cách điều chỉnh sau quyết toán

Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

hocphaihoi

New Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?
Theo em thì xử lý tình huống này như sau:
Thuế TNDN phải nộp = DT - CP + TN khác
Trong kế toán sẽ gặp chênh lệch giữa thuế phải nộp do kế toán tính và thuế phải nộp do bên Thuế tính.
]Sự chênh lệch này là do chi phí và doanh thu mà Thuế chưa thấy hợp lý nên loại ra hoặc tính tăng lên.
Chênh lệch tạm thời:
Đây là Những khoản doanh thu hoặc chi phí vẫn hợp lý, nhưng chưa đủ chứng từ hợp lệ.
Kế toán sẽ phản ánh vào TK 8212 Thuế TNDN hoãn lại.
Cụ thể như sau:
TH1: Thuế TNDN phải nôp (Kế toán tình) 40tr > Thuế tính (30tr)
NỢ 8211: 30tr
Có 3333 : 30tr
ĐT: Nợ 8212: 10tr
Có 347: 10tr (Sang năm sau có đầy đủ chứng từ mình phải nộp thêm)
TH 2: Nếu Thuế TNDN phải nôp (Kế toán tính) 40tr < Thuế tính 50tr
Nợ 8211: 50tr
Có 3333: 50tr
ĐT: Nợ 243 : 10tr (Sang năm đầy đủ chứng từ sẽ thu hồi khoản nộp thừa)
Có có 8212 : 10tr
Cuối kỳ, Loại TK 821 ko có SDư nên phải kết chuyển qua TK 911 hết

Chênh lệch vĩnh viễn:
Khoản chênh lệch thuế phải nộp do Thuế đã xác định đó là những khoản chi hoặc Dthu ko hợp lý. Kế toán lko đưa các khoản đó vào để tính thuế TN hoãn lại.
 

thuha051

New Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?
Cty em vừa quyết toán thuế năm 2008, cquan thuế cũng gạt ra 900tr tiền sửa chữa TSCĐ, trước đây chị ktoan cũ đã hạch toán vào giá vốn nên lỗ cả năm là hơn 1 tỷ. em cũng ko biết phải hạch toán thế nào nữa.
Mong các anh chị chỉ giúp!
 

vulamdong04

New Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?
Mình đồng ý với ý kiền của bạn, mình cũng mới làm lại quyết toán của 2008 nhưng ko phải do cơ quan thuế mà do kế toán cũ bên mình ko hạch toán tk 1121, mà mình cũng để nguyên, chỉ thêm TK 1121 vào thui và điều chỉnh lại TK 421 là xong.
 

voibinh1961

New Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Không phải chỉnh các bút toán khác , chỉ chỉnh 421 số lỗ theo QT thuế để chuyễn lỗ qua sang năm cho khớp.
 

MQT075

New Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

theo như bác Kid nói thì minh chỉ cần làm điều chỉnh cho năm mà đã sai, còn đối với sổ sách kết toán thì cũng điều chỉnh luôn vì trong phần bao cáo thì có phần thuế. Không biết như vậy có đúng không xin các bác góp ý dùm
 

hientonght

New Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tôi nghĩ phải điều chỉnh để phù hợp với sổ sách của thuế với mục đích sau này chuyển lỗ các năm trước sang không bi lệch.
trường hợp bạn cyt3882 đưa ra cách điều chỉnh như vậy tôi nghĩ ko đúng.
Cách điều chỉnh thế nào thì tôi cũng chưa biết mong các pác chỉ bảo
cảm ơn các pác nhiều !
-----------------------------------------------------------------------------------------
Theo tôi nghĩ những hoá đơn có thuế VAT bị loại ra thì mình sẽ kê khai bổ sung điều chỉnh thuế VAT và kèm theo các văn bản quyết toán của thuế.
 
Sửa lần cuối:

tiepvfa

New Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

xin đóng góp ý kiến của mình như sau:
Công ty bạn đang bị lỗ trong quá trình đầu tư xây dựng là 86 triệu, có một số chi phí bị thuế loại ra xuống còn 46 triệu, tức là bị điều chỉnh 40 triệu
Thứ 1: Bạn xem xét các chi phí bị loại ra là chi phí chênh lệch tạm thời hay là chênh lệch vĩnh viễn giữa thuế và kế toán
Thứ 2: Nếu là chênh lệch vĩnh viễn thì bạn phải điều chỉnh trực tiếp thẳng vào tk 421 luôn
Thứ 3: ( Nếu công ty làm ăn có lãi) Nếu là chênh lệch tạm thời giữa thuế và kế toán mà đáng nhẽ ra bạn sẽ đóng thuế theo thuế là 46 triệu nhưng bạn muốn để lợi nhuận là 86 triệu thì bạn nên treo tk 347 để treo lại. Nợ tk 8212/ có tk 347
Việc hạch toán như thế này sẽ ảnh hưởng đến báo cáo kết quả HĐKD của bạn
trong năm hiện tại
Vậy trong năm nay chi phí thuế TNDN hoãn lại của bạn sẽ là (40triêu x 25%) sang năm mới nộp.
Thứ 4: (nếu công ty đang bị lỗ như trong trường hợp của đề bài này) thì đó được coi là chênh lệch vĩnh viễn và bị thuế loại ra 40 triệu
điều chỉnh trực tiếp vào lợi nhuận trước thuế luôn.
Và sang năm công ty bạn làm ăn có lãi sẽ được chuyển lỗ trên báo cáo quyết toán thuế là 46 triệu
Sự khác nhau giữa báo báo kết quả hoạt động 2 năm liên tiếp và báo cáo quyết toán thuế sẽ sinh ra 1 khoản chênh lệch tạm thời là 40triệu bị thuế loại ra.
 
Sửa lần cuối:

vanhoalu

Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo mình thì điều chỉnh giảm số lỗ cho đúng với QT để chuyển lỗ cho năm sau.
Đối với DN 1 thành viên thì ghi giảm nguồn vốn.
Đối với DN nhiều thành viên thì chờ xử lý .
 

quyenacc

New Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?
Theo mình thì sau khi quyết toán rồi không thể điều chỉnh chi phí được, chỉ điều chỉnh TK 421 lại được thôi.->Hạch toán N1388/C421
 

Besoi

Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Vậy theo Bác KID thì những khoản chênh lệch trên các TK 133.333.
211.214.142.242 thì ko điều chỉnh hả nói bác KID hình như có cái gì đó ko ổn:banginvg1:

Đối với cty nhà nước , cổ phần thì phải đưa các khoản loai ra đó vào 1388 chờ xử lý.
Còn đối với công ty tư nhân thì ko cần xử lý các TK trung gian , cứ xem các khoản này DN chịu còn các TK có số dư như trên thì phải xử lý cho khớp ( việc nầy cần phải xem Nvụ phát sinh CP bị ra có hợp lý ko mà có cách giải quết phù hợp)
Không điều chính gì cả. Vì chi phí không hợp lý DN đã nộp bổ sung phần thuế TNDN trên phần không hợp lý đó rùi mà.
 

hoinhien

Only love
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

đề tài của mình bị trùng với của bạn này nhưng trường hợp của mình lại khác. Của mình thì bị gạt hết lỗ và họ tính ra lãi cơ. Có 1 bạn đã hướng dẫn mình điều chỉnh lỗ và nôph thuế TNDN là: N421-C3334 sau đó nộp thì: N3334-C111. Còn GTGT bị truy thu được đối trừ thì ĐK: N3331-C1331. Mình nghĩ cũng đúng còn theo các bạn thì sao nhỉ? Mình chỉ mong có câu trả lời chính xác nhất để mình có thể điều chỉnh được.OK?
 

betrangxxx

{*_*Ms2LúA*_*}
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

đề tài của mình bị trùng với của bạn này nhưng trường hợp của mình lại khác. Của mình thì bị gạt hết lỗ và họ tính ra lãi cơ. Có 1 bạn đã hướng dẫn mình điều chỉnh lỗ và nôph thuế TNDN là: N421-C3334 sau đó nộp thì: N3334-C111. Còn GTGT bị truy thu được đối trừ thì ĐK: N3331-C1331. Mình nghĩ cũng đúng còn theo các bạn thì sao nhỉ? Mình chỉ mong có câu trả lời chính xác nhất để mình có thể điều chỉnh được.OK?
Mình không hiểu ý bạn "Gạt hết lỗ" là sao? Tại sao lại gạt hết lỗ?
Nếu do thời gian phân bổ chi phí, khấu hao TSCĐ của bạn ngắn hơn thời gian của thuế.... thì bạn sẽ được tính chi phí, khấu hao... tiếp trong các kỳ sau, nếu bỏ những chi phí đó đi mà ghi hết sang Nợ TK 421 thì công ty bạn thiệt thòi quá :lasao:
 

nguyenhang83

Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Đ/C lại thuế TNDN thêm (40tr*28%), nên nó cũng làm thay đổi 421 trên BCTC. Chứ ko phải điều chỉnh về chi phí bị xuất toán để làm thay đổi số dư 421 trên BCTC

Xin lưu ý:
- Số dư 421 trên BCTC ko nhất thiết phải = với số lải lỗ trên BCQToán thuế
Lưu ý của bác có cơ sở xác thực nào không? bác có thể gửi cho bà con tham khao dược không? Thanks bác nhìu nhìu
 

dothithiet

New Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

theo mình thì bác kid nói đúng đấy. thực tế không phai điều chỉnh gì đâu.những chi phí phát sinh của doanh nghiệp mình vẫn hoạch toán bình thường, để ý xem máy bác thuế loại những chi phí nào? vì sao mà loại? để tránh và điều chỉnh dần.vì trong luật thuế và kế toán có một vài cái khác nhau.luật doanh nghiệp thì chấp nhận được nhưng thuế thi không được....
 

buinhu

New Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

mình cảm ơn bạn bichtram03 nhiều, mình đã hiểu ý của bạn, nhưng ở đây mình muốn hỏi phải định khoản ntn trên NKSC để làm tăng từ lỗ nhiều sang lỗ ít: N?/C421 như vậy thì TK421 sẽ đúng vào 2007, còn TK còn lại là TK nào?



này nhé, theo mình nghĩ VAT 2006 bị loại ra thì mình được quyền đưa vào CP sao lại không nhỉ? nhưng mình nghĩ đưa vào 811 thì hơi bị phí cho DN, vì hễ VAT ko được Khấu trừ thì nhập vào giá vốn HHoá hay đưa vào CP thì ta hãy đưa vào CP642 và chia làm nhiều kỳ (tháng) để trích khấu hao (vì đã qua kỳ phát sinh), chứ nếu đưa vào 811 thì cp đó bị bỏ ra khi xđkqkd thì uổng lắm, ở đây cơ quan thuế chỉ ko cho kh/trừ chứ có nói bỏ ra luôn? mình có thể chuyển sang TK khác mà
mình có cái này nhé:
nếu 2006 sửa chữa TSCĐ đó có 6tr, thuế ko chấp nhận đưa vào TSCĐ thì 2007 xử lý ra sao?
và CP XDựng bờ kè chỉ có HĐGTGT, 2006 đưa vào CPTTrước, thuế ko chấp nhận vì phát sinh 2002, 2006 mới đưa vào trích trừ CP, vậy 2007 chuyển sang TSCĐ và KH bổ sung có được ko?
có ý kiến bảo đưa vào tk 642 là không đúng đâu nha.
bạn nên tìm hiểu lại tk 642 và chi tiết của nó đi
cái này phải đưa vào tk 811 để làm giảm thuế đầu vào đi chứ.khi bạn điều chỉnh giảm thuế thì thuế chuyển kỳ sau sẽ giảm....và ngược lại. nếu phức tạp hơn nữa thì phải làm lại báo cáo thuế đi nha..
 

hoinhien

Only love
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Mình thấy trường hợp của mình khác với của bạn Cyt3882 ở chỗ là: DN mình bị giảm hết lỗ và trên biên bản thì cuối cùng là ra số lãi từ đó ra số thuế TNDN phải nộp.
Vậy mình sẽ điều chỉnh thế nào số lỗ đó? Số lỗ này còn để dư trên 421 sang năm sau được nữa không? ôi đau đầu quá. Mong cả nhà chỉ giáo.
 

nhitmt

New Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Trường hợp của KID đưa ra theo tui thì N421/C1331 :60T còn các CP liên quan đến khoản thuế này thì phải xem xét có dính đến 211,242,142 nếu có thì cũng phải điều chỉnh còn ko thì thôi.:hysterical:



Còn KID nói có HT N821/C3334 hay ko thì tui nói là ko, cũng giốing như trường hợp điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào trong khi thuế GTGT còn được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT điều chỉnh giảm. :hysterical:

[you] có ý kiến gì khác ko?



Theo tui đối với phần Thuế TNDN loại ra này ko điều chinh gì cả. Cái này làm như Bác KID nói
Bác [you] thấy thế có đúng ko?
theo tui thì: khi có quyết toán thuế thì những chi phí bị loại thì cứ để y vậy không điều chỉnh gì cả vì thực sự công ty mình có phát sinh chi phí mà nhưng Thuế không chấp nhân nên lỗ của công ty bạn giảm xuống từ 84tr còn 64tr nên bạn chỉ định khoản làm giảm lỗ của Doanh nghiệp (20tr) là lên bảng cân đối kế toán sẽ cân bằng

Chúc bạn may mắn !
 

Lehuonghtj

New Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?
Trường hợp của bạn thực tế dù Cơ quan thuế có chấp nhận hay gạt bỏ một số chứng từ về chi phí không hợp lý hợn lệ thì Công Ty bạn cũng bị lỗ từng đó(86tr) trong trường hợp của bạn số lãi sau khi bị cơ quan thuế đánh giá lại ban đưa vào giảm nguồn vốn đó la theo ý kiến mình
 

ganhat2005

New Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo tui thì khi quyết toán phần thuế bị truy thu sẽ hạch toán như sau : N821/C 3334 :15:
 

nắng hồng

New Member
Hội viên mới
Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

e cũng chưa có nhiều kinh nghiệm lắm.Nhưng theo e thì không phải làm điều chỉnh.Vì năm đó đã được thuế qtoán rồi.và đã bị loại ra các khoản chi phí ko hợp lý đó.Như vậy sẽ có biên bản của bên thuế kê ra các khoản chi phí bị loại cùng số thuế không được khấu trừ.Bạn căn cứ vào đó để kết chuyển sang kỳ tính thuế năm sau.Mong a chị xem rồi góp ý thêm để em tham khảo ạ.
 
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top