cách điều chỉnh sau quyết toán

[garung69]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

Theo garung69 cũng đồng nhất ý kiến của Dragon,các chi phát sinh vẫn hạch toán bình thường,chỉ có thuế không chấp nhận khoản CP không hợp lí mà đơn vị phải chịu ,phần sổ sách chỉ đièu chỉnh lại N TK 421 là 46 Tr để kết chuyển kỳ sau mà thôi! Mọi người góp ý thêm!

 

[stylehv78]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Trường hợp của KID đưa ra theo tui thì N421/C1331 :60T còn các CP liên quan đến khoản thuế này thì phải xem xét có dính đến 211,242,142 nếu có thì cũng phải điều chỉnh còn ko thì thôi.



Còn KID nói có HT N821/C3334 hay ko thì tui nói là ko, cũng giốing như trường hợp điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào trong khi thuế GTGT còn được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT điều chỉnh giảm.

[you] có ý kiến gì khác ko?



Theo tui đối với phần Thuế TNDN loại ra này ko điều chinh gì cả. Cái này làm như Bác KID nói
Bác [you] thấy thế có đúng ko?

Xin chào các pac. Theo như đề bài thì sau khi QT bị cơ quan thuế gạt bỏ một số chi phí ra khỏi công trình (do không hợp lý) điều này đương nhiên là ta phải hạch toán lại để giảm chi phí để giá trị TS đúng với thực tế, còn về phần thuế thì ta cũng ko thể hạch toán như bác
cyt3882 Nợ821/C3334 được mà trên tờ khai thuế có phần điều chỉnh thuế GTGT của HHDV mua vào của kỳ trước ta ghi vào phần điều chỉnh giảm đúng bằng số tiền mà cơ quan thuế đã gạt bỏ ra.

 

[ngocyen1983]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

chào các bậc anh chị! xin giúp em giải quyết khó khăn nhé!
Năm 2006 DN em BCTC lỗ 86tr(do mới XDCB)
sau QT lúc T7/07 thì bị gạt 1 số CP như:
KH TSCĐ, CPTC, CP khác
vậy còn lỗ 46tr
phải điều chỉnh ntn trên NKSC?định khoản ra sao? mumly có chỉ em bút toán âm các TK đó, nhưng em chỉ muốn đ/chỉnh nhanh ngay TK 421 thôi(cho nhanh ấy mà)có được không? có sách viết TK 4211 là TK đ/chỉnh sai xót của năm trước, vậy đ/chỉnh đó liên quan đến TK nào? xin giúp em với! chân thành cảm ơn!!!

Tui có ý kiến này nha:
Theo mình hiểu thì bạn bị quyết toán vào tháng 7/07, nhưng phần quyết toán là báo cáo năm 2006. Do đó, số liệu trên sổ sách của năm 2006 bạn không phải điểu chỉnh gì hết, cứ giử nguyên và kẹp biên bản bị quyết toán đi cùng.
Còn với số liệu năm 2007,bạn có thể HT giảm những phần chi phí bị loại ra, chi tiết theo từng Cp bị gạt bỏ: như KH TSCĐ. CPTC....(bạn bị QT vào T7/07 thì bạn HT các bút toán này trong T7/07 và ghi rõ là ghi giảm do QT năm 2006) và đi kèm đó bạn có bảng kê chi tiết các khoản CP bị quyết toán.
chào thân ái

 

[nga_nguyen]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Trường hợp của KID đưa ra theo tui thì N421/C1331 :60T còn các CP liên quan đến khoản thuế này thì phải xem xét có dính đến 211,242,142 nếu có thì cũng phải điều chỉnh còn ko thì thôi.



Còn KID nói có HT N821/C3334 hay ko thì tui nói là ko, cũng giốing như trường hợp điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào trong khi thuế GTGT còn được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT điều chỉnh giảm.

[you] có ý kiến gì khác ko?



Theo tui đối với phần Thuế TNDN loại ra này ko điều chinh gì cả. Cái này làm như Bác KID nói
Bác [you] thấy thế có đúng ko?

Ý của tui cũng giống như bác quachtinh vậy đó, đó chỉ là chi phí không hợp lý, thuế có quyền loại ra, các chi phí phát sinh mình vẫn hoạch toán như cũ.Tui đi làm 2 năm rùi nhưng chưa đụng đến mấy vấn đề đó, mong các bác chỉ giúp thêm

 

[huyền thư]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

cái này bắt buộc phải điều chỉnh lại rồi, sử dụng tài khoản 4211 có ghi chú rõ năm sai sót để điều chỉnh lại lợi nhuận. trong trường hợp sai sót không trọng yếu chỉ cần điều chỉnh lại lợi nhuận thôi nhưng nếu sai sót trọng yếu là phải điều chỉnh lại chi phí đấy.

 

[Yến Nhi]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Mình nghĩ phần Thuế Quyết toán xuống còn âm 46 tr sẽ đc điều chỉnh lại sang năm tiếp theo và các chi phí bị loại cũng cần phải đc điều chỉnh, nếu không BCTC của năm tiếp theo sẽ không cân vì BCTC phải phụ thuộc vào số dư đầu của Tài khoản liên quan đến nghiệp vụ.

 

[baotram]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Cái này thì phải nhìn vào biên bản quyết toán của bên thuế nữa để làm căn cứ xử lý. Bân giờ nói vậy thì khó lắm. Vì khi đã bị loại chi phí , nó ảnh hưởng đến thuế GTGT ( làm tăng số thuế phải nộp, cái này có thể trong biên bản quyết toán các bác thuế có ghi đấy). Mình phải biết vì lí do gì mà những chi phí đó loại ra thì mình mới có hướng giải quyết và định khoản

 

[dieunuong123]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

* Thử cái này nhé ku EVA!!!
trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác [you] điều chỉnh thế nào ?/? ( ko chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)

* Trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo pác [you] có thể hạch toán
N821/C3334 được ko ?

Mong các pác cho ý kiến

khi quyết toán, phần thuế GTGT bị loại thì cơ quan thuế bắt mình đóng số tiền đó chứ có được cấn trừ vào thuế GTGT đc khấu trừ (chỉ tiêu [43] trên TK01). Vậy nên thuế GTGT bị loại không ảnh hưởng gì đến TK tháng đó cả.
phần thuế GTGT bị phạt thì ko đưa vào chi phí (nếu đưa vô thì hạch toán Nợ TK811/ Có TK 13311), nhưng hạch toán như vậy thì khi quyết toán nhớ loại chi phí này ra. Hoặc là Nợ TK 4211/ Có TK 13311.
Khi nộp thuế Nợ TK 13311/ Có TK 111,112

 

[Hoài Thương]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tôi đồng ý với cách hạch toán của bác quachtinh777.
Các hạch toán trên vẫn giữ nguyên, còn chênh lệch đưa hết vào TK 421.

 

[pvinhss]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Mình xin có ý kiến như sau:
Về thuế TNDN sau khi quyết toán số lỗ sau quyết toán thấp hơn số lỗ của đơn vị báo cáo thì có nhiều nguyên nhân
- Nếu sai sót do tính toán nhầm thì đơn vị phải điều chỉnh lại số liệu của năm trước cho đúng với thực tế phát sinh
- Nếu sai sót do các chi phí không hợp lý theo luật thuế TNDN mà đơn vị đang lỗ thì về chế độ kế toán không cần phải thay đổi gì cả
nhưng đến năm sau khi quyết toán thuế TNDN thì phải lấy số lỗ mà cơ quan thuế đã kiểm tra làm căn cứ chuyển lỗ,
- Về thuế GTGT: trường hợp của đơn vị mình khi đi kiểm tra thuế phát hiện các hoá đơn không hợp lý bị loại ra trong khi đơn vị mình đang âm thuế thì thực hiện như sau
+ nếu như khi phát hiện các hoá đơn đó vào các tháng mà có phát sinh dương thuế thì cơ quan thuế sẽ truy thu thuế và tính phạt chậm nộp theo quy đinh.
+ nếu các hoá đơn đó mà trong tháng kê khai đang âm thì số chênh lệch là số phải giảm số thuế còn được khấu trừ của kỳ sau
-----------------------------------------------------------------------------------------
Không phải hạch toán gì cả là đúng vì bản thân các chứng từ chi của đơn vị là hợp pháp theo kế toán chỉ khổ nỗi là theo luật thuế là mình sai thôi như vậy chi phí mình đã chi rồi còn đâu mà điều chỉnh tăng lợi nhuận nữa
-----------------------------------------------------------------------------------------

* Thử cái này nhé ku EVA!!!
trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác [you] điều chỉnh thế nào ?/? ( ko chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)

* Trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo pác [you] có thể hạch toán
N821/C3334 được ko ?

Mong các pác cho ý kiến

Mình thấy thế này nhé:
Nếu khi kiểm tra loại các hoá đơn vào các tháng có phát sinh dương thuế thì phải nộp thuế GTGT phần chênh lệch tăng thêm đó
nếu vào các tháng đang âm thuế thì chênh lệhc là số giảm thuế khấu trừ kỳ sau
Như vậy khi bị truy thu thì hạch toán
Nợ TK 421
Có TK 111 ( kèm theo biên bản và quyết định xử lý)
Nếu giảm thuế GTGTkhấu trừ thì:
Nợ TK 632 ghi tăng giá vốn
Nợ TK 211: Ghi tăng nguyên giá TSCĐ
Nợ TK 152: Ghi tăng nguyên vật liệu
Có TK 133 Ghi giảm thuế khấu trừ
( Đó là trường hợp hoá đơn quá 3 tháng theo quy định củ hoặc quá 6 tháng theo quy định mới)

 

[huongrainbow]

Ðề: Quyết toán thuế 4 năm

Cty mình vừa quyết toán với Chi Cục Thuế vào các năm 2004, 2005, 2006 và 2007. Vào tháng 3/2009 Cty mình nhận được QĐ chính thức gồm các khoản nộp thuế như sau:
1. Tổng tiền phạt: 41.000.000 đ
2. Thuế GTGT: 291.000.000 đ
3. Thuế TNDN: 9.000.000 đ
Giờ nhờ các cả nhà DKT chỉ giúp mình cách định khoản vào sổ sách để khi Cty mình đi nộp 3 khoản thuế trên đưa số liệu vào sổ sách cân đối và hợp lý.
Mình rất cảm ơn cả nhà.

Bạn chuyển sang đềtài mớiđi mình trả lời cho.
-----------------------------------------------------------------------------------------

chào các bậc anh chị! xin giúp em giải quyết khó khăn nhé!
Năm 2006 DN em BCTC lỗ 86tr(do mới XDCB)
sau QT lúc T7/07 thì bị gạt 1 số CP như:
KH TSCĐ, CPTC, CP khác
vậy còn lỗ 46tr
phải điều chỉnh ntn trên NKSC?định khoản ra sao? mumly có chỉ em bút toán âm các TK đó, nhưng em chỉ muốn đ/chỉnh nhanh ngay TK 421 thôi(cho nhanh ấy mà)có được không? có sách viết TK 4211 là TK đ/chỉnh sai xót của năm trước, vậy đ/chỉnh đó liên quan đến TK nào? xin giúp em với! chân thành cảm ơn!!!

Với kế toán công ty thì không phải điều chỉnh gì, còn với ké toán thuế thì điều chỉnh lại báo cáo tài chình năm 2006 và chuyển lại toàn bộ số dư mới san năm 2007, còn không thì làm bút toán trực tiếp trên 421.
Giảm Nợ các tài khoản bị xuất toán
Nợ chi phí khấu hao, CPTC CP khác
Có 421.

 

[thonguyen]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Minh thấy có ảnh hưởng tới cty chứ sao lại không nhỉ
Trong sổ sách cty nếu không điều chỉnh thì những kỳ kế toán tiếp theo số liệu lại tiếp tục không chính xác .

 

[pvinhss]

Ðề: Quyết toán thuế 4 năm

Theo mình bạn không phải điều chỉnh số sách kế toán căn cứ vào quyết định xử lý thuế của cơ quan thuế bạn hạch toán như sau:
- Khi nhận được quyết định xử lý
Nợ TK 421:Theo biên quyết định xử lý số......
Có TK 3331:
Có TK 3334:
Có TK 3338:
Khi nộp tiền thuế truy thu tiền phạt bạn hạch toán như sau
Nợ TK 3331
Nợ TK 3334
Nợ TK 338
Có TK 111, 112

 

[mhanhphan]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Mình đọc tất cả các câu trả lời của các bạn, theo mình sẽ làm là điều chỉnh TK421, để tiếp tục chuyển lỗ cho năm sau.

 

[hoc hoi]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

Các chi phí không hợp lý khác bị gạt ra thì không điều chỉnh gì. Vậy đến kỳ kế toán sau trích khấu hao trên số nảo? Số cơ quan thuế chấp nhận hay số kế toán hạch toán?

 

[Na-o-mi]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Trường hợp của KID đưa ra theo tui thì N421/C1331 :60T còn các CP liên quan đến khoản thuế này thì phải xem xét có dính đến 211,242,142 nếu có thì cũng phải điều chỉnh còn ko thì thôi.



Còn KID nói có HT N821/C3334 hay ko thì tui nói là ko, cũng giốing như trường hợp điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào trong khi thuế GTGT còn được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT điều chỉnh giảm.

[you] có ý kiến gì khác ko?



Theo tui đối với phần Thuế TNDN loại ra này ko điều chinh gì cả. Cái này làm như Bác KID nói
Bác [you] thấy thế có đúng ko?

Theo Na-o-mi thì tất cả những j đã QT rồi thì quăng nó sang 421(LN sau thuế) thì có vẻ đúng hơn
nhưng mình mãi ko thể hiểu nổi chênh lệch giữa Kế toán thuế và kế toán kinh doanh. Nếu kế toán kinh doanh sai với kế toán thuế thì Những số dư đầu kỳ làm sau mang sang, rồi những khoản chênh lệch mà CTy fải nộp thêm nếu ko phản ánh vào sổ sách thì ai chịu trách nhiệm về số tiền CTy phải mất do chênh lệch đó? làm sao giải thích được trước HĐQT của CTy khi thanh tra?

 

[Hảo Hảo]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Hảo Hảo thực tế quyết toán chưa gặp vấn đề này. Đúng như KID nói, số liệu kế toán và thuế không hoàn toàn khớp nhau, vấn đề này là do có chênh lệch tạm thời (cho các khoản CP hợp lý đã được hoặc chưa được thuế chấp nhận sẽ được ghi giảm hoặc tăng vào năm sau) và chênh lệch vĩnh viễn (đối với những chi phí không được chấp nhận)
Khi quyết toán thuế, kèm theo báo cáo tài chính còn có tờ khai quyết toán thuế kèm theo để ghi nhận hoặc loại trừ các khoản CP ra khỏi báo cáo -> kết quả cuối cùng sẽ khớp với thuế.
Còn chênh lệch so với sổ sách kế toán thì ta mở các bút toán bổ sung cuối kỳ rồi xác định lại kết quả là ok

 

[trammy2504]

xử phạt hành chánh thuế

công ty e sau khi đoàn kiểm tra thuế xuống kiểm tra tại trụ sở . phát hiện có nhiều công trình chưa xuất hóa đơn. tính ra số doanh thu , công ty e pải nộp số thuế 309.679.000đ và đồng thời chịu phạt 61.676.000đ vậy phần tiền thuế này công ty e có được đưa vào chi phí hay khấu trừ gì không.

 

[biennhohtx05]

Ðề: xử phạt hành chánh thuế

công ty e sau khi đoàn kiểm tra thuế xuống kiểm tra tại trụ sở . phát hiện có nhiều công trình chưa xuất hóa đơn. tính ra số doanh thu , công ty e pải nộp số thuế 309.679.000đ và đồng thời chịu phạt 61.676.000đ vậy phần tiền thuế này công ty e có được đưa vào chi phí hay khấu trừ gì không.

Thuế mà bạn bị truy thu gồm thuế gì. Nếu chỉ là thuế GTGT thì bạn hạch toán Nợ 333/Có 111, 112
Đồng thời xuất bổ sung hóa đơn ghi nhận DT và thuế VAT đầu ra.
Nợ ......
Có 511
Có 333 (số thuế này bạn đã nộp rồi)

Còn khoản phạt kia tính vào chi phí khác (chi phí không hợp lệ)
Chúc bạn may mắn lần sau

 

[miendathua]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Có thay đổi chứ bác quachtinh777, vì thuế họ tách ra 40 tr là chi phí không hợp lý tức là họ chỉ công nhận có 46tr vậy bắt buộc phải điều chỉnh lại LN trước thuế chỉ được lỗ 46tr thôi.
ĐK: Nợ TK4211/Có TK 3388 (40tr)
bác nào có ý kiến gì không?