kết chuyển xác định kết quả kinh doanh...cứu em...!

[dieuquynh25]

doanh nghiệp x trong tháng 8 có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
1. xuất kho NVL dùng cho SX 100tr, dùng cho bộ phận QLPX 10tr, dùng cho bộ phân bán hàng 20tr
2. tính lương phải trả cho CN sản xuất 50tr, bộ phận quản lí phân xưởng 10tr, bộ phận bán hàng 30tr, quản lí doanh nghiệp 25tr.
3. trích BHXH,BHYT,CPCD,BHTN theo quy định hiện hành
4. 1/8, doanh nghiệp mua 1 TSCĐ dùng cho bộ phận bán hàng, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 100tr,chưa trả tiền người bán. Chi phí vận chuyển 2tr, chi phí lắp đặt, chạy thử 10tr. Đã trả bằng tiền mặt. TSCĐ có thời gian hữu ích 10 năm.
5. dn chuyển khoản thanh toán TSCD ngày 1/8, được hưởng chiết khấu thanh toán 1% trên tổng giá thanh toán. CKTT được trừ vào tiền chuyển trả NB
6. CPKH TSCD tháng 7 dùng cho SXSP 40tr, bpbh 5tr, bộ phận QLDN 10tr.
7. trong tháng hoàn thành nhập kho 500sp, biết không có cpsx dở dang đầu kì và cuối kì.
8. xuất bán 100sp với giá bán chưa thuế là 1 triệu/sp chưa VAT 10%, đã thu bằng tiền mặt. Biết đầu kì có TK155 có số dư 30 triệu(50sp), pp FIFO
9. tính thuế TNDN
10.Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh.

---------- Post added at 11:16 ---------- Previous post was at 11:03 ----------

em làm thế này được 7 nghiệp vụ , còn 3 nghiệp vụ cuối em chưa làm được. mọi người coi dùm em sai chỗ nào và chỉ cho em chỗ em chưa biết làm với ạ! em sắp thi rôi. em cảm ơn!

1. Nợ TK 627 10.000.000
Nợ TK 641 20.000.000
Có TK 152 30.000.000
2. Nợ TK 622 50.000.000
Nợ TK 627 10.000.000
Nợ TK 641 30.000.000
NỢ TK 642 25.000.000
có TK 334 115.000.000
3. khấu trừ vào lương CNV
NỢ TK 334 10.925.000( 115.000.000 x 9,5%)
có tK 338 10.925.000
tính vào chi phí
Nợ TK 622 11.500.000( 50.000.000x 23%)
Nợ TK 627 2.300.000 (10.000.000 x 23%)
nợ TK 641 6.900.000(30.000.000 x 23%)
nợ tk 642 5.750.000(25.000.00 x 25%)
4. Nợ TK 211 100.000.000
Nợ TK 133 10.000.000
Có TK331 110.000.000
Nợ TK 211 12.000.000
Nợ Tk 331 12.000.000 ( chỗ nghiệp vụ này em thắc mắc 1 điều là có trích khấu hao tscd mình vừa mua vào hay không?
5. nợ tk 331 110.000.000
có tk 112 108.900.000
có tk 515. 11.000.000
6. nợ tk 621 40.000.000
nợ tk 641 5.000.000
nợ tk 642 10.000.000
có tk 214 55.000.000
7. nợ tK 154 40.000.000
có TK 624 40.000.000

nợ TK 154 61.500.000
có tk 622 61.500.000

Nợ TK 154 22.300.000
Có TK 627 22.300.000

Ztp 40.000.000 + 61.500.000 + 22.300.000=123.800.000
Zdg= 123.800.000/500= 247.6000


em mới chỉ làm được đến đây thôi. nghiệp vụ số 8 em không biết xử lí như thế nào, mong mọi người giúp đỡ!

 

[duongpv.fast]

Ðề: kết chuyển xác định kết quả kinh doanh...cứu em...!

nghiệp vụ 8 là tính giá vốn theo phương pháp nhập trước xuất trước, cái nào tồn kho trước thì xuất ra trước để tính giá vốn, đơn giản mà

 

[vien_thong]

Ðề: kết chuyển xác định kết quả kinh doanh...cứu em...!

(1) Bạn ghi nhận thiếu việc cung cấp cho SX: Nợ TK 621: 100tr

(3) Phần tích các khoản trích: ở bút toán ghi nhận là chi phí của DN, bạn thiếu bên Có TK 338

(4) Đối với việc lắp đặt chạy thử mà bạn ghi vào thẳng nguyên giá như trên mà không qua TK 241, thì cần xác định đây là lắp đặt chạy thử không tải, còn có tải thì bạn phải ghi nhận qua 241 rồi sau đó hoàn tất mới kết chuyển vào nguyên giá (TK 211). Nhưng mình nghĩ làm như bạn là được rồi.

Khoản chi phí vận chuyển và lắp đặt, chạy thử thanh toán bằng tiền mặt, bạn ghi nhận vào bên Có TK 111 nhé!

Còn về thắc mắc khấu hao: đối với bài tập hay yêu cầu của giảng viên mà họ không yêu cầu hay nói gì thêm thì bạn không cần hạch toán bút toán trích khấu hao.

(5) Bút toán ghi nhận vào TK 515 bạn tính toán đúng nhưng ghi nhầm rồi: là 1.100.000, bạn ghi dư thành hàng chụ triệu rồi!

(6) Bạn ghi nhớ là chi phí khấu hao cho Bộ phận sản xuất thì ghi nhận vào TK 627 nhé, không ghi vào TK 621 đâu.

(7) Ở nghiệp vụ này bạn không đưa ra dữ kiện phương pháp tính giá thành, nên mình dùng phương pháp giản đơn cho phù hợp với đề bài của bạn:

* Bạn lưu ý là chỉ tập hợp TK 621, 622, 627 thôi nha, bạn ghi nhầm 621 thành 624 rồi!

Tập hợp chi phí sản xuất phát sinh trong tháng:
Nợ TK 154: 193,8tr
Có TK 621: 100tr
Có TK 622: 50tr + 11,5 tr
Có TK 627: 10tr + 10tr + 2,3tr + 10tr

Giá thành đơn vị: Z đvsp= (tồng chi phí SX phát sinh trong tháng)/ số lượng nhập kho= 193,8tr / 500sp = 387.600đ/sp

Nhập kho thành phẩm:
Nợ TK 155: 193,8
Có TK 154:

(8) Xuất bán:

Doanh thu:
Nợ TK 111:
Có TK 511: 1.000đ/sp x 100sp
Có TK 333.1: 1.000đ/sp x 100sp x 10%

Giá vốn: (theo phương pháp FIFO)
* TK 155 SDĐK: 50sp (trị giá 30.000.000đ) => 600.000đ/sp
Nợ TK 632:
Có TK 155: (50sp x 600.000đ/sp) + (50sp x 387.600đ/sp)

--*-- BẠN LƯU Ý LÀ PHẢI XÁC ĐỊNH LỢI KẾT QUẢ KINH DOANH TRƯỚC, NHẰM XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ, THÌ MỚI CÓ DỮ KIỆN ĐỂ TÍNH THUẾ TNDK TRONG KỲ (NẾU CÓ) ĐƯỢC! => Hạch toán nghiệp vụ 10 trước rồi đến NV 9

(10) Xác định kết quả kinh doanh:

Để hiểu cho đơn giản. Bạn cần căn cứ vào các chỉ tiêu trong Bảng xác định kết quả kinh doanh trong Bộ 4 Bảng biểu Báo cáo tài chính thì có thể làm được ngay.

Trong các nghiệp vụ trên có xuất hiện TK 511 và TK 515, TK 632, TK 641, TK 642. Việc kết chuyển thì để đơn giản bạn cứ hiểu là ghi ngược lại bút toán đã ghi nhận:

* Lưy ý là các TK 621, 622,627 đả kết chuyển vào TK 154 thì không dùng trong việc hạch toán này nhé!

Nợ TK 511:
Có TK 911:

Nợ TK 515:
Có TK 911:

Nợ TK 911:
Có TK 641:

Nợ TK 911:
Có TK 642:

Nợ TK 911:
Có TK 632:

* Bạn tập hết vào các bút toán trên sao đó xác định hai bên Nợ và Có của TK 911:

Ghi nhận lợi nhuận giữ lại (nếu có)

(I) Nếu bên Nợ lớn hơn, ghi nhận => Lỗ:
Nợ TK 421.2:
Có Tk 911:

(II) Nếu bên Có lớn hơn => Lời:
Nợ TK 911:
Có TK 421.2

(9) Lưy ý là nếu như lợi nhuận của bạn dương (lời) thì bạn sẽ tính thuế TNDN phải nộp:

Cách tính: Lợi nhuận trước thuế (đã xác định ở II) x 25% (thuế suất T.TNDN) = ?

Nợ TK 821.1:
Có TK 3334:

 

[dieuquynh25]

Ðề: kết chuyển xác định kết quả kinh doanh...cứu em...!

nghiệp vụ 7, chỗ Có TK 627 phải là 40+10+2.3+10 chứ bạn

---------- Post added at 08:49 ---------- Previous post was at 08:42 ----------

 

[vien_thong]

Ðề: kết chuyển xác định kết quả kinh doanh...cứu em...!

Đúng rồi:

TK 627: 10(NV 1), 10 (NV 2), 2,3 (NV3), 40 (NV 6)

Mình lưu ý bạn: khi trỉnh bày bài tập nhờ mọi người giúp bạn nên trình bày rõ ràng, có dấu ngắt, viết tắt phải diễn giải, ghi phải có dấu câu để không sai chính tả. Có như vậy người giúp bạn mới dễ kiểm tra số liệu và tránh bị sai, bạn ghi như trên nhìn rất khó xem và rất dễ ghi nhận sai số liệu! Trinh bày rõ ràng cũng là bạn tôn trọng những người xem để giúp bạn nữa chứ!

Khi làm bài tập, bài thi, và đặc biệt khi làm sổ sách kế toán sau này, việc trình bày rõ ràng rất quan trọng đối với người làm kế toán!

 

[dieuquynh25]

Ðề: kết chuyển xác định kết quả kinh doanh...cứu em...!

lúc mình đánh bài cũng cách chừa khí thế mà đăng lên không hiểu vì sao cứ co lại với nhau bạn ạ. Thông cảm cho mình bạn nhé và cảm ơn rất nhiều. Bạn giỏi thật ấy nhỉ. môn này mình học có 3 ngày rưỡi à. chả hiểu gì mấy. bài tập cô chả sửa cứ tự làm. thi thì thi thiệt mới đau đớn chứ híc

 

[ATG_GT]

Ðề: kết chuyển xác định kết quả kinh doanh...cứu em...!

Còn sai ở phần NV 4 nữa kìa, CP VC, lắp đặt, chạy thử đã trả bằng tiền mặt
N211 100+12
N133 10
C331 110
C111 12

 

[vien_thong]

Ðề: kết chuyển xác định kết quả kinh doanh...cứu em...!

Còn sai ở phần NV 4 nữa kìa, CP VC, lắp đặt, chạy thử đã trả bằng tiền mặt
N211 100+12
N133 10
C331 110
C111 12

Chỉ sai chỗ việc thanh toán chi phí vận chuyển lắp đặt thôi, còn trị giá mua thì chưa thanh toán thật!

 

[dieuquynh25]

Ðề: kết chuyển xác định kết quả kinh doanh...cứu em...!

cảm ơn! mình nhầm chỗ này. đọc đề sai sót quá chừng, hic!

 

[vien_thong]

Ðề: kết chuyển xác định kết quả kinh doanh...cứu em...!

lúc mình đánh bài cũng cách chừa khí thế mà đăng lên không hiểu vì sao cứ co lại với nhau bạn ạ. Thông cảm cho mình bạn nhé và cảm ơn rất nhiều. Bạn giỏi thật ấy nhỉ. môn này mình học có 3 ngày rưỡi à. chả hiểu gì mấy. bài tập cô chả sửa cứ tự làm. thi thì thi thiệt mới đau đớn chứ híc

Nói chung việc học, còn tùy thuộc vào giáo viên và nhất là thái độ học tập của bạn. Để nắm vững công tác hạch toán, bạn cần ôn đi ôn lại nhiều lần, và sâu sát thực tế trong việc ứng dụng nghiệp vụ vào công tác sau này, thì mới nhớ lâu và nắm vững đồng thời hiểu rõ được bản chất. Chứ chỉ học qua một lần thì mình nghĩ dù bạn có tư duy nhận thức tốt, cũng khó nắm được hết cốt lõi của các nghiệp vụ hạch toán đâu!

Chúc bạn cố gắng học tốt hơn nhé!