Hạch toán trả hàng cho nhà cung cấp(giao đại lý) ?

[Haiauo2000]

Cty mình làm Đại Lý cho Cty X
**Ngày 01/07/08 Cty X xuất HĐ mặt hàng A, trị gía : 4.000.000đ (giá chưa thúê GTGT)
được chíêt khấu 10% :400.000đ
giá đã chiết khấu : 3.600.000đ
Thuế GTGT : 360.000đ
Giá thanh toán : 3.960.000đ
+ Định khoản:
nợ 156 : 3.600.000đ
nợ 1331 : 360.000đ
Có 331 : 3.960.000đ

**Vào ngày 10/07/08 cty mình bán cho khách hàng A, khi kiểm tra thấy hàng bị lỗi kỹ thuật ==> xuất HĐ trả lại hàng cho Cty X
+ Định khoản :
Nợ 331 : 4.400.000đ
nợ 1331 : 400.000đ
Có 1561 :4.000.000đ
(Cty yêu cầu phải xuất theo giá chưa trừ chiết khấu)

Lúc này trên TK156 dư Có 400.000đ, mình phải làm sao đây.
[you] giúp mình định khoản với nhá.

 

[quangson]

Ðề: Hạch toán như thế nào đây ?

Trường hợp này bạn nên khuyên công ty không nên hạch toán như vậy. Mà hạch toán như trường hợp bán bình thường
Nợ TK632.600.000
Có TK 156: 3.600.000
Nợ TK331: 3.960.000
Có TK 3331: 360.000
Có TK 5111: 3.600.000
Còn nếu hạch toán như bạn thì ổn bởi vì hàng hóa không thể âm được

 

[Trongkttv]

Ðề: Hạch toán như thế nào đây ?

(Cty yêu cầu phải xuất theo giá chưa trừ chiết khấu).

Cty nào bạn yêu cầu hay Cty X yêu cầu?
Bạn phải xuất theo giá đã được triết khấu:
N 111,112,331: 3.960.000
C 133 : 360.000
C 156 : 3.600.000

Chúc bạn làm tốt!

 

[Haiauo2000]

Ðề: Hạch toán như thế nào đây ?

Trường hợp này bạn nên khuyên công ty không nên hạch toán như vậy. Mà hạch toán như trường hợp bán bình thường
Nợ TK632.600.000
Có TK 156: 3.600.000
Nợ TK331: 3.960.000
Có TK 3331: 360.000
Có TK 5111: 3.600.000
Còn nếu hạch toán như bạn thì ổn bởi vì hàng hóa không thể âm được

Cty nào bạn yêu cầu hay Cty X yêu cầu?
Bạn phải xuất theo giá đã được triết khấu:
N 111,112,331: 3.960.000
C 133 : 360.000
C 156 : 3.600.000

Mình nói thêm ở chỗ này nhá
vì là đại lý nên Cty X đưa ra giá bán ấn định 4.000.000đ (chưa VAT) và chiết khấu 10% cho Cty mình hưởng lợi nhuận trên đó.
Mục đích để bảo vệ sự công bằng giữa các đại lý với nhau, không được phá giá, tạo sự cạnh tranh ko lành mạnh giữa các đại lý với nhau
Cty X yêu cầu xuất giá chưa tríêt khấu bạn nhá.

 

[quangson]

Ðề: Hạch toán như thế nào đây ?

Mình nói thêm ở chỗ này nhá
vì là đại lý nên Cty X đưa ra giá bán ấn định 4.000.000đ (chưa VAT) và chiết khấu 10% cho Cty mình hưởng lợi nhuận trên đó.
Mục đích để bảo vệ sự công bằng giữa các đại lý với nhau, không được phá giá, tạo sự cạnh tranh ko lành mạnh giữa các đại lý với nhau.
-----------------------------------------------------------------------------------------




Mình nói thêm ở chỗ này nhá
vì là đại lý nên Cty X đưa ra giá bán ấn định 4.000.000đ (chưa VAT) và chiết khấu 10% cho Cty mình hưởng lợi nhuận trên đó.
Mục đích để bảo vệ sự công bằng giữa các đại lý với nhau, không được phá giá, tạo sự cạnh tranh ko lành mạnh giữa các đại lý với nhau
Cty X yêu cầu xuất giá chưa tríêt khấu bạn nhá.

Nếu như vậy bạn nếu xuất hóa đơn cho Công ty X gống như hóa đơn công ty X xuất cho công ty bạn:
và bạn hạch toán:
Nợ TK632.600.000
Có 156: 3.600.000
Nợ 331: 3.960.000
Nợ 521: 400.000
Có 511: 3.600.000
Có 3331: 360.000

 

[Haiauo2000]

Ðề: Hạch toán như thế nào đây ?

Nếu như vậy bạn nếu xuất hóa đơn cho Công ty X gống như hóa đơn công ty X xuất cho công ty bạn:
và bạn hạch toán:
Nợ TK632.600.000
Có 156: 3.600.000
Nợ 331: 3.960.000
Nợ 521: 400.000
Có 511: 3.600.000
Có 3331: 360.000

Không đc bạn ạ, Cty X bắt mình phải xuất theo giá chưa tríêt khấu cơ
Và mình đã xuất và hạnh toán như thế.
Bây giờ chỉ ko biết Dư CÓ TK156 thì đưa vào đâu thôi

 

[suploxuhao]

Ðề: Hạch toán như thế nào đây ?

Nếu như vậy bạn nếu xuất hóa đơn cho Công ty X gống như hóa đơn công ty X xuất cho công ty bạn:
và bạn hạch toán:
Nợ TK632.600.000
Có 156: 3.600.000
Nợ 331: 3.960.000
Nợ 521: 400.000
Có 511: 3.600.000
Có 3331: 360.000

Hạch toán như bạn thì bên Nợ >bên Có

 

[jolie1908]

Ðề: Hạch toán như thế nào đây ?

Bạn định khoản gì mà lung tung vậy?
thực tế giá hàng hóa bạn phải thanh toán là 3.600.000 nhưng trên hóa đơn Cty X xuất bán cho bạn với giá nào?
nếu nói là công bằng giữa các đại lý thì giá trên hóa đơn phải là 4.000.000 như nhau thì bạn mới xuất trả lại với giá đó.
còn nếu chỉ có 3.600.000 thì mình chỉ xuất lại 3.600.000 thôi.
nếu hạch toán như bạn thì kg những TK 156 còn dư có, mà TK 133 cũng có vấn đề .
Nếu bạn đã xuất trả lại với giá đó thì hạch toán lại giống như mình bán hàng cho Cty X vậy
Nợ 632 : 3.600.000
Có 156 : 3.600.000

Nợ 131,111,112 : 4.400.000
Có 511 : 4.000.000
Có 3331 : 400.000

đành phải chấp nhận như vậy thôi bạn, vì trước khi mua bạn kg chú ý đến tình trạng này.

 

[tiensinh]

Ðề: Hạch toán như thế nào đây ?

Thông tư 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007 (đang thực hiện) quy định:

"5.8- Cơ sở kinh doanh mua hàng hoá, người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT. Hoá đơn này là căn cứ để bên bán, bên mua điều chỉnh doanh số mua, bán, số thuế GTGT đã kê khai.
Trường hợp người mua là đối tượng không có hoá đơn, khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản hoặc thoả thuận bằng văn bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), lý do trả hàng kèm theo hoá đơn gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cùng với hoá đơn bán hàng để làm căn cứ điều chỉnh kê khai doanh số bán, thuế GTGT của bên bán.
Trường hợp người bán đã xuất hàng và lập hoá đơn, người mua chưa nhận hàng nhưng phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải hoàn trả lại toàn bộ hàng hoá, hoặc một phần hàng hóa, khi trả lại hàng bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị chưa có thuế GTGT, tiền thuế GTGT lý do trả hàng theo hoá đơn bán hàng (số, ký hiệu, ngày tháng của hoá đơn) đồng thời kèm theo hoá đơn để gửi trả bên bán để bên bán lập lại hóa đơn GTGT cho số lượng hàng hóa đã nhận và làm căn cứ bên bán điều chỉnh doanh số và thuế GTGT đầu ra."

Hóa đơn, chứng từ xuất trả lại hàng bạn thực hiện theo quy định trên. (lập như người bán lập: số lượng, đơn giá thành tiền, số chiết khấu)

Về hạch toán bạn lập bút toán điều chỉnh ngược lại với định khoản bạn đã hạch toán (nếu bạn chưa trả tiền):
+ Định khoản:
Nợ 331 : 3.960.000đ
Có 1331 : 360.000đ
Có 156 : 3.600.000đ
Không ai có quyền bắt mình làm sai quy định trừ...Luật.

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán như thế nào đây ?

Cty mình làm Đại Lý cho Cty X
**Ngày 01/07/08 Cty X xuất HĐ mặt hàng A, trị gía : 4.000.000đ (giá chưa thúê GTGT)
được chíêt khấu 10% :400.000đ
giá đã chiết khấu : 3.600.000đ
Thuế GTGT : 360.000đ
Giá thanh toán : 3.960.000đ
+ Định khoản:
nợ 156 : 3.600.000đ
nợ 1331 : 360.000đ
Có 331 : 3.960.000đ

**Vào ngày 10/07/08 cty mình bán cho khách hàng A, khi kiểm tra thấy hàng bị lỗi kỹ thuật ==> xuất HĐ trả lại hàng cho Cty X
+ Định khoản :
Nợ 331 : 4.400.000đ
nợ 1331 : 400.000đ
Có 1561 :4.000.000đ
(Cty yêu cầu phải xuất theo giá chưa trừ chiết khấu)

Lúc này trên TK156 dư Có 400.000đ, mình phải làm sao đây.
[you] giúp mình định khoản với nhá.

Xuất trả lại thì xuất đúng theo giá bạn nhập vào trên hóa đơn, cty X xuất như thế nào thì bạn xuất y hệt như vậy !!

N331: 3.960.000 đ
C156: 3.600.000 đ
C133: 360.000 đ

* Nếu bán xuất theo giá chưa chiết khấu thì là xuất bán chứ ko còn là xuất trả nữa:
+ Giá Vốn: N632/C156: 3.600.000
+ Doanh thu:
N131: 4.400.000
C511: 4.000.000
C333: 400.000
=> khi này ko còn là xuất trả nữa nên ko thể hiện trên 156 mà thể hiện giống như bán hàng thông thường, bạn coi lại - có lẽ bạn hiểu sai ý của bên bán vì làm như vậy bên bán sẽ bị thiệt 440.000đ khi cấn trừ công nợ !!(là khoản chiết khấu *1.1)

 

[Noproblem]

Ðề: Hạch toán như thế nào đây ?

Mình đồng ý với ý kiến của Jolie 1908. Vì cty bạn trả hàng lại cho khách hàng nên giá xuất trả phải bằng với giá trên hóa đơn mua hàng. Nếu trên hóa đơn mua hàng cty X chỉ xuất với giá 3.600.000 thì bạn cũng xuất hóa đơn trả theo giá đó.

Nếu cty X vẫn yêu cầu cty bạn xuất với giá 4.000.000 thì bạn đưa nó vào trường hợp bán lại cho cty X số hàng đó chứ không phải là trả hàng. Khi đó thì bạn vẫn hạch toán như trường hợp bán hàng bình thường.
Nợ TK 632: 3.600.000
Có TK 156: 3.600.000

Nợ TK 111,112,131, 331 : 4.400.000
Có TK 511: 4.000.000
Có TK 333: 400.000

 

[suploxuhao]

Ðề: Hạch toán như thế nào đây ?

Không đc bạn ạ, Cty X bắt mình phải xuất theo giá chưa tríêt khấu cơ
Và mình đã xuất và hạnh toán như thế.
Bây giờ chỉ ko biết Dư CÓ TK156 thì đưa vào đâu thôi

Trước khi xuất hóa đơn bạn ko kiểm tra hoá đơn đầu vào cty X chiết khấu theo giá trước VAT -->VAT=360k. Còn bạn xuất hoá đơn trả hàng với VAT=400k. ko những dư 156 mà còn 133 và 331 nữa đó bạn. Làm việc thì phải có chính kiến của mình chứ bạn.
1 - Bạn xem có thể y/c cty X trả lại hoá đơn (và giải thích), bạn sẽ xuất hoá đơn mới giống như cty X đã xuất cho bạn. Và bạn hạch toán bán bình thường.
N131960k
C511600k
C33160
N632/C156600k
2 - Trong trường hợp cty X ko trả, thì bạn cũng hạch toán như bán:
N131:4400k
C511:4000k
C333:400k
N632/C156: 3600k
Như vậy cty bạn phải đóng thuế VAT + TNDN cho khoản dư đó nhá và công nợ của cty X sẽ còn một khoản dư là 440k. Chấp nhận đi bạn nhé, kinh nghiệm cho lần sau

 

[phoenix.ade]

Ðề: Hạch toán trả hàng cho nhà cung cấp(giao đại lý) ?

Ngày 1/7/08 nhập hàng vào bạn định khoản đúng rồi . Ngày 10/7/08 bạn xuất hóa đơn trả lại hàng đó là nói theo nội bộ chứ trên hóa đơn đầu ra này xem như bạn bán hàng ra mà .Theo mình lúc này bạn hạch toán :
Nợ 131 : 4.400.000
Có 511 : 4.000.000
Có 333 : 400.000
Thân!

 

[Haiauo2000]

Ðề: Hạch toán như thế nào đây ?

Xuất trả lại thì xuất đúng theo giá bạn nhập vào trên hóa đơn, cty X xuất như thế nào thì bạn xuất y hệt như vậy !!

N331: 3.960.000 đ
C156: 3.600.000 đ
C133: 360.000 đ

* Nếu bán xuất theo giá chưa chiết khấu thì là xuất bán chứ ko còn là xuất trả nữa:
+ Giá Vốn: N632/C156: 3.600.000
+ Doanh thu:
N131: 4.400.000
C511: 4.000.000
C333: 400.000
=> khi này ko còn là xuất trả nữa nên ko thể hiện trên 156 mà thể hiện giống như bán hàng thông thường, bạn coi lại - có lẽ bạn hiểu sai ý của bên bán vì làm như vậy bên bán sẽ bị thiệt 440.000đ khi cấn trừ công nợ !!(là khoản chiết khấu *1.1)

Chỗ màu xanh, bạn nói đúng rồi đó Cty X nhấp nhận với cách làm của Cty mình.
Vì vậy hàng tháng đối chiếu công nợ bên mình và Cty X vẫn luôn luôn khớp.
Thế nên mình cũng ko bận tâm đến công nợ, mà chỉ ko bíêt đứa khoản Dư Có TK156 vào Thu nhập 711 có đúng ko thôi.
[you] cho ý kiến nhá.

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán như thế nào đây ?

Chỗ màu xanh, bạn nói đúng rồi đó Cty X nhấp nhận với cách làm của Cty mình.
Vì vậy hàng tháng đối chiếu công nợ bên mình và Cty X vẫn luôn luôn khớp.
Thế nên mình cũng ko bận tâm đến công nợ, mà chỉ ko bíêt đứa khoản Dư Có TK156 vào Thu nhập 711 có đúng ko thôi.
[you] cho ý kiến nhá.

Bạn thân mến, một khi bạn xuất theo giá bán chưa chiết khấu thì ko còn là trả hàng nữa mà là bán hàng bình thường => khi đó làm gì có xuất 156 với giá chưa CK 4.000k nữa mà dư, chỉ ghi nhận 156 theo giá vốn xuất bán 3.600k => khoản chênh lệch 400k coi như là lợi nhuận và bạn đóng thuế TNDN trên khoản này(đưa vào 511) !!

Thông tư 32/2007/TT-BTC ngày 9 tháng 4 năm 2007
5.8- Cơ sở kinh doanh mua hàng hoá, người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT. Hoá đơn này là căn cứ để bên bán, bên mua điều chỉnh doanh số mua, bán, số thuế GTGT đã kê khai.

Hóa đơn trả lại hàng là căn cứ điều chỉnh Doanh Số, thuế VAT đã kê khai => câu này được hiểu là bạn kê khai đầu vào thế nào thì khi xuất trả hàng phải xuất theo đúng giá trị đã kê khai trên đầu vào về thuế VAT, Doanh thu hay về số lượng & giá bán => bạn xuất khác với giá ghi nhận trên đầu vào thì ko còn coi là trả hàng mà coi là bán hàng => định khoản như bạn là sai => ko có ghi nhận 711 ở đây!!

+ Nếu kế toán bên bán đồng ý cho bạn xuất hóa đơn như vậy thì .... vì họ sẽ bị thiệt phần công nợ nếu ko xuất tiếp ngược lại số hàng này cho bạn(đơn hàng sau họ xuất ko có CK cho bạn nữa thì cũng huề nhưng làm như vậy rất khó theo dõi)


=> nói nhiều quá, tóm lại là ghi nhận như bán hàng - khoản chênh lệch khi đó tự động đưa 400k vào 511 chịu thuế TNDN và 40k là VAT còn TK156 thì cân !!!

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán như thế nào đây ?

TK 156 không cần là sao, Đại lý bán hàng đúng giá theo dõi hàng hoá ở đâu nhỉ Kiđ, bán hàng xong cho số dư không nhỉ?

Cái này pác Hải Âu đã coi là mua đứt bán đoạn nên đưa vào 156 chứ ko đưa vào 003 - Hàng hóa nhận bán hộ, ký quỹ, ký cược như đại lý bán hàng đúng giá, đại lý cũng có nhiều kiểu đại lý, ko nhất thiết cứ phải ghi nhận vào 003 - có ai nói với anh đây là đại lý bán đúng giá ko?(Vansi đã đọc kỹ bài chưa) nếu là đại lý bình thường bán lời bao nhiêu hưởng bấy nhiêu thì cũng giống như mua đứt bán đoạn => ghi nhận vào 156 !!

* Với đại lý bán hàng đúng giá sẽ ko sử dụng 156 mà đưa vào 003
+ Khi bán hàng ghi nhận: N111,112,131/C331 - người giao ĐLý
+ Khi xác định hoa hồng: N331/C511,C333
+ Trả tiền hàng bên giao Đại Lý: N331/C111,112

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán như thế nào đây ?

Thế coi thằng 156 còn số dư trên đã hạch toán đấy nếu bán hàng, thế nó còn trong kho không nhỉ KID-Sao lại không quan tâm đến TK 156

Bác vui lòng đọc kỹ lại những bài trên trước khi hỏi - đã có câu trả lời rồi nhé !!!
+ Nếu coi như hàng bán thì TK156 ko còn số dư

 

[Haiauo2000]

Ðề: Hạch toán trả hàng cho nhà cung cấp(giao đại lý) ?

Bây giờ phải làm sao đây, bên thúê cũng chỉ mình hạch toán như vậy mà, nhưng mình ko chắc lắm nên hỏi các bạn. Còn cách nào hay hơn ko các bạn?

 

[Trongkttv]

Ðề: Hạch toán như thế nào đây ?

Chỗ màu xanh, bạn nói đúng rồi đó Cty X nhấp nhận với cách làm của Cty mình.
Vì vậy hàng tháng đối chiếu công nợ bên mình và Cty X vẫn luôn luôn khớp.
Thế nên mình cũng ko bận tâm đến công nợ, mà chỉ ko bíêt đứa khoản Dư Có TK156 vào Thu nhập 711 có đúng ko thôi.
[you] cho ý kiến nhá.

Nếu như vậy thì bạn hạch toán hàng trả lại Cty X như xuất bán bình thường, khoản chênh lệch đó coi như lãi.
N 111,112,331: 4.400.000
C 511 : 4.000.000
C331:400.000
N 632/C156: 3.600.000

 

[Gã sẹo]

Ðề: Hạch toán trả hàng cho nhà cung cấp(giao đại lý) ?

Bây giờ phải làm sao đây, bên thúê cũng chỉ mình hạch toán như vậy mà, nhưng mình ko chắc lắm nên hỏi các bạn. Còn cách nào hay hơn ko các bạn?

Hình như bạn vẫn chưa hiểu được vấn đề ở đây nên bạn vẫn còn phân vân. Để Gã sẹo đứng ở góc độ của bạn nói cho bạn dễ hiểu nghe.

Bởi bạn biết chắc đây là hoạt động trả lại hàng bán "do có lỗi kỹ thuật" nên trong đầu bạn lúc này chỉ có bút toán giảm trực tiếp tài khoản 156 (trả lại hàng). Tiếp đến kế toán bên bán lại không nghĩ như bạn, họ có mục tiêu khác nên họ chấp nhận thiệt hại nên họ chỉ cho bạn cách viết hóa đơn như vậy (theo quy định của họ). Chính vì hai tư tưởng như vậy nên bạn bị lầm lẫn trong cách hạch toán.

Thực chất đây coi như là chuyện bán hàng bình thường thôi. Có điều có thể bạn sử dụng tài khoản 331 thay vì tài khoản 131 trong bút toán hạch toán doanh thu, thuế GTGT đầu ra.

Bạn còn chưa hiểu vấn đề gì có thể nói kỹ hơn, Gã sẽ phân tích rõ cho bạn.