ĐỊNH KHOẢN VỀ HÀNG TRẢ LẠI :( Mong mọi người giúp đỡ ạ :( E mãi loay hoay NV4 - NV5 ạ :( Cám ơn mọi người nhiều ạ

Vee

New Member
Hội viên mới
Công ty X kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước, có tình hình sau:

Số dư đầu tháng: TK 155: 2.400.000đ (200sp A x 12.000đ/sp)

Tình hình phát sinh trong tháng:

1. Nhập kho thành phẩm từ sản xuất 800 sản phẩm A, giá thành sản xuất 13.000đ/sp.

Nhập kho 800 sp A

Nợ TK 155 : 10.400.000 ( 13.000 * 800)

Có TK 331 : 10.400.000

2. Xuất kho 300 sản phẩm A bán thu tiền mặt, giá bán chưa thuế 20.000đ/sp, thuế GTGT 10%.

Nợ TK 111 : 4.840.000

Có TK 155 A : 4.400.000 ( 200*12.000 + 100*20.000 )

Có TK 3331 : 440.000 (4.400.000 * 10%)

3. Xuất kho bán 500 sản phẩm A, giá bán chưa thuế 21.000đ/sp, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa trả tiền.

Nợ TK 131 : 11.300.000

Có TK 155 A : 10.300.000 ( 200*20.000 + 300*21.000 )

Có TK 3331 : 1.030.000 (10.300.000 * 10%)


4.Khách hàng trả lại 40 sản phẩm A chất lượng kém đã mua ở nghiệp vụ 3, công ty nhận sản phẩm nhập lại kho. Khách hàng thanh toán phần còn lại sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng 1% giá mua hàng còn lại chưa thuế GTGT bằng tiền gửi ngân hàng.


5.Nhận lại 10 sản phẩm A đã bán tháng trước bị trả lại, giá xuất kho 12.000đ/sp, giá bán chưa thuế 18.000đ/sp, thuế GTGT 10%, chi tiền mặt trả lại cho khách hàng.

Yêu cầu: Tính toán, định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên.

Mong cả nhà hướng dẫn em nghiệp vụ 4 -5 ạ :-( Em cám ơn rất nhiều ạ :-(
 
Chị góp ý cho em về bài tập này nhé:

NV1: Nhập kho thành phẩm thì ở đây không có TK 331: Phải trả người bán em nhé:
N155/C154: giá thành nhập kho

NV2: Xuất kho bán thành phẩm sẽ có 2 bút toán
Ghi nhận doanh thu:
N111 : Tổng số tiền thu được
C511 : 300sp*20.000đ/sp
C3331 : thuế GTGT 10%

Ghi nhận giá vốn
N632/C155: 200*12.000+100*13.000 ( PP FIFO )

NV3: tương tự NV2 em nhé
Ghi nhận DT:
N131 :
C511 : 500*21.000
C3331: Thuế GTGT đầu ra

Ghi nhận giá vốn:
N632/C156: 500*13.000

NV4: Hàng bán bị trả lại -> ghi bút toán ngược lại khi bán hàng
Ghi giảm giá vốn, hàng hoá nhập lại kho
N155/C632: 40*13.000

Ghi giảm doanh thu, giảm công nợ phải thu KH
N521 : 40*21.000
N3331 : Thuế 10%
C131 :

Chiết khấu Thanh toán:
N112 : Tổng số tiền nhận được sau khi trừ CKTT
N635 : Số tiền đã chiết khấu cho KH
C131 : Công nợ còn lại của KH

NV5: Làm tương tự như NV4 nhé e
 
Chị góp ý cho em về bài tập này nhé:

NV1: Nhập kho thành phẩm thì ở đây không có TK 331: Phải trả người bán em nhé:
N155/C154: giá thành nhập kho

NV2: Xuất kho bán thành phẩm sẽ có 2 bút toán
Ghi nhận doanh thu:
N111 : Tổng số tiền thu được
C511 : 300sp*20.000đ/sp
C3331 : thuế GTGT 10%

Ghi nhận giá vốn
N632/C155: 200*12.000+100*13.000 ( PP FIFO )

NV3: tương tự NV2 em nhé
Ghi nhận DT:
N131 :
C511 : 500*21.000
C3331: Thuế GTGT đầu ra

Ghi nhận giá vốn:
N632/C156: 500*13.000

NV4: Hàng bán bị trả lại -> ghi bút toán ngược lại khi bán hàng
Ghi giảm giá vốn, hàng hoá nhập lại kho
N155/C632: 40*13.000

Ghi giảm doanh thu, giảm công nợ phải thu KH
N521 : 40*21.000
N3331 : Thuế 10%
C131 :

Chiết khấu Thanh toán:
N112 : Tổng số tiền nhận được sau khi trừ CKTT
N635 : Số tiền đã chiết khấu cho KH
C131 : Công nợ còn lại của KH

NV5: Làm tương tự như NV4 nhé e
C ơi , chị có thể chỉ e rõ phần chiết khấu thanh toán ko ạ ;(
 
Em làm như này nha:
NV3:
Ghi nhận DT:
N131 : 11.550.000
C511 : 500*21.000= 10.500.000
C3331: 1.050.000

Ghi nhận giá vốn:
N632/C156: 500*13.000= 6.500.000

NV4: Hàng bán bị trả lại -> ghi bút toán ngược lại khi bán hàng
Ghi giảm giá vốn, hàng hoá nhập lại kho
N155/C632: 40*13.000= 520.000

Ghi giảm doanh thu, giảm công nợ phải thu KH
N521 : 40*21.000= 840.000
N3331 : 84.000
C131 : 924.000

Chiết khấu Thanh toán:
N112 : 10.529.400
N635 : 1%*(460*21.000)= 96.600 ( CK 1% trên giá mua hàng còn lại chưa thuế)
C131 : 11.550.000 - 924.000= 10.626.000
 
Em làm như này nha:
NV3:
Ghi nhận DT:
N131 : 11.550.000
C511 : 500*21.000= 10.500.000
C3331: 1.050.000

Ghi nhận giá vốn:
N632/C156: 500*13.000= 6.500.000

NV4: Hàng bán bị trả lại -> ghi bút toán ngược lại khi bán hàng
Ghi giảm giá vốn, hàng hoá nhập lại kho
N155/C632: 40*13.000= 520.000

Ghi giảm doanh thu, giảm công nợ phải thu KH
N521 : 40*21.000= 840.000
N3331 : 84.000
C131 : 924.000

Chiết khấu Thanh toán:
N112 : 10.529.400
N635 : 1%*(460*21.000)= 96.600 ( CK 1% trên giá mua hàng còn lại chưa thuế)
C131 : 11.550.000 - 924.000= 10.626.000
Dạ em cám ơn chị nhiều ạ
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top