48. KTV có thể gặp rủi ro do không phát hiện được sai phạm trọng yếu trong BCTC của đơn vị. Để giảm rủi ro này, KTV chủ yếu dựa vào:
a. Phân tích dựa trên số liệu thống kê
b. Hệ thống kiểm soát nội bộ
c. Thử nghiệm cơ bản
d. Thử nghiệm kiểm soát
49. Xây dựng chiến lược kiểm toán không bao gồm công việc nào sau đây:
a. Xác định mục tiêu báo cáo của cuộc kiểm toán
b. Xác định đặc điểm của cuộc kiểm toán
c. Xác định nguồn lực cần thiết cho cuộc kiểm toán
d. Xác định mục tiêu kiểm toán cụ thể phù hợp với cơ sở dẫn liệu
50. Cơ sở dẫn liệu của nhóm giao dịch và sự kiện trong kỳ không bao gồm:
a. Quyền & amp; nghĩa vụ
b. Phân loại & amp; đúng kỳ
c. Hiện hữu & amp; đầy đủ
d. Tính chính xác
51. Việc kiểm toán viên kiểm tra xem khoản đi vay bằng ngoại tệ của đơn vị trên bảng cân đối kế toán đã được quy đổi theo tỷ giá cuối kỳ chưa, và việc tính toán đã đảm bảo chính xác chưa, nhằm xem xét sự phù hợp với cơ sở dẫn liệu nào:
a. Đánh giá và phân bổ
b. Quyền và nghĩa vụ
c. Đầy đủ
d. Hiện hữu
52. Thủ tục kiểm toán nào sau đây là kiểm tra chi tiết:
a. Kiểm tra chứng từ mua hàng sau ngày kết thúc niên độ
b. Kiểm tra chữ ký người có thẩm quyền duyệt các lệnh bán chịu hàng hóa cho khách hàng
c. Tìm hiểu quy trình bán hàng của đơn vị được kiểm toán
d. Tính tỷ lệ lãi gộp trên doanh thu và so sánh với tỷ số của ngành
53. Tình huống nào sau đây dẫn đến rủi ro tiềm tàng:
a. Kiểm toán viên chọn mẫu không đại diện cho tổng thể, nên đưa ra kết luận rằng khoản mục không có sai sót trọng yếu trong khi thực tế có sai sót trọng yếu
b. Kiểm toán viên thiếu sự giám sát của trợ lý kiểm toán nên không phát hiện được một số khoản mục sai lệch trọng yếu
c. Các quy định về bảo vệ tài sản của đơn vị chỉ mang tính hình thức, không thực sự được nhân viên tuân thủ
d. Khoản mục được xác định căn cứ trên các ước tính hợp lý thay vì các chứng từ chính xác.
54. Khi xét về bản chất của sai phạm, sai phạm nào dưới đây được xem là quan trọng hơn đối với KTV:
a. Kế toán ghi nhận khoản nợ phải thu thành người mua ứng trước tiền là 75 trđ
b. Một nhầm lẫn trong việc ghi nhận không đúng kỳ khiến nợ phải thu thiếu 50 trđ
c. Một bút toán ghi nhận sai khiến khoản nợ phải trả tăng thêm 15 trđ
d. Một khoản thanh toán bất hợp pháp là 5 trđ
55. Điều nào dưới đây không thuộc về giai đoạn tiền kế hoạch kiểm toán BCTC
a. Hiểu biết lý do KH cần kiểm toán
b. Xác định khả năng sẽ phát hành ý kiến chấp nhận toàn phần về BCTC của KH
c. Trao đổi với kiểm toán viên tiền nhiệm của KH
d. Thu thập thông tin căn bản của KH
56. Phát biểu nào sau đây về tính trọng yếu của thông tin tài chính là sai:
a. Tính trọng yếu là một khía cạnh của đặc điểm chất lượng căn bản - tính thích hợp của thông tin tài chính
b. Tính trọng yếu của thông tin tài chính chỉ quan trọng với người lập BCTC, không quan trọng đối với kiểm toán viên
c. Thông tin được coi là trọng yếu nếu thiếu thông tin hoặc thiếu chính xác của thông tin đó có thể làm ảnh hưởng đến quyết định kinh tế của người sử dụng báo cáo tài chính
d. Tính trọng yếu của thông tin cần xét trên cả phương diện định tính và định lượng
57. Mục đích của xây dựng chiến lược kiểm toán cụ thể không bao gồm:
a. Giúp xác định phạm vi, lịch trình và định hướng của cuộc kiểm toán
b. Giúp xác định nhu cầu và phân bổ nguồn lực phù hợp và hiệu quả
c. Làm cơ sở cho xây dựng kế hoạch kiểm toán
d. Xác định và đánh giá rủi ro sai sót trọng yếu
58. Khi rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao thì
a. Rủi ro phát hiện sẽ cao
b. Rủi ro kiểm toán ở khoản mục đó sẽ giảm đi
c. Rủi ro phát hiện sẽ không bị ảnh hưởng
d. Rủi ro phát hiện sẽ thấp
59. Thí dụ nào sau đây là của kiểm toán tuân thủ
a. Kiểm toán việc lập Báo cáo tài chính có thực hiện theo đứng các chuẩn mực kế toán không?
b. Kiểm toán việc chấp hành các điều khoản của một hợp đồng tín dụng
c. Kiểm toán các đơn vị trực thuộc hoạt động có hiệu quả không?
d. Cả ba trường hợp đều đúng
a. Phân tích dựa trên số liệu thống kê
b. Hệ thống kiểm soát nội bộ
c. Thử nghiệm cơ bản
d. Thử nghiệm kiểm soát
49. Xây dựng chiến lược kiểm toán không bao gồm công việc nào sau đây:
a. Xác định mục tiêu báo cáo của cuộc kiểm toán
b. Xác định đặc điểm của cuộc kiểm toán
c. Xác định nguồn lực cần thiết cho cuộc kiểm toán
d. Xác định mục tiêu kiểm toán cụ thể phù hợp với cơ sở dẫn liệu
50. Cơ sở dẫn liệu của nhóm giao dịch và sự kiện trong kỳ không bao gồm:
a. Quyền & amp; nghĩa vụ
b. Phân loại & amp; đúng kỳ
c. Hiện hữu & amp; đầy đủ
d. Tính chính xác
51. Việc kiểm toán viên kiểm tra xem khoản đi vay bằng ngoại tệ của đơn vị trên bảng cân đối kế toán đã được quy đổi theo tỷ giá cuối kỳ chưa, và việc tính toán đã đảm bảo chính xác chưa, nhằm xem xét sự phù hợp với cơ sở dẫn liệu nào:
a. Đánh giá và phân bổ
b. Quyền và nghĩa vụ
c. Đầy đủ
d. Hiện hữu
52. Thủ tục kiểm toán nào sau đây là kiểm tra chi tiết:
a. Kiểm tra chứng từ mua hàng sau ngày kết thúc niên độ
b. Kiểm tra chữ ký người có thẩm quyền duyệt các lệnh bán chịu hàng hóa cho khách hàng
c. Tìm hiểu quy trình bán hàng của đơn vị được kiểm toán
d. Tính tỷ lệ lãi gộp trên doanh thu và so sánh với tỷ số của ngành
53. Tình huống nào sau đây dẫn đến rủi ro tiềm tàng:
a. Kiểm toán viên chọn mẫu không đại diện cho tổng thể, nên đưa ra kết luận rằng khoản mục không có sai sót trọng yếu trong khi thực tế có sai sót trọng yếu
b. Kiểm toán viên thiếu sự giám sát của trợ lý kiểm toán nên không phát hiện được một số khoản mục sai lệch trọng yếu
c. Các quy định về bảo vệ tài sản của đơn vị chỉ mang tính hình thức, không thực sự được nhân viên tuân thủ
d. Khoản mục được xác định căn cứ trên các ước tính hợp lý thay vì các chứng từ chính xác.
54. Khi xét về bản chất của sai phạm, sai phạm nào dưới đây được xem là quan trọng hơn đối với KTV:
a. Kế toán ghi nhận khoản nợ phải thu thành người mua ứng trước tiền là 75 trđ
b. Một nhầm lẫn trong việc ghi nhận không đúng kỳ khiến nợ phải thu thiếu 50 trđ
c. Một bút toán ghi nhận sai khiến khoản nợ phải trả tăng thêm 15 trđ
d. Một khoản thanh toán bất hợp pháp là 5 trđ
55. Điều nào dưới đây không thuộc về giai đoạn tiền kế hoạch kiểm toán BCTC
a. Hiểu biết lý do KH cần kiểm toán
b. Xác định khả năng sẽ phát hành ý kiến chấp nhận toàn phần về BCTC của KH
c. Trao đổi với kiểm toán viên tiền nhiệm của KH
d. Thu thập thông tin căn bản của KH
56. Phát biểu nào sau đây về tính trọng yếu của thông tin tài chính là sai:
a. Tính trọng yếu là một khía cạnh của đặc điểm chất lượng căn bản - tính thích hợp của thông tin tài chính
b. Tính trọng yếu của thông tin tài chính chỉ quan trọng với người lập BCTC, không quan trọng đối với kiểm toán viên
c. Thông tin được coi là trọng yếu nếu thiếu thông tin hoặc thiếu chính xác của thông tin đó có thể làm ảnh hưởng đến quyết định kinh tế của người sử dụng báo cáo tài chính
d. Tính trọng yếu của thông tin cần xét trên cả phương diện định tính và định lượng
57. Mục đích của xây dựng chiến lược kiểm toán cụ thể không bao gồm:
a. Giúp xác định phạm vi, lịch trình và định hướng của cuộc kiểm toán
b. Giúp xác định nhu cầu và phân bổ nguồn lực phù hợp và hiệu quả
c. Làm cơ sở cho xây dựng kế hoạch kiểm toán
d. Xác định và đánh giá rủi ro sai sót trọng yếu
58. Khi rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao thì
a. Rủi ro phát hiện sẽ cao
b. Rủi ro kiểm toán ở khoản mục đó sẽ giảm đi
c. Rủi ro phát hiện sẽ không bị ảnh hưởng
d. Rủi ro phát hiện sẽ thấp
59. Thí dụ nào sau đây là của kiểm toán tuân thủ
a. Kiểm toán việc lập Báo cáo tài chính có thực hiện theo đứng các chuẩn mực kế toán không?
b. Kiểm toán việc chấp hành các điều khoản của một hợp đồng tín dụng
c. Kiểm toán các đơn vị trực thuộc hoạt động có hiệu quả không?
d. Cả ba trường hợp đều đúng
