1. Cỡ mẫu trong thử nghiệm kiểm soát ít phụ thuộc vào:
a. Mức độ xem xét của kiểm toán viên đối với kiểm soát
b. Tỷ lệ sai lệch dự kiến trong tổng thể
c. Số lượng đơn vị lấy mẫu trong tổng thể.
d. Tỷ lệ sai lệch có thể bỏ qua
2. Điều nào sau đây minh họa tốt nhất khái niệm về rủi ro lấy mẫu?
a. Các tài liệu liên quan đến mẫu đã chọn có thể không có sẵn để kiểm tra
b. Kiểm toán viên có thể lựa chọn các thủ tục kiểm toán không phù hợp để đạt được mục
tiêu cụ thể
c. Kiểm toán viên có thể không nhận ra những sai lệch trong các tài liệu được kiểm tra đối
với mẫu đã chọn
d. Một mẫu được chọn ngẫu nhiên có thể không đại diện cho tổng thể về đặc điểm quan tâm
3. Để lựa chọn phần tử vào mẫu, kiểm toán viên có thể sử dụng phương pháp:
a. Lựa chọn bất kỳ
b. Lựa chọn ngẫu nhiên hoặc lựa chọn hệ thống hoặc lựa chọn bất kỳ
c. Lựa chọn hệ thống
d. Lựa chọn ngẫu nhiên
4. Phương pháp lấy mẫu phi thống kê :
a. không áp dụng được cho thử nghiệm kiểm soát, nhưng áp dụng được cho kiểm tra chi
tiết
b. không áp dụng được cho thử nghiệm kiểm soát, không áp dụng cho kiểm tra chi tiết
c. có thể áp dụng cho cả thử nghiệm kiểm soát và kiểm tra chi tiết
d. áp dụng được cho thử nghiệm kiểm soát, không áp dụng cho kiểm tra chi tiết
5. Trong trường hợp khuôn khổ về lập và trình bày báo cáo tài chính được áp dụng
không có quy định về các bên liên quan, thì kiểm toán viên:
a. Vẫn cần phải thực hiện các thủ tục kiểm toán để đánh giá ảnh hưởng của các giao dịch
với các bên liên quan đến báo cáo tài chính
b. Không cần phải thực hiện các thủ tục kiểm toán để đánh giá ảnh hưởng của các giao dịch
với các bên liên quan đến báo cáo tài chính
c. Chỉ thực hiện các thủ tục kiểm toán để đánh giá ảnh hưởng của các giao dịch với các bên
liên quan đến báo cáo tài chính cho năm kiểm toán đầu tiên
d. Chỉ thực hiện các thủ tục kiểm toán để đánh giá ảnh hưởng của các giao dịch với các bên
liên quan đến báo cáo tài chính cho doanh nghiệp niêm yết
6. Chọn mẫu để kiểm tra nhằm thu thập bằng chứng về các nội dung sau, ngoại trừ:
a. Tính chính xác của số dư tài khoản
b. Tính hữu hiệu của thủ tục kiểm soát
c. Tính hiệu quả của thủ tục kiểm soát
d. Tính chính xác của các nghiệp vụ ghi chép trên sổ sách
7. Khi chọn mẫu để thực hiện thử nghiệm cơ bản, nếu sai sót có thể bỏ qua tăng lên, thì
cỡ mẫu sẽ:
a. Không xác định được
b. Giảm
c. Không đổi
d. Tăng
8. Khi chọn mẫu để thực hiện thử nghiệm kiểm soát, nếu tỷ lệ sai lệch có thể bỏ qua giảm
xuống thì cỡ mẫu sẽ:
a. Tăng
b. Giảm
c. Không đổi
d. Không xác định được
9.Điều nào sau đây là đặc điểm phân biệt giữa lấy mẫu thống kê và lấy mẫu phi thống
kê?
a. Việc sử dụng lý thuyết xác suất để đánh giá kết quả mẫu
b. Cho phép mọi đơn vị trong tổng thể có cơ hội lựa chọn
c. Sự phân tầng
d. Định nghĩa tổng thể
10.Thông qua kiểm tra bằng phương pháp chọn mẫu, kiểm toán viên kết luận rằng giá trị
sổ sách của hàng tồn kho là chính xác trong khi thực tế số liệu này có sai sót trọng yếu. Đây
là thí dụ về loại rủi ro lấy mẫu nào:
a. Các câu đều sai
b. Rủi ro ngoài lấy mẫu
c. Chấp nhận sai
d. Từ chối sai
a. Mức độ xem xét của kiểm toán viên đối với kiểm soát
b. Tỷ lệ sai lệch dự kiến trong tổng thể
c. Số lượng đơn vị lấy mẫu trong tổng thể.
d. Tỷ lệ sai lệch có thể bỏ qua
2. Điều nào sau đây minh họa tốt nhất khái niệm về rủi ro lấy mẫu?
a. Các tài liệu liên quan đến mẫu đã chọn có thể không có sẵn để kiểm tra
b. Kiểm toán viên có thể lựa chọn các thủ tục kiểm toán không phù hợp để đạt được mục
tiêu cụ thể
c. Kiểm toán viên có thể không nhận ra những sai lệch trong các tài liệu được kiểm tra đối
với mẫu đã chọn
d. Một mẫu được chọn ngẫu nhiên có thể không đại diện cho tổng thể về đặc điểm quan tâm
3. Để lựa chọn phần tử vào mẫu, kiểm toán viên có thể sử dụng phương pháp:
a. Lựa chọn bất kỳ
b. Lựa chọn ngẫu nhiên hoặc lựa chọn hệ thống hoặc lựa chọn bất kỳ
c. Lựa chọn hệ thống
d. Lựa chọn ngẫu nhiên
4. Phương pháp lấy mẫu phi thống kê :
a. không áp dụng được cho thử nghiệm kiểm soát, nhưng áp dụng được cho kiểm tra chi
tiết
b. không áp dụng được cho thử nghiệm kiểm soát, không áp dụng cho kiểm tra chi tiết
c. có thể áp dụng cho cả thử nghiệm kiểm soát và kiểm tra chi tiết
d. áp dụng được cho thử nghiệm kiểm soát, không áp dụng cho kiểm tra chi tiết
5. Trong trường hợp khuôn khổ về lập và trình bày báo cáo tài chính được áp dụng
không có quy định về các bên liên quan, thì kiểm toán viên:
a. Vẫn cần phải thực hiện các thủ tục kiểm toán để đánh giá ảnh hưởng của các giao dịch
với các bên liên quan đến báo cáo tài chính
b. Không cần phải thực hiện các thủ tục kiểm toán để đánh giá ảnh hưởng của các giao dịch
với các bên liên quan đến báo cáo tài chính
c. Chỉ thực hiện các thủ tục kiểm toán để đánh giá ảnh hưởng của các giao dịch với các bên
liên quan đến báo cáo tài chính cho năm kiểm toán đầu tiên
d. Chỉ thực hiện các thủ tục kiểm toán để đánh giá ảnh hưởng của các giao dịch với các bên
liên quan đến báo cáo tài chính cho doanh nghiệp niêm yết
6. Chọn mẫu để kiểm tra nhằm thu thập bằng chứng về các nội dung sau, ngoại trừ:
a. Tính chính xác của số dư tài khoản
b. Tính hữu hiệu của thủ tục kiểm soát
c. Tính hiệu quả của thủ tục kiểm soát
d. Tính chính xác của các nghiệp vụ ghi chép trên sổ sách
7. Khi chọn mẫu để thực hiện thử nghiệm cơ bản, nếu sai sót có thể bỏ qua tăng lên, thì
cỡ mẫu sẽ:
a. Không xác định được
b. Giảm
c. Không đổi
d. Tăng
8. Khi chọn mẫu để thực hiện thử nghiệm kiểm soát, nếu tỷ lệ sai lệch có thể bỏ qua giảm
xuống thì cỡ mẫu sẽ:
a. Tăng
b. Giảm
c. Không đổi
d. Không xác định được
9.Điều nào sau đây là đặc điểm phân biệt giữa lấy mẫu thống kê và lấy mẫu phi thống
kê?
a. Việc sử dụng lý thuyết xác suất để đánh giá kết quả mẫu
b. Cho phép mọi đơn vị trong tổng thể có cơ hội lựa chọn
c. Sự phân tầng
d. Định nghĩa tổng thể
10.Thông qua kiểm tra bằng phương pháp chọn mẫu, kiểm toán viên kết luận rằng giá trị
sổ sách của hàng tồn kho là chính xác trong khi thực tế số liệu này có sai sót trọng yếu. Đây
là thí dụ về loại rủi ro lấy mẫu nào:
a. Các câu đều sai
b. Rủi ro ngoài lấy mẫu
c. Chấp nhận sai
d. Từ chối sai
