11. Khi kiểm tra các bút toán trong nhật ký bán hàng quanh thời điểm khóa sổ, kiểm toán viên có thể phát hiện được:
a) Thủ thuật lapping đối với nợ phải thu ở thời điểm kết thúc năm tài chính
b) Khai cao doanh thu của năm
c) Biển thủ tiền gửi ngân hàng
d) Tham ô tài sản
12. Kiểm toán viên thường sử dụng bảng phân tích tuổi nợ phải thu vào ngày kết thúc năm tài chính để:
a) Đánh giá kiểm soát nội bộ đối với việc bán hàng trả chậm
b) Ước tính các khoản nợ phải thu khó đòi
c) Kiểm tra sự hiện hữu của các khoản nợ phải thu
d) Câu a và b đúng
13. Để xác định mọi nghiệp vụ bán hàng đều đã được ghi nhận vào doanh thu, kiểm toán viên nên chọn mẫu kiểm tra từ:
a) Các phiếu giao hàng
b) Nhật ký bán hàng
c) Sổ chi tiết tài khoản nợ phải thu
d) Các hóa đơn bán hàng
14. Đối với nợ phải thu, việc tách biệt chức năng nào dưới đây có thể giúp ngăn ngừa thủ thuật lapping:
a) Thu tiền và chi tiền
b) Thu tiền với lập bảng chỉnh hợp tiền gửi ngân hàng
c) Thu tiền với ghi sổ tài khoản nợ phải thu
d) Thu tiền với bán hàng
15. Để ngăn chặn tình trạng che dấu việc thiếu hụt tiền bằng cách xóa sổ không đúng các khoản nợ phải thu, đơn vị cần áp dụng thủ tục kiểm soát:
a) Việc xóa sổ phải được phê chuẩn bởi một nhân viên có trách nhiệm sau khi xem xét đề nghị của bộ phận tín dụng và các bằng chứng liên quan
b) Việc xóa sổ phải được phê chuẩn bởi bộ phận theo dõi nợ phải thu
c) Việc xóa sổ phải được phê chuẩn bởi bộ phận gửi hàng
d) Việc xóa sổ phải căn cứ vào bảng phân tích tuổi nợ quá hạn
16. Để hiểu rõ sự vận hành của hệ thống kiểm soát nội bộ trong chu trình bán hàng, kiểm toán viên có thể thực hiện kỹ thuật walk - through. Hãy cho biết trình tự và các nội dung công việc kiểm toán viên cần thực hiện?
Kỹ thuật walk-through có thể được thực hiện trong việc xem xét nghiệp vụ bán hàng theo trình tự: Từ đơn đặt hàng => phê chuẩn việc bán chịu => xuất kho, gửi hàng => lập hóa đơn => ghi chép vào sổ sách 7 nhân tiền.
17. Nếu nghi ngờ tiền thu từ khách hàng có thể bị nhân viên biển thủ do đơn vị không thực hiện việc phân nhiệm đầy đủ trong kiểm soát nợ phải thu, kiểm toán viên có thể sử dụng các thủ tục kiểm toán nào để phát hiện sai phạm?
Xem xét việc phân chia trách nhiệm giữa việc thu tiền và ghi sổ công nợ, đối chiếu các phiếu thu với số chi tiết các khoản phải thu. Ngoài ra kiểm toán viên cần gửi thư xác nhận nợ cho khách hàng.
a) Thủ thuật lapping đối với nợ phải thu ở thời điểm kết thúc năm tài chính
b) Khai cao doanh thu của năm
c) Biển thủ tiền gửi ngân hàng
d) Tham ô tài sản
12. Kiểm toán viên thường sử dụng bảng phân tích tuổi nợ phải thu vào ngày kết thúc năm tài chính để:
a) Đánh giá kiểm soát nội bộ đối với việc bán hàng trả chậm
b) Ước tính các khoản nợ phải thu khó đòi
c) Kiểm tra sự hiện hữu của các khoản nợ phải thu
d) Câu a và b đúng
13. Để xác định mọi nghiệp vụ bán hàng đều đã được ghi nhận vào doanh thu, kiểm toán viên nên chọn mẫu kiểm tra từ:
a) Các phiếu giao hàng
b) Nhật ký bán hàng
c) Sổ chi tiết tài khoản nợ phải thu
d) Các hóa đơn bán hàng
14. Đối với nợ phải thu, việc tách biệt chức năng nào dưới đây có thể giúp ngăn ngừa thủ thuật lapping:
a) Thu tiền và chi tiền
b) Thu tiền với lập bảng chỉnh hợp tiền gửi ngân hàng
c) Thu tiền với ghi sổ tài khoản nợ phải thu
d) Thu tiền với bán hàng
15. Để ngăn chặn tình trạng che dấu việc thiếu hụt tiền bằng cách xóa sổ không đúng các khoản nợ phải thu, đơn vị cần áp dụng thủ tục kiểm soát:
a) Việc xóa sổ phải được phê chuẩn bởi một nhân viên có trách nhiệm sau khi xem xét đề nghị của bộ phận tín dụng và các bằng chứng liên quan
b) Việc xóa sổ phải được phê chuẩn bởi bộ phận theo dõi nợ phải thu
c) Việc xóa sổ phải được phê chuẩn bởi bộ phận gửi hàng
d) Việc xóa sổ phải căn cứ vào bảng phân tích tuổi nợ quá hạn
16. Để hiểu rõ sự vận hành của hệ thống kiểm soát nội bộ trong chu trình bán hàng, kiểm toán viên có thể thực hiện kỹ thuật walk - through. Hãy cho biết trình tự và các nội dung công việc kiểm toán viên cần thực hiện?
Kỹ thuật walk-through có thể được thực hiện trong việc xem xét nghiệp vụ bán hàng theo trình tự: Từ đơn đặt hàng => phê chuẩn việc bán chịu => xuất kho, gửi hàng => lập hóa đơn => ghi chép vào sổ sách 7 nhân tiền.
17. Nếu nghi ngờ tiền thu từ khách hàng có thể bị nhân viên biển thủ do đơn vị không thực hiện việc phân nhiệm đầy đủ trong kiểm soát nợ phải thu, kiểm toán viên có thể sử dụng các thủ tục kiểm toán nào để phát hiện sai phạm?
Xem xét việc phân chia trách nhiệm giữa việc thu tiền và ghi sổ công nợ, đối chiếu các phiếu thu với số chi tiết các khoản phải thu. Ngoài ra kiểm toán viên cần gửi thư xác nhận nợ cho khách hàng.
