1. Kiểm toán viên Minh đang kiểm toán báo cáo tài chính của công ty Viễn Đông cho năm tài chính kết thúc ngày 31.12.20x0. Vào ngày 3.1.20x1, một trong những chiếc tàu chở hàng của công ty Viễn Đông bị đắm, gây thiệt hại rất lớn cho đơn vị. Kiểm toán viên Minh nên:
a. Vì là sự kiện xảy ra trong năm 20x1, vì vậy, báo cáo tài chính kết thúc ngày 31.12.20x0 không cần cung cấp bất cứ thông tin nào về sự kiện này
b. Đề nghị công ty Viễn Đông công bố vấn đề này trong thuyết minh báo cáo tài chính
c. Đưa thêm vào báo cáo kiểm toán một đoạn lưu ý người đọc báo cáo tài chính về sự kiện này
d. Đề nghị công ty Viễn đông trích trước chi phí thiệt hại này tính vào chi phí của niên độ 20x0
2. Dấu hiệu nào dưới đây không làm kiểm toán viên nghi ngờ về giả định hoạt động liên tục bị vi phạm:
a. Các chủ nợ ngừng hoặc thu hồi các hỗ trợ tài chính
b. Giám đốc đơn vị bị truy tố vì hành vi tham nhũng
c. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh bị âm thể hiện trên báo cáo tài chính hay dự báo trong tương lai
d. Đơn vị có các chỉ số tài chính xấu hơn mức bình thường
3. Khi kiểm toán các giao dịch với các bên liên quan, kiểm toán viên đặt trọng tâm vào việc:
a. Xác nhận sự có thực về các bên liên quan mà đơn vị đã khai báo
b. Kiểm tra những công bố về các bên liên quan trên thuyết minh báo cáo tài chính
c. Kiểm tra tính chính xác của việc xác định giá trị giao dịch với các bên liên quan
d. Xác định quyền và nghĩa vụ của các bên liên quan
4. Nguyên nhân làm cho rủi ro có sai sót trọng yếu trên báo cáo tài chính tăng lên do giao dịch giữa các bên liên quan là:
a. Hệ thống thông tin của doanh nghiệp có khả năng không nhận diện được giao dịch giữa các bên liên quan
b. Giá trị giao dịch giữa các bên liên quan luôn thấp hơn giao dịch ngang giá
c. Giao dịch giữa các bên liên quan luôn là giao dịch không ngang giá
d. Giá trị giao dịch giữa các bên liên quan luôn lớn hơn giao dịch ngang giá
5. Thủ tục dưới đây thường được sử dụng để nhận diện bên có liên quan không được khai báo, ngoại trừ:
a. Đọc biên bản họp Hội đồng quản trị
b. Thực hiện thủ tục phân tích cơ bản
c. Thảo luận trong nhóm kiểm toán
d. Kiểm tra sổ kế toán để phát hiện các giao dịch với điều khoản không bình thường
6. Các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm dưới đây không yêu cầu phải điều chỉnh, nhưng phải thuyết minh:
a. Việc xác nhận sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm về giá gốc của tài sản đã mua hoặc số tiền thu được từ việc bán tài sản trong kỳ kế toán năm
b. Thông tin nhận được sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm cung cấp bằng chứng về một tài sản bị tổn thất trong kỳ kế toán năm, hoặc giá trị của khoản tổn thất được ghi nhận từ trước đối với tài sản này cần phải điều chỉnh
c. Nhà xưởng bị phá hủy sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm
d. Việc phát hiện gian lận chỉ ra báo cáo tài chính không còn chính xác
7. Các thủ tục nào dưới đây thường không được sử dụng để nhận diện bên có liên quan:
a. Đọc biên bản họp Hội đồng quản trị
b. Gửi thư xác nhận Luật sư
c. Kiểm tra sổ đăng ký cổ đông góp vốn
d. Thảo luận trong nhóm kiểm toán
8. Nếu Ban giám đốc từ chối mở rộng đánh giá khả năng hoạt động liên tục của đơn vị khi kiểm toán viên chỉ ra các dấu hiệu gây nghi ngờ về khả năng tiếp tục hoạt động thì kiểm toán viên nên lựa chọn như thế nào:
a. Tự mình đánh giá khả năng hoạt động liên tục của đơn vị thay Ban Giám đốc
b. Phát hành báo cáo kiểm toán với ý kiến là từ chối đưa ra ý kiến
c. Rút lui khỏi cuộc kiểm toán
d. Tất cả các câu trả lời khác đều đúng
9. Khi giả định hoạt động liên tục là phù hợp nhưng có yếu tố không chắc chắn trọng yếu và đơn vị đã khai báo đầy đủ trên Báo cáo tài chính, KTV sẽ đưa ra ý kiến :
a. Chấp nhận toàn phần với đoạn “Vấn đề khác”
b. Chấp nhận toàn phần
c. Chấp nhận toàn phần với đoạn “Vấn đề cần nhấn mạnh”
d. Ngoại trừ
10. Dấu hiệu về mặt tài chính nào dưới đây làm kiểm toán viên nghi ngờ về giả định hoạt động liên tục có thể bị vi phạm:
a. Lỗ hoạt động kinh doanh lớn hoặc có sự suy giảm lớn về giá trị của các tài sản được dùng để tạo ra các luồng tiền
b. Đơn vị bị mất một thị trường lớn, mất giấy phép bản quyền hoặc mất một nhà cung cấp quan trọng
c. Đơn vị bị thiếu thành phần lãnh đạo chủ chốt mà không được thay thế
d. Đơn vị gặp khó khăn về tuyển dụng lao động hoặc thiếu hụt các nguồn cung cấp quan trọng
a. Vì là sự kiện xảy ra trong năm 20x1, vì vậy, báo cáo tài chính kết thúc ngày 31.12.20x0 không cần cung cấp bất cứ thông tin nào về sự kiện này
b. Đề nghị công ty Viễn Đông công bố vấn đề này trong thuyết minh báo cáo tài chính
c. Đưa thêm vào báo cáo kiểm toán một đoạn lưu ý người đọc báo cáo tài chính về sự kiện này
d. Đề nghị công ty Viễn đông trích trước chi phí thiệt hại này tính vào chi phí của niên độ 20x0
2. Dấu hiệu nào dưới đây không làm kiểm toán viên nghi ngờ về giả định hoạt động liên tục bị vi phạm:
a. Các chủ nợ ngừng hoặc thu hồi các hỗ trợ tài chính
b. Giám đốc đơn vị bị truy tố vì hành vi tham nhũng
c. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh bị âm thể hiện trên báo cáo tài chính hay dự báo trong tương lai
d. Đơn vị có các chỉ số tài chính xấu hơn mức bình thường
3. Khi kiểm toán các giao dịch với các bên liên quan, kiểm toán viên đặt trọng tâm vào việc:
a. Xác nhận sự có thực về các bên liên quan mà đơn vị đã khai báo
b. Kiểm tra những công bố về các bên liên quan trên thuyết minh báo cáo tài chính
c. Kiểm tra tính chính xác của việc xác định giá trị giao dịch với các bên liên quan
d. Xác định quyền và nghĩa vụ của các bên liên quan
4. Nguyên nhân làm cho rủi ro có sai sót trọng yếu trên báo cáo tài chính tăng lên do giao dịch giữa các bên liên quan là:
a. Hệ thống thông tin của doanh nghiệp có khả năng không nhận diện được giao dịch giữa các bên liên quan
b. Giá trị giao dịch giữa các bên liên quan luôn thấp hơn giao dịch ngang giá
c. Giao dịch giữa các bên liên quan luôn là giao dịch không ngang giá
d. Giá trị giao dịch giữa các bên liên quan luôn lớn hơn giao dịch ngang giá
5. Thủ tục dưới đây thường được sử dụng để nhận diện bên có liên quan không được khai báo, ngoại trừ:
a. Đọc biên bản họp Hội đồng quản trị
b. Thực hiện thủ tục phân tích cơ bản
c. Thảo luận trong nhóm kiểm toán
d. Kiểm tra sổ kế toán để phát hiện các giao dịch với điều khoản không bình thường
6. Các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm dưới đây không yêu cầu phải điều chỉnh, nhưng phải thuyết minh:
a. Việc xác nhận sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm về giá gốc của tài sản đã mua hoặc số tiền thu được từ việc bán tài sản trong kỳ kế toán năm
b. Thông tin nhận được sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm cung cấp bằng chứng về một tài sản bị tổn thất trong kỳ kế toán năm, hoặc giá trị của khoản tổn thất được ghi nhận từ trước đối với tài sản này cần phải điều chỉnh
c. Nhà xưởng bị phá hủy sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm
d. Việc phát hiện gian lận chỉ ra báo cáo tài chính không còn chính xác
7. Các thủ tục nào dưới đây thường không được sử dụng để nhận diện bên có liên quan:
a. Đọc biên bản họp Hội đồng quản trị
b. Gửi thư xác nhận Luật sư
c. Kiểm tra sổ đăng ký cổ đông góp vốn
d. Thảo luận trong nhóm kiểm toán
8. Nếu Ban giám đốc từ chối mở rộng đánh giá khả năng hoạt động liên tục của đơn vị khi kiểm toán viên chỉ ra các dấu hiệu gây nghi ngờ về khả năng tiếp tục hoạt động thì kiểm toán viên nên lựa chọn như thế nào:
a. Tự mình đánh giá khả năng hoạt động liên tục của đơn vị thay Ban Giám đốc
b. Phát hành báo cáo kiểm toán với ý kiến là từ chối đưa ra ý kiến
c. Rút lui khỏi cuộc kiểm toán
d. Tất cả các câu trả lời khác đều đúng
9. Khi giả định hoạt động liên tục là phù hợp nhưng có yếu tố không chắc chắn trọng yếu và đơn vị đã khai báo đầy đủ trên Báo cáo tài chính, KTV sẽ đưa ra ý kiến :
a. Chấp nhận toàn phần với đoạn “Vấn đề khác”
b. Chấp nhận toàn phần
c. Chấp nhận toàn phần với đoạn “Vấn đề cần nhấn mạnh”
d. Ngoại trừ
10. Dấu hiệu về mặt tài chính nào dưới đây làm kiểm toán viên nghi ngờ về giả định hoạt động liên tục có thể bị vi phạm:
a. Lỗ hoạt động kinh doanh lớn hoặc có sự suy giảm lớn về giá trị của các tài sản được dùng để tạo ra các luồng tiền
b. Đơn vị bị mất một thị trường lớn, mất giấy phép bản quyền hoặc mất một nhà cung cấp quan trọng
c. Đơn vị bị thiếu thành phần lãnh đạo chủ chốt mà không được thay thế
d. Đơn vị gặp khó khăn về tuyển dụng lao động hoặc thiếu hụt các nguồn cung cấp quan trọng
