Kế toán trong Cty uỷ thác và nhận ủy thác xuất khẩu

lysucha

Siêu chảnh
Hội viên mới
Cho em hỏi có pác nào đã từng làm trong Công ty có nghiệp vụ ủy thác xuất khẩu và nhận ủy thác xuất khẩu,hoặc biết về nghiệp vụ này thì chỉ cho em với.

Công ty A sản xuất mặt hàng có thuế suất thuế GTGT là 5%, xuất khẩu ra nước ngoài. Họ làm hợp đồng uỷ thác cho bên Công ty em xuất khẩu. Vậy các chứng từ trong quá trình này sẽ xuất hiện cụ thể như thế nào:

- Hoá đơn
- Các chi phí liên quan (CP thông quan) sẽ được xuất cho ai?
- ....

Mong các pác giúp đỡ nhé!
 
Ðề: Kế toán trong Cty uỷ thác và nhận ủy thác xuất khẩu

Cho em hỏi có pác nào đã từng làm trong Công ty có nghiệp vụ ủy thác xuất khẩu và nhận ủy thác xuất khẩu,hoặc biết về nghiệp vụ này thì chỉ cho em với.

Công ty A sản xuất mặt hàng có thuế suất thuế GTGT là 5%, xuất khẩu ra nước ngoài. Họ làm hợp đồng uỷ thác cho bên Công ty em xuất khẩu. Vậy các chứng từ trong quá trình này sẽ xuất hiện cụ thể như thế nào:

- Hoá đơn
- Các chi phí liên quan (CP thông quan) sẽ được xuất cho ai?
- ....

Mong các pác giúp đỡ nhé!

Cũng đã có một câu hỏi về UTXK và thảo luận ở đây này: http://danketoan.com/forum/showthread.php?t=81561
 
Ðề: Kế toán trong Cty uỷ thác và nhận ủy thác xuất khẩu

Cũng đã có một câu hỏi về UTXK và thảo luận ở đây này: http://danketoan.com/forum/showthread.php?t=81561

susun nói:
Hồ sơ xuất khẩu thì bao gồm tất cả các chứng từ liên quan đến mặt hàng xuất khẩu, như bộ hồ sơ xuất khẩu mà thôi, chỉ thêm cái hợp đồng uỷ thác xuất khẩu.

Thông thường DN nhận xuất uỷ thác, chỉ xuất hoá đơn phí dịch vụ xuất khẩu (bao gồm tất cả các phí để hàng được xuất). Các chi phí VAT khác thì thường xuất cho DN uỷ thac xuất khẩu.=

Em hiểu ý các pác và các định khoản trên, nhưng cái em cần muốn biết là các chứng từ kìa.

1. Lúc xuất hàng thì Cty A sẽ xuất hóa đơn cho bên nào, và thuế suất là bao nhiêu?
2. Các hóa đơn chứng từ thông quan xuất khẩu sẽ thể hiện tên Cty A hay là Cty bên em (đơn vị nhận uỷ thác XK).
3. Nếu các hóa đơn phí xuất khẩu đc xuất cho bên em, thì bên em sẽ xuất lại cho bên cty A hóa đơn khác với nội dung như thế nào, và có thuế suất hay không?

...Mong các pác giải thích rõ hơn tí nhé:chupanh:
 
Ðề: Kế toán trong Cty uỷ thác và nhận ủy thác xuất khẩu

.
1-Chứng từ để đi đường đấy.
2-Công ty nào ký hợp đồng với người nước ngoài thì tên công ty ấy.
3-Hoá đơn bên nhận uỷ thác xuất cho thì đưa vào chi phí bán hàng.Hoá đơn của đơn vị theo dòng màu xanh.

Nói như pác vậy cũng không đúng, nếu như vậy thì xem như Cty A tự xuất khẩu luôn rồi cần gì phải uỷ thác làm gì nữa? ở đây là Cty A không có thể xuất khẩu được chứ.
 
Ðề: Kế toán trong Cty uỷ thác và nhận ủy thác xuất khẩu

Em hiểu ý các pác và các định khoản trên, nhưng cái em cần muốn biết là các chứng từ kìa.

1. Lúc xuất hàng thì Cty A sẽ xuất hóa đơn cho bên nào, và thuế suất là bao nhiêu?
2. Các hóa đơn chứng từ thông quan xuất khẩu sẽ thể hiện tên Cty A hay là Cty bên em (đơn vị nhận uỷ thác XK).
3. Nếu các hóa đơn phí xuất khẩu đc xuất cho bên em, thì bên em sẽ xuất lại cho bên cty A hóa đơn khác với nội dung như thế nào, và có thuế suất hay không?

...Mong các pác giải thích rõ hơn tí nhé:chupanh:
Trình tự bộ chứng từ cho một hợp đồng nhận ủy thác xuất khẩu hoàn thành như sau:

1. Lập Hợp đồng UTXK được ký kết giữa 2 bên, trong đó nêu rõ nghĩa vụ và quyền hạn của mỗi bên.

2. Hợp đồng xuất khẩu sẽ được ký giữa bên nhận UTXK và bên nước ngoài.

3. Nhận Phiếu XK KVCNB kèm theo Lệnh điều động nội bộ cùng hàng hóa để làm thủ tục xuất khẩu.

4. Các khoản thuế và chi phí có liên quan đến việc xuất khẩu lô hàng UTXK này bên nhận UTXK đã đóng hộ, đã nộp hộ vào kho bạc nhà nước mang tên cty nhận UTXK không được hạch toán vào chi phí cho cty mà ghi nhận là một khoản phải trả, phải nộp khác vì đây chỉ là những khoản chi phí phải nộp hộ cho bên UTXK mà thôi. Chứng từ chứng minh cho cái sự nộp hộ này là Hợp đồng UTXK đấy!

4. Làm xong thủ tục Hải quan thì thông báo cho bên UTXK biết để họ lập Hóa đơn GTGT với thuế suất 0% đúng với số lượng, đơn giá thực xuất xuất cho bên nhận UTXK.

5. Bên nhận UTXK không phải lập Hóa đơn GTGT gửi cho bên nước ngoài mà chỉ cần lập Invoice cho nước ngoài để đòi nợ hộ bên UTXK là đủ.

4. Hoàn thành việc xuất khẩu thì tiến hành Thanh lý hợp đồng và lập Hóa đơn GTGT đối với số tiền hoa hồng phải thu đối với bên UTXK.

Đồng thời copy và đóng dấu xác nhận sao y bản chính từ cty có chữ ký và con dấu của giám đốc cty. Tất cả bộ chứng từ có liên quan đến việc xuất khẩu lô hàng đã nhận ủy thác trên để giao cho bên UTXK để sau này họ có bộ chứng từ đầy đủ để hoàn thuế.

Bộ chứng từ copy có xác nhận sao y gồm: Invoice xuất cho nước ngoài, Tờ khai HQ có xác nhận của HQ, Tờ khai thuế và Biên lai nộp các loại thuế có liên quan đến việc xuất khẩu lô hàng trên, các chứng từ chi hộ khác như phí ngân hàng, phí vận chuyển, bốc dỡ, nâng hạ,...

Tiền hàng thu được từ bên nước ngoài cho việc XKUT lô hàng trên không phải ghi nhận doanh thu vì đó chỉ là khoản thu hộ cho bên UTXK mà thôi.
 
Ðề: Kế toán trong Cty uỷ thác và nhận ủy thác xuất khẩu

Em hiểu ý các pác và các định khoản trên, nhưng cái em cần muốn biết là các chứng từ kìa.

1. Lúc xuất hàng thì Cty A sẽ xuất hóa đơn cho bên nào, và thuế suất là bao nhiêu?
2. Các hóa đơn chứng từ thông quan xuất khẩu sẽ thể hiện tên Cty A hay là Cty bên em (đơn vị nhận uỷ thác XK).
3. Nếu các hóa đơn phí xuất khẩu đc xuất cho bên em, thì bên em sẽ xuất lại cho bên cty A hóa đơn khác với nội dung như thế nào, và có thuế suất hay không?

...Mong các pác giải thích rõ hơn tí nhé:chupanh:
Mình cũng đang làm cho công ty xuất khẩu nhưng chỉ mới được vài tháng nên không rành lắm.Nhưng theo mình hiểu thì thế này:
1.Lúc xuất hàng thì công ty A sẽ xuất hóa đơn cho người mua hàng để khai doanh thu là cty nước ngoài ,chứ không thể xuất cho cty bạn vì cty bạn không mua hàng mà chỉ là trung gian đứng ra XK dùm thôi.
2.Cty bạn đứng ra nhận xuất khẩu thì sẽ thể hiện tên cty bạn. Khi làm thủ tục xuất khẩu bạn cần phải nộp cho cơ quan hải quan 1 bản photo hợp đồng UTXK nữa để chứng minh đây là hàng xuất ủy thác . Chữ ký hợp lệ trên TKHQ là chữ ký của người đại diện hợp pháp của DN nhận UTXK
3.Các chi phí liên quan đến việc xuất hàng và thuế xuất khẩu nộp hộ thì không xuất hóa đơn lại cho cty A mà bù trừ vào công nợ phải trả cho cty A thôi.
-Khi xuất hàng,thuế xuất khẩu nộp hộ cho cty A,dk: N3388/C111,112
-Các chi phí liên quan đến xuất hàng, dk: N1388/C111,112
-Khi thu được tiền hàng của công ty nước ngoài, dk: N111,112/C331 (cty A)
-Và cty ty bạn sẽ xuất cho cty A hóa đơn VAT 10% để thu phí UTXK, ghi nhận doanh thu :N131(cty A)/C5113,C333
-Khi thanh llý hợp đồng UTXK thì sử dụng các hóa đơn xuất khẩu làm chứng từ để bù trừ vào công nợ phải trả cho cty A, dk: N331(cty A)/C3388,C1388,C131(cty A)
Số dư bên Có tài khoản 331(cty A) là số tiền bạn còn phải trả cho cty A
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Cách làm file Excel quản lý lãi vay

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top