Ðề: Kế toán trong Cty uỷ thác và nhận ủy thác xuất khẩu
Em hiểu ý các pác và các định khoản trên, nhưng cái em cần muốn biết là các chứng từ kìa.
1. Lúc xuất hàng thì Cty A sẽ xuất hóa đơn cho bên nào, và thuế suất là bao nhiêu?
2. Các hóa đơn chứng từ thông quan xuất khẩu sẽ thể hiện tên Cty A hay là Cty bên em (đơn vị nhận uỷ thác XK).
3. Nếu các hóa đơn phí xuất khẩu đc xuất cho bên em, thì bên em sẽ xuất lại cho bên cty A hóa đơn khác với nội dung như thế nào, và có thuế suất hay không?
...Mong các pác giải thích rõ hơn tí nhé
Trình tự bộ chứng từ cho một hợp đồng nhận ủy thác xuất khẩu hoàn thành như sau:
1. Lập
Hợp đồng UTXK được ký kết giữa 2 bên, trong đó nêu rõ nghĩa vụ và quyền hạn của mỗi bên.
2.
Hợp đồng xuất khẩu sẽ được ký giữa bên nhận UTXK và bên nước ngoài.
3. Nhận
Phiếu XK KVCNB kèm theo Lệnh điều động nội bộ cùng hàng hóa để làm thủ tục xuất khẩu.
4. Các khoản thuế và chi phí có liên quan đến việc xuất khẩu lô hàng UTXK này bên nhận UTXK đã đóng hộ, đã nộp hộ vào kho bạc nhà nước mang tên cty nhận UTXK không được hạch toán vào chi phí cho cty mà ghi nhận là một khoản phải trả, phải nộp khác vì đây chỉ là những khoản chi phí phải nộp hộ cho bên UTXK mà thôi. Chứng từ chứng minh cho cái sự nộp hộ này là Hợp đồng UTXK đấy!
4. Làm xong thủ tục Hải quan thì thông báo cho bên UTXK biết để họ lập
Hóa đơn GTGT với thuế suất 0% đúng với số lượng, đơn giá thực xuất xuất cho bên nhận UTXK.
5. Bên nhận UTXK
không phải lập Hóa đơn GTGT gửi cho bên nước ngoài mà chỉ cần
lập Invoice cho nước ngoài để đòi nợ hộ bên UTXK là đủ.
4. Hoàn thành việc xuất khẩu thì tiến hành
Thanh lý hợp đồng và lập
Hóa đơn GTGT đối với số tiền hoa hồng phải thu đối với bên UTXK.
Đồng thời copy và đóng dấu xác nhận sao y bản chính từ cty có chữ ký và con dấu của giám đốc cty. Tất cả bộ chứng từ có liên quan đến việc xuất khẩu lô hàng đã nhận ủy thác trên để giao cho bên UTXK để sau này họ có bộ chứng từ đầy đủ để hoàn thuế.
Bộ chứng từ copy có xác nhận sao y gồm: Invoice xuất cho nước ngoài, Tờ khai HQ có xác nhận của HQ, Tờ khai thuế và Biên lai nộp các loại thuế có liên quan đến việc xuất khẩu lô hàng trên, các chứng từ chi hộ khác như phí ngân hàng, phí vận chuyển, bốc dỡ, nâng hạ,...
Tiền hàng thu được từ bên nước ngoài cho việc XKUT lô hàng trên không phải ghi nhận doanh thu vì đó chỉ là khoản thu hộ cho bên UTXK mà thôi.
