KẾ TOÁN TÀI CHÍNH???

[fantom167]

Số dư đk các tk:
tk1561: 252.000.000 tk133: 35.200.000
tk1562: 5.200.000 tk 007: 2000 USD
tk151: 200.000.000
tk157: 150.000.00

1. một số hàng mua đang đi tháng trước về nhập kho thực tế 198.000.000 số hàng thiếu tong định mức 500.000 số còn lại chưa rõ nguyên nhân, chi phí bốc xếp trả bằng tiền mặt 2.500.000, sau đó số hàng thiếu được xác định trách nhiệm do bên vận chuyển nên họ chấp nhận bồi thường theo giá 1.600.000.
N 156: 198 tr
N 1381: 1,5 tr
N 1562: 0,5 tr
c 151: 200 tr
2. Nhập khẩu 200 cái tủ lạnh 250USD/cái (CIF-HCM) thuế nhập khẩu 30%, vat 10% hàng đã hoàn thành thủ tục hải quan, DN nhận hàng về nhập kho 150 cái, 50 cái bán ngay cho khách hàng với giá 8.500.000đ/c vat 10% tỉ giá thực tế 20350đ/USD , chi phí liên quan nhập khẩu đã trả bằng tiền tạm ứng 13.475.000 bao gồm vat 10% được phân bổ theo tỷ lệ nhập kho và hàng bán ngay.
N 1561: 992.062.500
N 632: 330.687.500
C 331: 1017500.000
C 3333: 30525.000

N 133: 132.275.000
C 33312: 132.275.000

N131: 467.500.000
C 511: 425.000.00
C 3331: 42.500.000

N 1562: 9.187.500
N 641: 3.0625.000
N 133: 1.225.000
C 141: 13475000
3. nhận đươc thông báo chấp nhận thanh toán của khách hàng theo giá bán 202.000.000 vat 10%
N632/C157: 150TR

N112:222.200.000
C511: 202.000.000
C 3331: 20.200.000
4. xuất khẩu trực tiếp 300 tấn hàng giá xuất khẩu 2.825.000/tấn giá bán 225 USD/tấn. hàng đã hoàn thành thủ tục hải quan chi phí liên quan trả bằng tiền tạm ứng . hàng này có thuế xuất khẩu 3% vat 0% , 10 ngày sau khách hàng đã trả tiền cho dn ( đã có giấy báo có)
số tiền báo cáo vào tk tiền gửi ngân hàng của dn 66150 USD phí ngân hàng 1350USD biết tỉ giá khi xuất khẩu 20350đ/usd tỉ giá khi nhập tiền 20400đ/usd.

N 632/C1561: 847.500.000

N131/C511: 1373.625.000

N511/C3333: 41.268.750

N1122: 1.349.460.000
N641: 27.540.000
C131: 1373.625.000
C515: 3.375.000
N 007: 66150 USD
5. chuyển khoản 50000USD trả nợ người bán số tiền nhập khẩu nghiệp vụ 2, thủ tục phí ngân hàng 250 USD vat 10% . tỉ giá thực tế 20450đ/ USD ( DN tính giá xuất ngoại tệ theo pp NT-XT)

N 331: 1.017.500.000
N635: 5.000.000
C 112: 1.022.500.000
C 007: 50.000 USD

6. DN quyết định bán 1 TSCDHH đang sử dụng ờ BPBH nguyên giá 240.000.000 TGSD 8 năm đến thời điểm sd TG cố định đã sd được 5 năm 4 tháng, giá bna1 chưa thuế 82.000.000 vat 10% , chi phí liên quan trả bằng tiền mặt 500.000

N214: 160TR
N811: 80TR
C211: 240

N131: 90.200.000
C711: 82.000.000
C3331: 8.200.000

N642: 500.000
C111: 500.000
7. cuối kỳ xác định thuế giá trị được khấu trừ trong kì biết số thuế gtgt hàng nhập khẩu ở nghiệp vụ 2 DN vẫn chưa nộp

chỉ dùng em NGHIỆP VỤ CUỐI ĐÓ cám ơn nhiều. (với lại mấy anh chị coi dzùm em ghi nghiệp vụ 5 định khoản vậy đúng chưa ).

 

[hoaduoc2911]

Ðề: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH???

Bạn phải làm ra có j k hiểu thì hỏi chứ ai mà ngồi định khoản hay tính toán cho bạn được!

 

[bluename]

Ðề: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH???

Đúng đấy bạn ạ, mình tự làm thì mới nhớ được, có sai thì lại càng nhớ để lần sau rút kinh nghiệm, còn người khác làm thì có thể bạn hiểu nhưng hay quên lắm.
Bạn làm đi rồi up lên, có gì mọi người góp ý cho...Hii..cố lên!

 

[fantom167]

Ðề: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH???

e ko bit tính phần thuế cuối cùng nghiệp vụ số 7 chứ khúc trên em làm được mấy anh chi chỉ dzùm nghiệp vu 7 định khoản làm sao thôi dược tk cac anh chị nhiều

 

[bluename]

Ðề: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH???

e ko bit tính phần thuế cuối cùng nghiệp vụ số 7 chứ khúc trên em làm được mấy anh chi chỉ dzùm nghiệp vu 7 định khoản làm sao thôi dược tk cac anh chị nhiều

nv7 chỉ yêu cầu xác định số thuế GTGT được khấu trừ nên mình chỉ xin phép đề cập đến thuế GTGT đầu vào :
nv2 :
a) thuế GTGT được khấu trừ của hàng nhập khẩu
N133 : (200 x 250 x 20.350 + 200 x 250 x 30.350 x 30%) x 10%
C33312 : 132.275.000
b) thuế GTGT được khấu trừ của cp liên quan
N133 : 1.225.000
C141 :

nv5 : thuế GTGT được khấu trừ của phí NH
N133 : 25usd x 20.450 = 511.250
..........

Vì DN chưa nộp thuế GTGT của hàng nhập khẩu nên không được khấu trừ số thuế này, như vậy cuối kỳ số thuế GTGT được khấu trừ là :
1.225.000 + 511.250
số thuế được khấu trừ bạn sẽ hạch toán : N3331/C133 : (1.225.000 +511.250)
Khi nào DN nộp số thuế thuế GTGT của hàng nhập khẩu (132.275.000) thì mới được khấu trừ số thuế này.

cách làm là vậy còn bạn tính toán lại dữ liệu cho chắc chắn nhé!
Chúc bạn làm tốt nhé!

 

[fantom167]

Ðề: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH???



---------- Post added at 12:05 ---------- Previous post was at 12:00 ----------

nv7 chỉ yêu cầu xác định số thuế GTGT được khấu trừ nên mình chỉ xin phép đề cập đến thuế GTGT đầu vào :
nv2 :
a) thuế GTGT được khấu trừ của hàng nhập khẩu
N133 : (200 x 250 x 20.350 + 200 x 250 x 30.350 x 30%) x 10%
C33312 : 132.275.000
b) thuế GTGT được khấu trừ của cp liên quan
N133 : 1.225.000
C141 :

nv5 : thuế GTGT được khấu trừ của phí NH
N133 : 25usd x 20.450 = 511.250
..........

Vì DN chưa nộp thuế GTGT của hàng nhập khẩu nên không được khấu trừ số thuế này, như vậy cuối kỳ số thuế GTGT được khấu trừ là :
1.225.000 + 511.250
số thuế được khấu trừ bạn sẽ hạch toán : N3331/C133 : (1.225.000 +511.250)
Khi nào DN nộp số thuế thuế GTGT của hàng nhập khẩu (132.275.000) thì mới được khấu trừ số thuế này.

cách làm là vậy còn bạn tính toán lại dữ liệu cho chắc chắn nhé!
Chúc bạn làm tốt nhé!

chị cho em hỏi thêm vd số tiền thuế của 133 : 100.000đ mà số tiền thuế của 3331: 10.000đ thì em hạch toán như vậy đúng không?
N3331/C133: 10.000

 

[bluename]

Ðề: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH???

---------- Post added at 12:05 ---------- Previous post was at 12:00 ----------



chị cho em hỏi thêm vd số tiền thuế của 133 : 100.000đ mà số tiền thuế của 3331: 10.000đ thì em hạch toán như vậy đúng không?
N3331/C133: 10.000

ok! hạch toán như vậy là đúng rùi đó bạn .

 

[loveyounot]

Ðề: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH???

Chào bạn, mình thấy bạn làm tương đối ổn, nhưng mình xin góp ý với bạn 1 số vấn đề sau:
- Phí ngân hàng trong xuất, nhập khẩu người ta hay cho vào TK 642. Mình thấy bạn cho vào TK 641 (Không đúng đâu).

- Cái Nghiệp vụ số 5 mình thấy bạn định khoản không đúng rồi , mình chữa lại chi tiết giúp bạn như sau :
+ Chuyển khoản 50000USD trả nợ người bán số tiền nhập khẩu nghiệp vụ 2, thủ tục phí ngân hàng 250 USD vat 10% . tỉ giá thực tế 20450đ/ USD ( DN tính giá xuất ngoại tệ theo pp NT-XT)
a. P.ánh khoản tiền phải trả ở NV2
Nợ TK 331 : 1.017.500.000
Nợ TK 635 : 2.500.000
Có TK 1122 : 50.000 * 20.400 = 1.020.000.000 ( lấy theo tỷ giá ở NV 4 )
b.
Có TK 007 : 50.000 USD
c. P. ánh Phí ngân hàng .
Nợ TK 642 : 250 * 20.450 = 5.112.500
Nợ TK 133 : 25* 20.450 = 511.250
Có TK 515 : 13.750
Có TK 112 : 275 * 20.400 = 5.610.000
d.
Có TK 007 : 275 USD

- Còn NV7 thì bạn làm như sau :
+Tổng số VAT đầu vào (TK 133) = ?
+Tổng số VAT đầu ra (TK 3331 ) =?
Nợ TK 3331: so sánh 2 số trên số nào nhỏ thì ghi vào đây
Có TK 133 : so sánh 2 số trên số nào nhỏ thì ghi vào đây

-NV8 : 2 bút toán trên thì đúng rồi, còn phần chi phí thanh lý TSCĐ (bút toán 3) phải đưa vào TK 811 .Mình thấy bạn làm là TK 642 (Không đúng đâu)

-Ngoài ra còn 1 số sai sót nhỏ nữa không quan trọng.... mình ko tiện chỉ ra .

Chúc bạn thành công,