Ðề: Kê khai thuế như thế nào trong trường hợp này? ca nhà giúp với
Khoản 1, Điều 17 NĐ 51/2010/NĐ-CP quy định:
“1. Trường hợp lập hoá đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hoá đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hoá đơn lập sai.”
Khoản 1, Điều 34 Luật QLT số 78/2006/QH11 qui định:
“1. Trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.”
- Do vậy, đối với hóa đơn 100tr phát sinh tháng 12/2012, bạn đã lập nhưng chưa giao cho người mua thì thực hiện như qui định tại Khoản 1, Điều 17.
- Tháng 11/2013 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 12/2012 làm giảm số thuế GTGT phải nộp 10 triệu đồng, bạn điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp của tháng 12/2012 vào tờ khai thuế GTGT của tháng 11/2013, số thuế điều chỉnh giảm 10 triệu đồng được kê khai vào chỉ tiêu - Điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của tháng 11/2013 (tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh) hoặc lập hồ sơ hoàn số thuế GTGT đã nộp thừa.
Hồ sơ nộp cho cơ quan thuế:
+ Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm giảm số thuế GTGT phải nộp 10 triệu đồng của kỳ kê khai thuế GTGT tháng 12/2012;
+ Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2012 đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp 10 triệu đồng;
+ Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
- Bạn vẫn xuất hóa đơn 150tr bình thường cho người mua vào tháng 11/2013 và kê khai thuế cho hóa đơn này trong kỳ kê khai thuế tháng 11/2013.