Hạch toán điều chỉnh sau quyết toán

[huong822011]

Chào cả nhà!
Công ty mình T11/13 quyết toán thuế năm 2011+2012
theo biên bản thì năm 2011:
Giảm chi phí quản lý do không phù hợp: (32.548.000)
nên thu nhập tính thuế tăng2.548.000
thuế TNDn tăng: 9.113.440
- năm 2012:
Giảm chi phí quản lý do không phù hợp: (520.378.000)
nên thu nhập tính thuế tăng(giảm lỗ so với báo cáo):520.378.000
lỗ từ hoạt động sxkd năm 2012 theo kiểm tra:150.286.000

============nên quyết định==============
truy thu thuế TNDn: 9.113.440
Nộp phạt: 2.426.500
mình đk:
- truy thu thuế TNDN:
Nơ 4211/có 3334: 9.113.440
khi nộp nợ 3334/ có 111: 9.113.440
- tiền phạt
Nợ 811/ có 3339: 2.426.500
khi nộp nợ 3339/ có 111: 2.426.500

??????????????====vấn đề của mình mắc ở đây là:
lỗ năm 2012 theo báo cáo đã nộp của cty là 520.378.000+150.286.000
nhưng bây giờ mình phải lấy theo kết quả kiểm tra để mang số dư sang năm 13
(báo cáo và sổ sách cũ không điều chỉnh)
như vậy sẽ định khoản vào tài khoản nào để số dư mang sang T11/13(nhận được quyết định) khớp
điều chinh trên Tk421 thì Có TK 4211/ Nợ TK nào????
rất mong các bạn giúp mình với
mình đang không điều chỉnh đươc!
cảm ơn các bạn nhiều nhiều!!!

 

[pqhung091965]

Ðề: Hạch toán điều chỉnh sau quyết toán

Các bút toán định khoản cho phần thuế truy thu và tiền phạt của năm quyết toán 2011 sẽ được ghi bình thường vào sổ kế toán 2013.
Phần giảm lỗ của năm 2012 xử lý như sau :
+ Phải thống nhất rằng , về mặt kế toán, DN vẫn bị lỗ (520.378.000+150.286.000) vì tất cả các khoản chi đó đều đã được ghi nhận trên sổ kế toán -> Không điều chỉnh hay thay đổi gì nữa cả.
+ Về mặt thuế : Số lỗ này được thể hiện trên TK QTT năm 2012, nếu đúng thì sẽ được tính trừ toàn bộ vào LN chịu thuế của những năm sau (chuyển lỗ), nhưng vì cơ quan thuế chỉ chấp nhận số lỗ của năm 2012 là 150.286.000, nên cty bạn chỉ được chuyển lỗ bấy nhiêu đó thôi . Vậy cái cần điều chỉnh là số lỗ trên TK QTT TNDN năm 2012 .
Điều cần làm bây giờ là bạn phải làm TK bổ sung TK QTT TNDN năm 2012, để số lỗ còn được chuyển sang các kỳ tính thuế sau năm 2012 chỉ còn là 150.286.000 .

 

[huong822011]

Re: Ðề: Hạch toán điều chỉnh sau quyết toán

Các bút toán định khoản cho phần thuế truy thu và tiền phạt của năm quyết toán 2011 sẽ được ghi bình thường vào sổ kế toán 2013.
Phần giảm lỗ của năm 2012 xử lý như sau :
+ Phải thống nhất rằng , về mặt kế toán, DN vẫn bị lỗ (520.378.000+150.286.000) vì tất cả các khoản chi đó đều đã được ghi nhận trên sổ kế toán -> Không điều chỉnh hay thay đổi gì nữa cả.
+ Về mặt thuế : Số lỗ này được thể hiện trên TK QTT năm 2012, nếu đúng thì sẽ được tính trừ toàn bộ vào LN chịu thuế của những năm sau (chuyển lỗ), nhưng vì cơ quan thuế chỉ chấp nhận số lỗ của năm 2012 là 150.286.000, nên cty bạn chỉ được chuyển lỗ bấy nhiêu đó thôi . Vậy cái cần điều chỉnh là số lỗ trên TK QTT TNDN năm 2012 .
Điều cần làm bây giờ là bạn phải làm TK bổ sung TK QTT TNDN năm 2012, để số lỗ còn được chuyển sang các kỳ tính thuế sau năm 2012 chỉ còn là 150.286.000 .

rất cảm ơn bạn!
nhưng bạn ơi cán bộ thuế bảo không phải làm TK bổ sung gì cả, vì vậy bây giờ chỉ có làm bút toán vào thời điểm nhận được quyết định để điều chỉnh cho cân đối với số lỗ được kết chuyển
Có TK 4211/ Nợ TK ???? nào thôi ?
các bạn giúp tớ điều chỉnh với. tớ đang rất cần mà

 

[pqhung091965]

Ðề: Re: Ðề: Hạch toán điều chỉnh sau quyết toán

rất cảm ơn bạn!
nhưng bạn ơi cán bộ thuế bảo không phải làm TK bổ sung gì cả, vì vậy bây giờ chỉ có làm bút toán vào thời điểm nhận được quyết định để điều chỉnh cho cân đối với số lỗ được kết chuyển
Có TK 4211/ Nợ TK ???? nào thôi ?
các bạn giúp tớ điều chỉnh với. tớ đang rất cần mà

Về mặt kế toán, không có khái niệm chuyển lỗ, vì lãi hay lỗ đều được hạch toán trên 421 , chúng sẽ tự bù trừ cho nhau.
Chuyển lỗ là một thủ tục khi tính thuế, nếu không làm bổ sung để xác định lại số lỗ được chuyển sang các kỳ sau thì không thể chuyển lỗ chính xác được. Bảo rằng không làm tờ khai bổ sung thì cũng có nghĩa là người cán bộ thuế này không nắm rõ các thủ tục về khai thuế. (cũng bình thường vì chỉ người làm bên bộ phận khai thuế mới biết thủ tục, không làm thì không biết) .
Và như tôi đã nói, với năm 2012 , bạn không phải làm gì trên sổ kế toán cả, chỉ hoàn thiện thủ tục khai thuế mà thôi.