Xử lý hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn?

[Huyhoang1768]

A- Doanh nghiệp bỏ trốn khỏi địa bàn và chưa làm thủ tục đóng mã số thuế, công ty em có 1 hóa đơn mua của công ty như vậy, và năm 2012 có lên BCTC rồi, sang 2013 thì doanh nghiệp bỏ trốn, kế toán xử lý như sau:
1. Nợ 138/có 4211: trị giá hóa đơn 2012 bị loại
2. Điều chỉnh tờ khai QT thuế TNDN 2012 (loại số tiền trên ra khỏi chi phí được trừ)
B- Năm 2013 có phát sinh 1 hóa đơn cũng của doanh nghiệp này và kế toán hạch toán như sau:
Nợ 138/Có 632: trị giá hóa đơn bị loại

Anh chị cho em hỏi,kế toán làm như vậy đã đúng chưa và nếu sai thì phải xử lý và hạch toán như thế nào ạ

 

[Tiểu Đại Tài]

Mình không hiểu sao kế toán bên bạn lại hạch toán vào TK 138: Phải thu khác. Qua năm tài chính đã lên BCTC làm công văn giải trình điều chỉnh lại báo cáo và làm lại sổ sách.

Bạn xóa bút toán hạch toán hóa đơn đó và phát sinh Nợ TK 811, Có TK 333 ( phạt vi phạm chậm nộp thuế)
Nếu tăng số thuế TNDN phải nộp bạn hạch toán Nợ TK 3334/ Có TK 111, 112

 

[chudinhxinh]

Năm 2012:

- Lập khbs điều chỉnh giảm thuế GTGT được khấu trừ của hóa đơn DN bỏ trốn nếu phát sinh thuế GTGT phải nộp thì : Nộp thuế GTGT + phạt nộp chập 0.05%/ngày x số ngày nộp chậm

- Hạch toán sổ sách bình thường: Nợ 152,156,642…./ có TK 331 giá đã bao gồm thuế gtgt

- Nếu là hàng hóa, NVL đã bán hoặc xuất ra tính giá thành và bán trong năm 2012 đã tính giá vốn: Nợ TK 632/ có 154,156

- Kết chuyển sang 911 bình thường tính lãi lỗ theo kết quả kinh doanh bình thường

-Nhập chi phí bị loại trừ của hóa đơn bỏ trốn vào tờ khai quyết toán thuế TNDN KHBS bạn nhập vào chỉ tiêu B4=giá trị sau thuế của hóa đơn bỏ trốn của HTKK các khoản chi phí không được trừ khi xác định thuế TNDN => làm tăng doanh thu tính thuế

- Nếu vẫn lỗ thì đó sẽ làm số làm căn cứ giảm lỗ

- Nếu lãi thì nộp tiền thuế TNDN + phạt nộp chập 0.05%/ngày x số ngày nộp chậm

Năm 2013:

- Lập khbs điều chỉnh giảm thuế GTGT được khấu trừ của hóa đơn DN bỏ trốn nếu phát sinh thuế GTGT phải nộp thì : Nộp thuế GTGT + phạt nộp chập 0.05%/ngày x số ngày nộp chậm

+ Năm 2013 thì Nếu là hàng hóa, NVL đã bán hoặc xuất ra tính giá thành và bán trong năm 2012 đã tính giá vốn: Nợ TK 632/ có 154,156

+ Hạch toán sổ sách bình thường như năm 2012

-Vẫn kết chuyển sang 911 bình thường nhưng nó là chi phí kế toán còn với thuế thì Cuối năm 2013 khi quyết toán thuế TNDN bạn nhập vào chỉ tiêu B4= giá trị sau thuế của hóa đơn bỏ trốn của HTKK các khoản chi phí không được trừ khi xác định thuế TNDN => làm tăng doanh thu tính thuế