A- Doanh nghiệp bỏ trốn khỏi địa bàn và chưa làm thủ tục đóng mã số thuế, công ty em có 1 hóa đơn mua của công ty như vậy, và năm 2012 có lên BCTC rồi, sang 2013 thì doanh nghiệp bỏ trốn, kế toán xử lý như sau:
1. Nợ 138/có 4211: trị giá hóa đơn 2012 bị loại
2. Điều chỉnh tờ khai QT thuế TNDN 2012 (loại số tiền trên ra khỏi chi phí được trừ)
B- Năm 2013 có phát sinh 1 hóa đơn cũng của doanh nghiệp này và kế toán hạch toán như sau:
Nợ 138/Có 632: trị giá hóa đơn bị loại
Anh chị cho em hỏi,kế toán làm như vậy đã đúng chưa và nếu sai thì phải xử lý và hạch toán như thế nào ạ
1. Nợ 138/có 4211: trị giá hóa đơn 2012 bị loại
2. Điều chỉnh tờ khai QT thuế TNDN 2012 (loại số tiền trên ra khỏi chi phí được trừ)
B- Năm 2013 có phát sinh 1 hóa đơn cũng của doanh nghiệp này và kế toán hạch toán như sau:
Nợ 138/Có 632: trị giá hóa đơn bị loại
Anh chị cho em hỏi,kế toán làm như vậy đã đúng chưa và nếu sai thì phải xử lý và hạch toán như thế nào ạ