VAT được khấu trừ

[vuthingoc]

Mọi người giúp e n.vu này với ạ.
Mua NVl với giá mua la 350000.VAT =10% để sản xuất 2 loại sp P chịu VAT, Sản phẩm Q ko chịu VAT.
Trong kì sản xuất được 500sp P và bán hết với đơn giá 800/1sp.sx được 200sp Q và bán với giá 600/sp.VAT 10%.
E phân bỔ VAT cho nguyên vật liệu để sx cho P là 26.900.Q là 8100.
VAT phải nộp= (500*800)*10% - 26900=13100.
E làm nv đúng ko ạ.

 

[tinhtinh_138]

Ðề: VAT được khấu trừ

đúng rồi bạn ạ.t cũng ra như thế.nhưng hơi lẻ nhỉ

 

[cuongdvc]

Ðề: VAT được khấu trừ

Mọi người giúp e n.vu này với ạ.
Mua NVl với giá mua la 350000.VAT =10% để sản xuất 2 loại sp P chịu VAT, Sản phẩm Q ko chịu VAT.
Trong kì sản xuất được 500sp P và bán hết với đơn giá 800/1sp.sx được 200sp Q và bán với giá 600/sp.VAT 10%.
E phân bỔ VAT cho nguyên vật liệu để sx cho P là 26.900.Q là 8100.
VAT phải nộp= (500*800)*10% - 26900=13100.
E làm nv đúng ko ạ.

Theo TT129 quy định:
c) Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
c.1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ.
c.2. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh số chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh số của hàng hoá, dịch vụ bán ra.

Tôi có một băn khoăn là: Doanh số chịu thuế giá trị gia tăng là giá bán đã bao gồm VAT, thì kết quả sẽ khác phân bổ so với doanh thu. (doanh thu khác doanh số ở chỗ là doanh thu là số chưa có VAT, còn doanh số là số đã có VAT)
Mong mọi người đóng góp cho ý kiến.
Thân,

 

[tinhtinh_138]

Ðề: VAT được khấu trừ

thuế thì đâu đc coi là doanh thu
doanh thu là chưa có thuế gtgt nhé bạn

 

[cuongdvc]

Ðề: VAT được khấu trừ

thuế thì đâu đc coi là doanh thu
doanh thu là chưa có thuế gtgt nhé bạn

Ở đây ý tôi là có sự khác nhau giữa doanh số và doanh thu.

 

[tinhtinh_138]

Ðề: VAT được khấu trừ

uh nhỉ.t cũng vừa đọc lại thông tư.

 

[cnhaui]

Ðề: VAT được khấu trừ

Theo TT129 quy định:
c) Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
c.1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ.
c.2. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh số chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh số của hàng hoá, dịch vụ bán ra.

Tôi có một băn khoăn là: Doanh số chịu thuế giá trị gia tăng là giá bán đã bao gồm VAT, thì kết quả sẽ khác phân bổ so với doanh thu. (doanh thu khác doanh số ở chỗ là doanh thu là số chưa có VAT, còn doanh số là số đã có VAT)
Mong mọi người đóng góp cho ý kiến.
Thân,

- Ở đâu ra khái niệm phân biệt doanh thu là số chưa có VAT, còn doanh số là số đã có VAT vậy?
- Thông tư hướng dẫn cách tách thuế GTGT được khấu trừ trên doanh nói chung là rất chung chung
Để hiểu rõ có thể tham khảo trên phần mềm HTKK hướng dẫn chi tiết chỗ này (PL01-4A/GTGT): thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa Doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra trong kỳ so với Tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ

Trích nguyên cái hướng dẫn:

Chỉ tiêu 1 “Tổng doanh thu HHDV bán ra trong kỳ”

Chỉ tiêu này bao gồm tổng doanh thu của HHDV bán ra trong kỳ, bao gồm cả HHDV chịu thuế và HHDV không chịu thuế. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này bằng tổng cộng số liệu tại cột (8) “Doanh số bán chưa có thuế” dòng tổng của các chỉ tiêu 1 “HHDV không chịu thuế”, chỉ tiêu 2 “HHDV chịu thuế suất thuế GTGT 0%”, chỉ tiêu 3 “HHDV chịu thuế suất thuế GTGT 5%”, chỉ tiêu 4 “HHDV chịu thuế suất thuế GTGT 10%”, chỉ tiêu 5 “HHDV không phải tổng hợp trên Tờ khai 01/GTGT” của bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV bán ra (mẫu số 01-1/GTGT). Trường hợp NNT có hoạt động mua bán vàng bạc, đá quý và ngoại tệ thì chỉ tiêu “Tổng doanh thu HHDV bán ra trong kỳ” còn bao gồm cả Tổng doanh thu HHDV bán ra chịu thuế GTGT của hoạt động mua bán vàng bạc, đá quý và ngoại tệ - chỉ tiêu [23] của Tờ khai thuế GTGT mẫu số 03/GTGT.

Chỉ tiêu 2 “Doanh thu HHDV bán ra chịu thuế trong kỳ”

Chỉ tiêu này bao gồm toàn bộ doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này bằng tổng số liệu tại dòng “Tổng” của cột (8) “Doanh số bán chưa có thuế” của các chỉ tiêu: chỉ tiêu 2 “HHDV chịu thuế suất thuế GTGT 0%”, chỉ tiêu 3 “HHDV chịu thuế suất thuế GTGT 5%”, chỉ tiêu 4 “HHDV chịu thuế suất thuế GTGT 10%” trên bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV bán ra mẫu số 01-1/GTGT.

Tóm lại là tính trên doanh thu/doanh số chưa bao gồm thuế GTGT

P/S: TT 129/2008/TT-BTC trích dẫn ở trên đã R.I.P, nội dung quy định tương tự trong thông tư thay thế TT06/2012/TT-BTC (Khoản 1,2 Điều 14)