Thắc mắc về cách khai bổ sung ?

[anhlinhnth]

Chào cả nhà.
Mình đã tham gia diễn đàn đã một thời gian, thấy có một số thắc mắc về điều chỉnh TK thuế làm tăng thuế GTGT phải nộp (Khai bổ sung = mẫu 01/KHBS) và đã được các thành viên am hiểu hướng dẫn. Nhưng mình vẫn chưa hiểu. Cụ thể:
Tại sao đã sử dụng mẫu 01/KHBS để khai bổ sung số thuế phải nộp và phạt nộp chậm rồi mà có một số bạn thành viên còn hướng dẫn là phải làm thêm mẫu 01-3/GTGT nữa. Vì khi làm thêm mẫu 01-3/GTGT thì đồng thời số thuế điều chỉnh tăng phải ghi vào chỉ tiêu 35 trên TK thuế của tháng đó, như vậy là sẽ bị tăng 2 lần số thuế phải nộp.
Vì về nguyên tắc khi cơ quan thuế nhận TK bổ sung (kèm theo mẫu 01/KHBS) thì lúc đó số thuế của bạn đã được điều chỉnh tăng rồi.
Có ai nắm rõ về việc này xin cho mình ý kiến với nhé?

 

[Thanh295]

Ðề: Thắc mắc về cách khai bổ sung ?

Khi điều chỉnh tăng hay (giảm) số thuế GTGT phải nộp thì mình chỉ kê khai vào mẫu 01/KHBS chỉ tiêu 23 nếu là số thuế phải nộp tăng và ngược lại ghi vào mục chỉ tiêu điều chỉnh giảm số thuế phải nộp. SAu đó mình kê khai vào mẫu 01/GTGT kê vào chỉ tiêu 23 số tiền thuế tăng phải nộp (ghi âm) là ok rồi

 

[bedieu]

Ðề: Thắc mắc về cách khai bổ sung ?

Hiện tại cty mình cũng đang làm điều chỉnh khai bổ sung nè. Mình thêm mẫu 01-3/GTGT (thay cho mẫu KHSH rồi) thêm số tiền nộp bổ sung vào chỉ tiêu 35. ko biết mình làm vậy có đúng ko nữa?

 

[tiensinh]

Ðề: Thắc mắc về cách khai bổ sung ?

Chào cả nhà.
Mình đã tham gia diễn đàn đã một thời gian, thấy có một số thắc mắc về điều chỉnh TK thuế làm tăng thuế GTGT phải nộp (Khai bổ sung = mẫu 01/KHBS) và đã được các thành viên am hiểu hướng dẫn. Nhưng mình vẫn chưa hiểu. Cụ thể:
Tại sao đã sử dụng mẫu 01/KHBS để khai bổ sung số thuế phải nộp và phạt nộp chậm rồi mà có một số bạn thành viên còn hướng dẫn là phải làm thêm mẫu 01-3/GTGT nữa. Vì khi làm thêm mẫu 01-3/GTGT thì đồng thời số thuế điều chỉnh tăng phải ghi vào chỉ tiêu 35 trên TK thuế của tháng đó, như vậy là sẽ bị tăng 2 lần số thuế phải nộp.
Vì về nguyên tắc khi cơ quan thuế nhận TK bổ sung (kèm theo mẫu 01/KHBS) thì lúc đó số thuế của bạn đã được điều chỉnh tăng rồi.
Có ai nắm rõ về việc này xin cho mình ý kiến với nhé?

Không phải khi nào cũng dùng thêm 01-3/GTGT đâu!
Khi điều chỉnh, bổ sung làm tăng số phải nộp thì không dùng.
Nếu sai sót từ các kỳ trước chỉ làm ảnh hưởng đến số còn khấu trừ hoặc giảm phải nộp thì dùng 01-3/GTGT để điều chỉnh vào 35 hay 37. Khi này không phạt chậm nộp.

 

[anhlinhnth]

Ðề: Thắc mắc về cách khai bổ sung ?

Nhưng tại sao đã dùng mẫu 01/KHBS và bị phạt nộp chậm rồi mà vẫn phải khai thêm mẫu 01-3/GTGT

 

[anhduchoi]

Ðề: Thắc mắc về cách khai bổ sung ?

Trích CV số: 3267/TCT- CS về việc hướng dẫn áp dụng mẫu tờ khai thuế GTGT thực hiện theo Luật Quản lý thuế như sau:

"2.3. Kê khai bổ sung, điều chỉnh/B]
Việc khai bổ sung, điều chỉnh được thực hiện bằng bản Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.

- Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp, giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn thì người nộp thuế phải khai bổ sung, điều chỉnh riêng theo mẫu số 01/KHBS; đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm, không được phản ánh số thuế GTGT tăng thêm đó vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT.

- Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến giảm số thuế GTGT phải nộp, tăng số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn; hoặc dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp, giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn theo các lý do:

+ Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào do hàng hóa mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT; tài sản cố định đang dùng cho sản xuất kinh doanh nay chuyển sang phục vụ mục đích khác không phục vụ sản xuất kinh doanh.

+ Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào của hàng hóa mua vào bị tổn thất do thiên tai, hỏa hoạn hoặc bị mất đã tính vào giá trị tổn thất phải bồi thường.

Kết quả điều chỉnh theo mẫu số 01/KHBS được ghi vào Bảng tổng hợp thuế GTGT theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01-3/GTGT và phản ánh vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT để bù trừ với số phải nộp của lần khai thuế tiếp theo.

Trường hợp điều chỉnh tăng số thuế phải nộp thì khai vào chỉ tiêu [35]; nếu điều chỉnh giảm số thuế phải nộp thì khai vào chỉ tiêu [37] của Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT."

 

[ketoannhaque]

Ðề: Thắc mắc về cách khai bổ sung ?

Giống như anh Tiensinh trả lời đó . Không phải lúc nào cũng dùng cả hai . Bạn nên xem ký lại hướng dẫn về cách kê khai bổ sung..hehe

 

[tiger2774]

Ðề: Thắc mắc về cách khai bổ sung ?

Nhưng tại sao đã dùng mẫu 01/KHBS và bị phạt nộp chậm rồi mà vẫn phải khai thêm mẫu 01-3/GTGT

Anh xem đoạn dưới của bác Tiensinh nè. Nếu phát sinh thuế phải nộp thì không dùng 01-3 => phạt chậm nộp. Nếu không phát sinh số phải nộp thì dùng 01-3 để tổng hợp số điều chỉnh => phạt hành chính về thủ tục thuế.

Không phải khi nào cũng dùng thêm 01-3/GTGT đâu!
Khi điều chỉnh, bổ sung làm tăng số phải nộp thì không dùng.

Nếu sai sót từ các kỳ trước chỉ làm ảnh hưởng đến số còn khấu trừ hoặc giảm phải nộp thì dùng 01-3/GTGT để điều chỉnh vào 35 hay 37. Khi này không phạt chậm nộp.

 

[anhlinhnth]

Ðề: Thắc mắc về cách khai bổ sung ?

Vậy cho mình nói thêm chút nhé:
Trong HTKK do ngành thuế cung cấp, khi khai bổ sung theo mẫu 01/KHBS dù bất cứ lý do gì đều phải có kèm theo Tờ khai bổ sung. Vậy trong trường hợp khai mẫu 01/KHBS làm tăng thuế nhưng chỉ ảnh hưởng đến số thuế được khấu trừ thôi, thì lúc đó vừa có kèm theo Tờ khai bổ sung vừa có khai trong vào chỉ tiêu 35 trên Tờ khai tháng đó. Vậy là khai 2 lần rồi.

 

[tiger2774]

Ðề: Thắc mắc về cách khai bổ sung ?

Vậy cho mình nói thêm chút nhé:
Trong HTKK do ngành thuế cung cấp, khi khai bổ sung theo mẫu 01/KHBS dù bất cứ lý do gì đều phải có kèm theo Tờ khai bổ sung. Vậy trong trường hợp khai mẫu 01/KHBS làm tăng thuế nhưng chỉ ảnh hưởng đến số thuế được khấu trừ thôi, thì lúc đó vừa có kèm theo Tờ khai bổ sung vừa có khai trong vào chỉ tiêu 35 trên Tờ khai tháng đó. Vậy là khai 2 lần rồi.

Đây đâu phải khai 2 lần, chỉ là khai lại cho đúng thôi mà anh.

 

[anhlinhnth]

Ðề: Thắc mắc về cách khai bổ sung ?

Vậy mà theo mình biết thì:
- Khi nhận Tờ khai bổ sung (gồm TK và mẫu 01/KHBS) cq thuế quét để nhập số liệu vào ứng dụng qlý thuế của họ. Lúc này trên sổ theo dỏi thuế của DN sẻ có 1 thuế phải nộp = số trên TK bổ sung.
- Khi nhận TK mẫu 01/GTGT (TK thuế hàng tháng có số liệu khai bổ sung = mẫu 01-3/GTGT và trên chỉ tiêu 35 có số liệu điều chỉnh tăng) cq thuế quét để nhập dữ liệu của TK này. Lúc này trên số theo dỏi thuế của DN sẽ có thêm 1 khoản thuế ĐC tăng nữa
Như vậy không phải khai 2 lần còn gì? Mình vẫn chưa hiểu chổ này Tiger2774 ah.

 

[King Tiger]

Ðề: Thắc mắc về cách khai bổ sung ?

Vậy mà theo mình biết thì:
- Khi nhận Tờ khai bổ sung (gồm TK và mẫu 01/KHBS) cq thuế quét để nhập số liệu vào ứng dụng qlý thuế của họ. Lúc này trên sổ theo dỏi thuế của DN sẻ có 1 thuế phải nộp = số trên TK bổ sung.
- Khi nhận TK mẫu 01/GTGT (TK thuế hàng tháng có số liệu khai bổ sung = mẫu 01-3/GTGT và trên chỉ tiêu 35 có số liệu điều chỉnh tăng) cq thuế quét để nhập dữ liệu của TK này. Lúc này trên số theo dỏi thuế của DN sẽ có thêm 1 khoản thuế ĐC tăng nữa
Như vậy không phải khai 2 lần còn gì? Mình vẫn chưa hiểu chổ này Tiger2774 ah.

Mình ví dụ thế này nhé:

Tờ khai tháng 7/2009 có số thuế được khấu trừ (chỉ tiêu 43) là 100.000.

Qua tháng 8 làm điều chỉnh, giảm số thuế khấu trừ còn 50.000. Như thế anh sẽ có 1 tờ khai điều chỉnh + 1 tờ 01/KHBS + 1 tờ 01-3/GTGT.

Ở lần trước khi quét tờ khai (sai) vào, thì máy cơ quan thuế mặc định hiểu DN còn được khấu trừ 100.000. Bây giờ nộp tờ khai thay thế này, máy sẽ thay đổi toàn dữ liệu của tờ khai cũ và thay thế bằng tờ khai mới vơớ số khấu trừ là 50.000, không thể hiện cái chỉ tiêu 35 trên tờ tình hình thuế vụ.

 

[anhlinhnth]

Ðề: Thắc mắc về cách khai bổ sung ?

Mình ví dụ thế này nhé:

Tờ khai tháng 7/2009 có số thuế được khấu trừ (chỉ tiêu 43) là 100.000.

Qua tháng 8 làm điều chỉnh, giảm số thuế khấu trừ còn 50.000. Như thế anh sẽ có 1 tờ khai điều chỉnh + 1 tờ 01/KHBS + 1 tờ 01-3/GTGT.

Ở lần trước khi quét tờ khai (sai) vào, thì máy cơ quan thuế mặc định hiểu DN còn được khấu trừ 100.000. Bây giờ nộp tờ khai thay thế này, máy sẽ thay đổi toàn dữ liệu của tờ khai cũ và thay thế bằng tờ khai mới vơớ số khấu trừ là 50.000, không thể hiện cái chỉ tiêu 35 trên tờ tình hình thuế vụ.

Vua sư tử ơi, nguyên tắc là: nếu còn trong tháng thì khai thay thế, khi đã sang tháng khác thì chỉ có bổ sung thôi. Do vậy nó sẽ không thay thế Tờ khai củ mà bổ sung (Tức cộng) vào tờ khai củ. Với lại ở đây mình đang đưa ra trường hợp điều chỉnh tăng thuế nhưng không ảnh hưởng đến số thuế phải nộp.