Phân bổ thuế GTGT được khấu trừ trường hợp này thế nào?

[doananhkt]

các anh chị giúp em tình huống này với
Công ty sử dụng 3 loại nguyên liệu sản xuất 3 loại sản phẩm
NL1 chịu thuế GTGT dùng để sản xuất sản phẩm A không chịu thuế GTGT
NL2 chịu thuế GTGT dùng sản xuất sp A và B trong đó sản phẩm B chịu thuế GTGT
NL3 chịu thuế GTGT sản xuất Sp C cũng chịu thuế GTGT
các chi phí phát sinh dùng chung cho quá trình sản xuất
cuối kỳ
bán đc 300tr sp A
600tr sp B
450tr sp C

vậy khi tính tỷ lệ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo doanh thu em có cần phải tính riêng cho 2 sản phẩm A và B hay không cụ thể là 600/900 Hay phải tính trên tổng tất cả doanh thu là 1050/1350 em đang thắc mắc vì các chi phí khác dùng chung phân bổ theo cách 2 là 1050/1350 thì không phải suy nghĩ nhưng NL 2 chỉ sản suất A và B nên phân bổ nó em chỉ dùng phần doanh thu của 2 sản phẩm A và B có đúng không thanks anh chị đã đọc

 

[pqhung091965]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT được khấu trừ trường hợp này thế nào?

Tại điều 14 của TT 06/2012 về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào có quy định :
...
2. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh số chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh số của hàng hoá, dịch vụ bán ra. Cơ sở kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT hàng tháng tạm phân bổ số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng, cuối năm cơ sở kinh doanh thực hiện tính phân bổ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của năm để kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào đã tạm phân bổ khấu trừ theo tháng.

Theo đó, để khấu trừ thuế GTGT đầu vào của NL2 SX sản phẩm A và B bạn chỉ có thể theo 1 trong 2 cách đã quy định ở trên :
+ Hạch toán riêng số thuế đầu vào của NL2 phần khấu trừ cho SP B và không khấu trừ cho SP A (PB theo tiêu chí NVL tiêu hao định mức chẳng hạn)
+ Còn nếu không tính riêng mà tính PB theo tỷ lệ doanh thu thì phải theo quy định "tỷ lệ (%) giữa doanh số chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh số của hàng hoá, dịch vụ bán ra ".

Trong thực tế, việc kê khai thuế cho trường hợp 1 sẽ rất phức tạp (phải kê các HĐ đầu vào của NL2 vào mục 1 hay 3 trên bảng kê 01-2 cho hợp lý, xác định số thuế được khấu trừ như thế nào ...) , còn trường hợp 2 theo thông lệ nên sẽ đơn giản hơn.

 

[linhluuhpu]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT được khấu trừ trường hợp này thế nào?

Theo như mình biết thì khi tính tỉ lệ khấu trừ thì lấy doanh thu hàng chịu trên tổng doanh thu, có nghĩa là ở đây lấy doanh thu cua B và của C cộng vào rồi trên tổng doanh thu.
Được tỉ lệ khấu trừ thì lấy VAT khi mua NV2 và VAT của chi phí khác nhân tỉ lệ khấu trừ vì đấy là các chi phí dùng chung cho sản xuất, được bao nhiêu thì cộng với VAT khi mua NVL3 là được VAT được khấu trừ trong kì.

 

[ockool]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT được khấu trừ trường hợp này thế nào?

các anh chị giúp e đề này với:
cuối kỳ xác định lô NVL dùng cho sp A là 40%, sản phẩm B là 60% (A là đối tượng chịu thuế, B là đối tượng không chịu thuế GTGT) biết giá mua lô NVL chưa thuế 120tr thuế GTGT10%. kế toán quên chưa phản ánh nghiệp vụ liên quan đến số thuế không được khấu trừ của số NVL xuất dùng sản xuất sản phẩm B.
CÁM ƠN ANH CHỊ NHIỀU.GIÚP EM VỚI NHÉ!!!!