nộp thêm thuế khi nào khi hoàn tất BCTC?

[thu_sanhai]

Các bác ơi, nếu sau khi mình lên BCTC năm, quyết toán thuế GTGT và thuế TNDN. Giả sử thuế TNDN trong năm đã tạm nộp là 10tr nhưng khi quyết toán là 12tr thì số tiền phải nộp thêm 2tr này mình sẽ nộp vào lúc nào các bác nhỉ. Hoặc giả nếu quyết toán TNDN là 8tr thì 2tr này mình không làm hoàn thuế thì có được bù trừ vào năm sau không a??? Các bác chỉ giáo em với.

 

[khoinhat]

Ðề: nộp thêm thuế khi nào

Các bác ơi, nếu sau khi mình lên BCTC năm, quyết toán thuế GTGT và thuế TNDN. Giả sử thuế TNDN trong năm đã tạm nộp là 10tr nhưng khi quyết toán là 12tr thì số tiền phải nộp thêm 2tr này mình sẽ nộp vào lúc nào các bác nhỉ. Hoặc giả nếu quyết toán TNDN là 8tr thì 2tr này mình không làm hoàn thuế thì có được bù trừ vào năm sau không a??? Các bác chỉ giáo em với.

- Trường hợp thứ nhất: Nộp thuế ngay sau khi nộp quyết toán thuế em ạh
- Trường hợp 2: Được cấn trừ vào số tiền thuế phải nộp năm sau.

Thân

 

[thachthaodal]

Ðề: nộp thêm thuế khi nào

Nếu sau khi lên BCTC năm mà số thuế TNDN lớn hơn số thuế tạm tính đã nộp thì mình mình sẽ nộp thêm số thuế đó sau khi nộp BCTC cho cơ quan thuế. Nếu số thuế nhỏ hơn số thuế tạm tính đã nộp trong năm thì mình se được tính bù trừ cho năm tiếp theo.

 

[namhg]

Ðề: nộp thêm thuế khi nào khi hoàn tất BCTC?

Các bác ơi, nếu sau khi mình lên BCTC năm, quyết toán thuế GTGT và thuế TNDN. Giả sử thuế TNDN trong năm đã tạm nộp là 10tr nhưng khi quyết toán là 12tr thì số tiền phải nộp thêm 2tr này mình sẽ nộp vào lúc nào các bác nhỉ. Hoặc giả nếu quyết toán TNDN là 8tr thì 2tr này mình không làm hoàn thuế thì có được bù trừ vào năm sau không a??? Các bác chỉ giáo em với.

Ngay sau khi nộp BCTC năm DN phải nộp số thuế TNDN lớn hơn số thuế tạm tính đã nộp . Nếu số thuế nhỏ hơn số thuế tạm tính đã nộp trong thì được bù trừ vào năm sau. Còn thuế GTGT thì nộp theo tháng, nếu tháng 12 mà thuế đầu ra lớn hơn thuế đầu vào thì nộp cùng với thời điểm nộp TK thuế GTGT tháng 12 còn nếu đầu vào lớn hơn( âm thuế) thì được khấu trừ vào tháng 1 và các tháng tiếp theo cảu năm sau.

 

[tiensinh]

Ðề: nộp thêm thuế khi nào khi hoàn tất BCTC?

Các bác ơi, nếu sau khi mình lên BCTC năm, quyết toán thuế GTGT và thuế TNDN. Giả sử thuế TNDN trong năm đã tạm nộp là 10tr nhưng khi quyết toán là 12tr thì số tiền phải nộp thêm 2tr này mình sẽ nộp vào lúc nào các bác nhỉ. Hoặc giả nếu quyết toán TNDN là 8tr thì 2tr này mình không làm hoàn thuế thì có được bù trừ vào năm sau không a??? Các bác chỉ giáo em với.

Thuế GTGT không có QT thuế.
Thuế TNDN thì:
Theo TT 60/2007/TT-BTC thì thời hạn nộp hồ sơ QT thuế TNDN là:

3.5. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Số thuế TNDN còn phải nộp theo QT có thời hạn nộp là:

2. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Nếu QT thuế TNDN có số thuế nộp thừa thì giải quyết như sau:

2. Người nộp thuế có quyền giải quyết số tiền thuế nộp thừa theo các cách sau:
2.1. Bù trừ số tiền thuế nộp thừa với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau.
2.2. Trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần nộp tiếp theo.
2.3. Hoàn trả khi người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền phạt.
Trường hợp tiền thuế nộp thừa được để lại trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần tiếp theo trong cùng một loại thuế thì được thực hiện tự động trong hệ thống quản lý của cơ quan thuế, người nộp thuế không phải làm thủ tục bù trừ.
Trường hợp bù trừ giữa các loại tiền thuế, tiền phạt khác nhau hoặc hoàn thuế thì người nộp thuế phải thực hiện theo thủ tục hoàn thuế, bù trừ thuế theo quy định tại Phần G của Thông tư này. Khi bù trừ thuế, cơ quan thuế ra quyết định hoàn thuế và lệnh thu thuế cho các khoản tiền thuế, tiền phạt theo thứ tự quy định tại khoản 1 mục IV Phần này.

 

[Choxiu]

Ðề: nộp thêm thuế khi nào khi hoàn tất BCTC?

Kê khai thuế
Cơ sở kinh doanh có trách nhiệm kê khai và nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 02A/TNDN cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý chậm nhất vào ngày 25 tháng 01 hàng năm hoặc ngày 25 của tháng kế tiếp tháng kết thúc kỳ tính thuế đối với cơ sở kinh doanh có kỳ tính thuế là năm tài chính khác năm dương lịch.
Cách lập tờ khai
Căn cứ để kê khai là dựa vào kết quả sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ của năm trước trên sổ sách kế toán của doanh nghiệp và khả năng kinh doanh của năm tiếp theo.
Đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập thì cơ sở kinh doanh tự xác định doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế, số thuế phải nộp cả năm, số thuế phải nộp từng quý và chủ động kê khai với cơ quan thuế trong thời hạn chậm nhất không quá ngày 25 của tháng sau, kể từ tháng được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Điều chỉnh tờ khai tạm nộp
Đối với cơ sở kinh doanh mà kết quả sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ trong 6 tháng đầu năm có sự thay đổi lớn dẫn đến có thể tăng hoặc giảm trên 20% số thuế tạm nộp đã kê khai với cơ quan thuế thì cơ sở kinh doanh phải làm đầy đủ hồ sơ đề nghị điều chỉnh số thuế tạm nộp cả năm và số thuế tạm nộp của hai quý cuối năm gửi cơ quan thuế trực tiếp quản lý chậm nhất không quá ngày 30 tháng 07 hàng năm.
Hồ sơ đề nghị điều chỉnh số thuế tạm nộp cả năm và từng quý gồm có:
- Công văn đề nghị điều chỉnh số thuế tạm nộp cả năm trong đó nêu rõ lý do xin điều chỉnh, số thuế đã tạm nộp 6 tháng đầu năm và số thuế còn phải nộp 6 tháng cuối năm.
Sau khi xem xét hồ sơ đề nghị của cơ sở kinh doanh, cơ quan thuế trực tiếp quản lý có thông báo cho cơ sở kinh doanh số thuế tạm nộp cả năm đã điều chỉnh lại và số thuế còn phải nộp trong 2 quý cuối năm hoặc lý do không chấp nhận đề nghị của doanh nghiệp chậm nhất là ngày 25 tháng 08 của năm.
Biện pháp chế tài đối với cơ sở kinh doanh không lập và gửi tờ khai
Cơ sở kinh doanh không gửi tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp thì cơ quan thuế có thông báo nhắc nhở cơ sở kinh doanh nộp tờ khai thuế. Nếu hết ngày 25 tháng 03 mà cơ sở kinh doanh vẫn chưa nộp tờ khai thuế thì cơ quan thuế ấn định số thuế tạm nộp cả năm, từng quý theo hướng dẫn tại điểm 2 mục này và thông báo để cơ sở kinh doanh thực hiện.