1) Mua một tài sản cố định dùng cho bộ phận bán hàng trị giá 240tr vào tháng 2/N, thuế GTGT 10%, nhưng không ghi tăng TSCĐ mà ghi thẳng vào chi phí bán hàng( phân bổ trong 19 tháng). Tỷ lệ khấu hao của tài sản này là 10%/1 năm.
2) Nhập khẩu TSCĐ trị giá 1tỷ( thuế NK1%, thuế GTGT hàng NK 10%). Công ty nộp đủ thuế lô hàng này 10/1/N. Qua xem xét xác định 20% giá trị lô thiết bị đã dùng cho hoạt động của CLB cán bộ công nhân viên của công ty. Công ty kê khai thuế GTGT đầu vào để khấu trừ T1/N. Biết số thiết bị này sử dụng cho phân xưởng nước ngọt chiếm 30% và 50% cho sản xuất rượu trên tổng trị giá lô hàng. Tỷ lệ khấu hao là 24%, sản phẩm sản xuất trong năm dở dang 20%. tồn kho 30%.
3) Ngày 15/1/N nhập khẩu men bia Đức trị giá lô hàng là 220tr. thuế NK là 2%, thuế GTGT hàng NK 10%, công ty đã kê khai thuế GTGT đầu vào T3/N và đã khấu trừ đầu ra T3/N. Biết số men bia còn tồn kho(31/12/N) là 50% lô hảng nhập khẩu ngày 15/3/N.
4) Đơn vị mua lô hàng trị giá 1500tr, thuế GTGT10%,hàng đã giao vào ngày 29/12/N tại kho người bán, đến 31/12/N hóa đơn đã về, hàng chưa về kho.Đơn vị không ghi chép nghiệp vụ này vào năm N mà phản ánh vào 3/1/N+1 khi hàng về nhập kho, đơn vị chưa thanh toán.
2) Nhập khẩu TSCĐ trị giá 1tỷ( thuế NK1%, thuế GTGT hàng NK 10%). Công ty nộp đủ thuế lô hàng này 10/1/N. Qua xem xét xác định 20% giá trị lô thiết bị đã dùng cho hoạt động của CLB cán bộ công nhân viên của công ty. Công ty kê khai thuế GTGT đầu vào để khấu trừ T1/N. Biết số thiết bị này sử dụng cho phân xưởng nước ngọt chiếm 30% và 50% cho sản xuất rượu trên tổng trị giá lô hàng. Tỷ lệ khấu hao là 24%, sản phẩm sản xuất trong năm dở dang 20%. tồn kho 30%.
3) Ngày 15/1/N nhập khẩu men bia Đức trị giá lô hàng là 220tr. thuế NK là 2%, thuế GTGT hàng NK 10%, công ty đã kê khai thuế GTGT đầu vào T3/N và đã khấu trừ đầu ra T3/N. Biết số men bia còn tồn kho(31/12/N) là 50% lô hảng nhập khẩu ngày 15/3/N.
4) Đơn vị mua lô hàng trị giá 1500tr, thuế GTGT10%,hàng đã giao vào ngày 29/12/N tại kho người bán, đến 31/12/N hóa đơn đã về, hàng chưa về kho.Đơn vị không ghi chép nghiệp vụ này vào năm N mà phản ánh vào 3/1/N+1 khi hàng về nhập kho, đơn vị chưa thanh toán.