Lao động tạm thời có bị trừ thuế Thu nhập khi trả lương?

Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

mybabymouse

New Member
Hội viên mới
Công ty em thường xuyên phải thuê lao động tạm thời để hoàn thành các công trình xây dựng với số lượng lớn, thường là vài trăm lao động.
Có những công trình kéo dài nửa năm hoặc cả năm mới xong, do đó một số lao động được thuê làm tại công trình đó với thời hạn trên 3 tháng ( có thể tới 6 tháng hoặc lâu hơn).
Vậy các anh, chị cho em hỏi:
- Những lao động thuê trên 3 tháng phục vụ cho công trình đó có nhất thiết phải đóng BHXH không?
- Có những lao động lành nghề nên công được trả rất cao vì thế lương của họ thường là trên 4 triệu/ tháng, vậy họ có phải đóng thuế thu nhập không? nếu phải đóng thuế thu nhập thì khi trả lương công ty em có phải giữ lại phần thuế đó để đóng cho nhà nước không? Nếu giữ lại thì giữ lại bao nhiêu %? (Em thấy bảo tạm trích thuế thu nhập 10% của tất cả các lao động này trước khi trả lương - kể cả thấp hơn 4 triệu/tháng, nếu cả năm lương trả cho họ thấp hơn 50 triệu thì không phải đóng thuế thu nhập, làm như vậy liệu có đúng quy định không? ai có văn bản hướng dẫn về việc này thì cho em xin với.)
- Ngoài ra, do đặc thù công việc nên những khi phải ép tiến độ, lao động thường làm thêm giờ, có khi lên đến hơn 40 công/tháng, vì vậy tháng đó lương của họ cao hơn 4 triệu. Họ có phải đóng thuế thu nhập cho những tháng lương cao vì được phụ cấp làm thêm giờ không?
Mong các anh, chị chỉ giùm em với.
Em xin chân thành cảm ơn!
 
Ðề: Lao động tạm thời có bị trừ thuế Thu nhập khi trả lương?

Quy định thu nhập không thường xuyên trên 500nghìn đ thì phải nộp thuế 10%. và DN giữ lại nộp hộ cho người lao động.
Thời gian làm việc trên 3 tháng liên tục bắt buộc phải đóng BHXH.
 
Ðề: Lao động tạm thời có bị trừ thuế Thu nhập khi trả lương?

Công ty em thường xuyên phải thuê lao động tạm thời để hoàn thành các công trình xây dựng với số lượng lớn, thường là vài trăm lao động.
Có những công trình kéo dài nửa năm hoặc cả năm mới xong, do đó một số lao động được thuê làm tại công trình đó với thời hạn trên 3 tháng ( có thể tới 6 tháng hoặc lâu hơn).
Vậy các anh, chị cho em hỏi:
- Những lao động thuê trên 3 tháng phục vụ cho công trình đó có nhất thiết phải đóng BHXH không?
- Có những lao động lành nghề nên công được trả rất cao vì thế lương của họ thường là trên 4 triệu/ tháng, vậy họ có phải đóng thuế thu nhập không? nếu phải đóng thuế thu nhập thì khi trả lương công ty em có phải giữ lại phần thuế đó để đóng cho nhà nước không? Nếu giữ lại thì giữ lại bao nhiêu %? (Em thấy bảo tạm trích thuế thu nhập 10% của tất cả các lao động này trước khi trả lương - kể cả thấp hơn 4 triệu/tháng, nếu cả năm lương trả cho họ thấp hơn 50 triệu thì không phải đóng thuế thu nhập, làm như vậy liệu có đúng quy định không? ai có văn bản hướng dẫn về việc này thì cho em xin với.)
- Ngoài ra, do đặc thù công việc nên những khi phải ép tiến độ, lao động thường làm thêm giờ, có khi lên đến hơn 40 công/tháng, vì vậy tháng đó lương của họ cao hơn 4 triệu. Họ có phải đóng thuế thu nhập cho những tháng lương cao vì được phụ cấp làm thêm giờ không?
Mong các anh, chị chỉ giùm em với.
Em xin chân thành cảm ơn!

+ Bạn thân mến nếu thu nhập bạn trả cho họ không thuộc quy định sau trong thông tư 81/2004/TT-BTC thì bạn không phải trích lại 10% nếu số tiền chi trả 1 năm cho họ không vượt quá 60 triệu theo tinh thần công văn số 3395/TCT/TNCN của tổng cục thuế!

3.3.1.1. Kê khai và nộp thuế thông qua cơ quan chi trả thu nhập:

Đối với cơ quan chi trả thu nhập, việc kê khai, tạm nộp thuế hàng tháng được thực hiện như sau:

- Thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần đối với khoản chi trả thu nhập cho cá nhân thuộc sự quản lý của cơ quan chi trả thu nhập; cá nhân có ký hợp đồng lao động ổn định (không xác định thời hạn) và các trường hợp ký hợp đồng lao động xác định thời hạn, hợp đồng lao động thời vụ. Việc lập tờ khai đối với khoản thu nhập này được thực hiện theo mẫu số 03a/TNTX ban hành kèm theo Thông tư này.

- Thực hiện khấu trừ thuế 10% trên tổng thu nhập đối với các khoản chi trả cho cá nhân có thu nhập từ 500.000 đồng/lần trở lên mà khoản thu nhập này có được từ các hoạt động đại lý hưởng hoa hồng, môi giới (kể cả tiền thưởng); tiền nhuận bút, tiền giảng dạy; tiền bản quyền sử dụng sáng chế, nhãn hiệu, tác phẩm; tiền thù lao do tham gia dự án, hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, hội đồng thành viên; dịch vụ khoa học, kỹ thuật, dịch vụ tin học, dịch vụ tư vấn, thiết kế, kiến trúc, đào tạo, hoạt động biểu diễn, hoạt động thể dục thể thao và các khoản tiền chi trả thuộc diện chịu thuế khác.

Bạn đối chiếu xem nhé, nếu họ không thuộc các đối tượng được quy định như trên thì việc thực hiện khấu trừ 10% quả là oan uổng.

Chúc bạn làm tốt!

Thân chào!
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Lao động tạm thời có bị trừ thuế Thu nhập khi trả lương?

Quy định thu nhập không thường xuyên trên 500nghìn đ thì phải nộp thuế 10%. và DN giữ lại nộp hộ cho người lao động.
Thời gian làm việc trên 3 tháng liên tục bắt buộc phải đóng BHXH.

Bạn thân mến, thông tin này của bạn là chưa chính xác, mời bạn tham khảo thêm thông tư 81/2004/TT-BTC và tham khảo công văn 3395/TCT/TNCN của tổng cục thuế về vấn đề này!

CÔNG VĂN

CỦA BỘ TÀI CHÍNH - TỔNG CỤC THUẾ SỐ 3395 TCT/TNCN
NGÀY 18 THÁNG 10 NĂM 2004 VỀ VIỆC THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN



Kính gửi: Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh



Trả lời các Công văn số 9299/CT-TNCN ngày 14/9/2004, Công văn số 9399/CT-TH&XLDL và Công văn số 9899/CT-TNCN ngày 28/9/2004 của Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh về một số vướng mắc khi thực hiện chính sách thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao (thuế TNCN), Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

1. Về việc khấu trừ 25% thu nhập khi xác định thu nhập chịu thuế đối với các cá nhân là ca sỹ, nghệ sĩ xiếc, múa...:

Đối với các đối tượng được trừ 25% thu nhập khi xác định thu nhập chịu thuê theo quy định tại Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 của Bộ Tài chính phải có xác nhận của cơ quan quản lý Nhà nước chuyên ngành. Vấn đề này Tổng cục thuế trình Bộ có công văn gửi Bộ Văn hoá thông tin, Uỷ ban thể dục thể thao và sẽ có văn bản hướng dẫn riêng về thủ tục kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế đối với các đối tượng được trừ 25% thu nhập chịu thuế.

Trước mắt, đối với các ca sỹ có thu nhập cao Cục thuế cần có biện pháp triển khai thu thuế như:

- Tổ chức cuộc họp với các đối tượng ca sỹ nghệ sỹ nổi tiếng có sự tham gia của Sở văn hoá thông tin để phổ biến các nội dung về kê khai khấu trừ thuế kịp thời khi phát sinh thu nhập.

- Gửi thông báo của cơ quan thuế đến từng cá nhân về việc kê khai, đăng ký để cấp mã số thuế hoặc mời đến cơ quan thuế để giải thích về chính sách thuế.

- Đề nghị cơ quan cấp phép biểu diễn, cấp phép xuất bản băng đĩa cung cấp danh sách về cấp phép cho các chương trình biểu diễn trong đó có các ca sỹ được chi trả thu nhập cao.

2. Về khấu trừ thuế TNCN 10%:

Việc khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả thu nhập mỗi lần từ trên 500.000 đồng cho cá nhân ngoài cơ quan chi trả như trả tiền cho hoạt động dịch vụ các loại, đại lý..... Được thực hiện theo quy định tại điểm 3.3 Mục III Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 của Bộ Tài chính. Trường hợp cơ quan chi trả thu nhập khi chi trả cho cá nhân vãng lai có thu nhập từ các hợp đồng lao động ngắn hạn, lao động có tính thời vụ, lao động chân tay, lao động giản đơn có thể ước tính mức thu nhập chịu thuế không đến 60 triệu đồng/năm (bình quân tháng dưới 5 triệu đồng) thì Cục thuế hướng dẫn cơ quan chi trả thu nhập có văn bản đề nghị để Cục thuế biết và cơ quan chi trả tạm thời chưa khấu trừ 10% thuế đối với các đối tượng này. Ví dụ như chi trả cho cá nhân không chuyên, sinh viên tham gia đóng phim; dịch vụ nhỏ lẻ như tạp vụ sửa chữa nhỏ lẻ về điện, nước.....

3. Về trường hợp thay đổi thu nhập không thường xuyên thành thu nhập thường xuyên:

Trường hợp cá nhân ký hợp đồng thiết kế kỹ thuật xây dựng vào tháng 3/2004 (tại thời điểm này khoản thu nhập từ thiết kế kỹ thuật xây dựng là thu nhập không thường xuyên) và quyết toán giá trị hợp đồng vào thời điểm tháng 8/2004 (từ tháng 7/2004 trở đi thì khoản thu nhập này được quy định là thu nhập thường xuyên) thì thực hiện tính thuế thu nhập theo quy định tại thời điểm cá nhân thực nhận thu nhập, cụ thể khoản thu nhập thực nhận trước ngày 01/7/2004 tính thuế theo Biểu thuế luỹ tiễn từng phần đối với thu nhập không thường xuyên; khoản thu nhập thực từ ngày 01/7/2004 trở về sau tạm khấu trừ 10% thuế TNCN, cuối năm sẽ có hướng dẫn quyết toán riêng.

4. Về thuế TNCN áp dụng đối với các đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng:

Căn cứ Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày l3/8/2004 của Bộ Tài chính thì cá nhân không thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động dịch vụ đại lý thì thuộc đối tượng nộp thu TNCN. Hiện nay Tổng cục thuế đang báo cáo Bộ về vấn đề này, vậy chờ có ý kiến chỉ đạo của Bộ sẽ xử lý chung.

5. Về đối tượng chịu thuế:

- Trường hợp cá nhân trúng thưởng khi tham gia các cuộc thi do Đài truyền hình, Đài phát thanh tổ chức thì khoản tiền trúng thưởng nhận được thuộc thu nhập không thường xuyên chịu thuế với thuế suất 10% tính trên toàn bộ tiền trúng thưởng có giá trị từ 15 triệu đồng trở lên.

- Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền bản quyền sử dụng sáng chế, nhãn hiệu gắn với hoạt động chuyển giao công nghệ (trong hợp đồng chuyển giao công nghệ có nội dung chuyển giao bản quyền sáng chế, nhãn hiệu) thì thực hiện kê khai nộp thuế theo thu nhập không thường xuyên, các trường hợp có thu nhập từ tiền bản quyền khác thì kê khai nộp thuế đối với thu nhập thường xuyên.

6. Về việc xử lý các hành vi vi phạm:

Căn cứ quy định tại điểm 1.4 Mục VI Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 của Bộ Tài chính, trường hợp cơ quan chi trả thu nhập không đăng ký, kê khai các cá nhân thuộc diện nộp thuế thu nhập, hoặc không thực hiện khấu trừ thuế thu nhập trước khi chi trả cho cá nhân, gây thất thu thuế thì ngoài việc phải bồi thường cho ngân sách Nhà nước số thuế bị thất thoát còn bị xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi trốn thuế theo quy định tại Mục IV Phần B Thông tư số 41/2004/TT-BTC ngày 18/5/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/2004/NĐ-CP ngày 25 tháng 02 năm 2004 của Chính phủ quy định về việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế. Số tiền thuế phải bồi thường và số tiền nộp phạt, cơ quan chi trả thu nhập không được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Tổng cục Thuế trả lời để Cục thuế được biết và hướng dẫn thực hiện.
 
Ðề: Lao động tạm thời có bị trừ thuế Thu nhập khi trả lương?

Như vậy theo thông tư 81/2004/BTC/TT thì:
- Vì lao động được thuê theo hợp đồng lao động thời vụ, do đó tiền công, tiền lương và phụ cấp làm thêm giờ trả cho họ thuộc thu nhập thường xuyên, và nếu trên 5triệu/tháng là thu nhập thường xuyên chịu thuế TNCN.
-Do đó, cuối mỗi tháng, em phải lập tờ khai theo mẫu số 03a/TNTX đối với các lao động có mức tiền công+phụ cấp làm thêm giờ >=5triệu/tháng, tạm trích 10% thu nhập của những lao động này và nộp cho cơ quan thuế quản lý thuế của công ty còn các lao động có thu nhập thấp hơn mức 5 triệu/tháng sẽ không bị trích lại số tiền 10% này?
Nhưng vì họ chỉ làm cho công ty trong vòng mấy tháng rồi lại làm cho nơi khác, nên có thể thu nhập cả năm của họ <60 triệu. Như vậy, trong thời gian họ làm việc cho công ty em, công ty em phải có trách nhiệm trích nộp 10% thuế TNCN vào bất cứ tháng nào họ có thu nhập trên 5 triệu hay chỉ trích nộp khi thu nhập bình quân tháng của họ trên 5 triệu?
Mong các anh, chị tiếp tục giúp đỡ, em xin cảm ơn!
 
Ðề: Lao động tạm thời có bị trừ thuế Thu nhập khi trả lương?

Như vậy theo thông tư 81/2004/BTC/TT thì:
- Vì lao động được thuê theo hợp đồng lao động thời vụ, do đó tiền công, tiền lương và phụ cấp làm thêm giờ trả cho họ thuộc thu nhập thường xuyên, và nếu trên 5triệu/tháng là thu nhập thường xuyên chịu thuế TNCN.
-Do đó, cuối mỗi tháng, em phải lập tờ khai theo mẫu số 03a/TNTX đối với các lao động có mức tiền công+phụ cấp làm thêm giờ >=5triệu/tháng, tạm trích 10% thu nhập của những lao động này và nộp cho cơ quan thuế quản lý thuế của công ty còn các lao động có thu nhập thấp hơn mức 5 triệu/tháng sẽ không bị trích lại số tiền 10% này?
Nhưng vì họ chỉ làm cho công ty trong vòng mấy tháng rồi lại làm cho nơi khác, nên có thể thu nhập cả năm của họ <60 triệu. Như vậy, trong thời gian họ làm việc cho công ty em, công ty em phải có trách nhiệm trích nộp 10% thuế TNCN vào bất cứ tháng nào họ có thu nhập trên 5 triệu hay chỉ trích nộp khi thu nhập bình quân tháng của họ trên 5 triệu?
Mong các anh, chị tiếp tục giúp đỡ, em xin cảm ơn!


Bạn chỉ cần hiểu đoạn này:

2. Về khấu trừ thuế TNCN 10%:

Việc khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả thu nhập mỗi lần từ trên 500.000 đồng cho cá nhân ngoài cơ quan chi trả như trả tiền cho hoạt động dịch vụ các loại, đại lý..... Được thực hiện theo quy định tại điểm 3.3 Mục III Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 của Bộ Tài chính. Trường hợp cơ quan chi trả thu nhập khi chi trả cho cá nhân vãng lai có thu nhập từ các hợp đồng lao động ngắn hạn, lao động có tính thời vụ, lao động chân tay, lao động giản đơn có thể ước tính mức thu nhập chịu thuế không đến 60 triệu đồng/năm (bình quân tháng dưới 5 triệu đồng) thì Cục thuế hướng dẫn cơ quan chi trả thu nhập có văn bản đề nghị để Cục thuế biết và cơ quan chi trả tạm thời chưa khấu trừ 10% thuế đối với các đối tượng này. Ví dụ như chi trả cho cá nhân không chuyên, sinh viên tham gia đóng phim; dịch vụ nhỏ lẻ như tạp vụ sửa chữa nhỏ lẻ về điện, nước.....

Bạn hiểu thế nào là thu nhập bình quân < 60tr/năm, ở đây theo hướng dẫn của công văn trên mức tính thuế là thu nhập bình quân/năm tức là mỗi tháng nếu thu nhập của các cá nhân này có thể đạt 7-8 triệu, họ làm 1 - 2 tháng thì cũng không phải đóng thuế TNCN nếu cá nhân đó thuộc .
cá nhân vãng lai có thu nhập từ các hợp đồng lao động ngắn hạn, lao động có tính thời vụ, lao động chân tay, lao động giản đơn
Thân chào!
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Lao động tạm thời có bị trừ thuế Thu nhập khi trả lương?

Em đã tìm đọc được công văn số 3395/TCT/TNCN và đã hiểu ra vấn đề, em xin chân thành cảm ơn bác Dragon đã nhiệt tình chỉ bảo.
Vậy bây giờ công ty em không cần khấu trừ 10% của người lao động và chỉ cần làm văn bản đề nghị gửi cục thuế để họ biết và Cục thuế sẽ hướng dẫn thực hiện?
Văn bản đề nghị này có cần theo một mẫu thống nhất không, và có cần gửi kèm hợp đồng lao động, bảng lương hay chứng từ gì nữa không ạ?
 
Ðề: Lao động tạm thời có bị trừ thuế Thu nhập khi trả lương?

Em đã tìm đọc được công văn số 3395/TCT/TNCN và đã hiểu ra vấn đề, em xin chân thành cảm ơn bác Dragon đã nhiệt tình chỉ bảo.
Vậy bây giờ công ty em không cần khấu trừ 10% của người lao động và chỉ cần làm văn bản đề nghị gửi cục thuế để họ biết và Cục thuế sẽ hướng dẫn thực hiện?
Văn bản đề nghị này có cần theo một mẫu thống nhất không, và có cần gửi kèm hợp đồng lao động, bảng lương hay chứng từ gì nữa không ạ?

Bạn gửi công văn kèm danh sách những người lao làm việc thời vụ, lao động ngắn hạn, lao động chân tay và kê khai thu nhập kèm theo. cơ quan thuế sẽ gửi công văn phúc đáp hướng dẫn cho bạn!

Chúc thành công!

Thân chào!
 
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Cách làm file Excel quản lý lãi vay

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top