Lãi trả góp , lãi trả chậm đối với hàng hóa bán hàng theo phương thức trả góp

[maithanhve]

Chào cả nhà, Tình hình là e đọc thông tư về thuế TNDN thì được biết.
Đối với DN bán hàng theo phương thức trả góp khi ấy lãi trả góp hay tiền lãi trả chậm không được tính vào doanh thu để tính thuế TNDN ạ.
Khi hạch toán bán hàng theo phương thức trả góp

Nợ TK 131 (Tổng trị giá theo hợp đồng or hd)
Có TK 511(DT bh theo giá trả ngay chưa bao gồm VAT)
Có TK 3331 (VAT theo giá trả ngay)
Có TK 3387 (Chênh lệch giữa giá trả góp với giá trả ngay bao gồm VAT)
Định kỳ
Nợ TK 3387
Có TK 515
Khi thu tiền bán hảng trả góp (gồm cả lãi trả góp)
Nợ TK 1111, 112
Có TK 131.
E muốn hỏi các bác TK515 khi học lý thuyết thới sinh viên e toàn cuối kỳ kết chuyển vào K911 làm doanh thu tài chính ngon lành để xác định Dthu chịu TTNDN. Nhưng theo thông tư TTNDN thì lãi này ko được tính vào dthu tính TTNDN. Vậy TK515 trong trường hợp này chỉ tính vào doanh thu của kế toán à các bác???E chưa được rõ lứm. Xin được chỉ giáo thêm. Thanks các bác!

 

[maithanhve]

Ðề: Lãi trả góp , lãi trả chậm đối với hàng hóa bán hàng theo phương thức trả góp

các bác vào giải thích giùm e đi hicc

 

[Phượng Lương]

Ðề: Lãi trả góp , lãi trả chậm đối với hàng hóa bán hàng theo phương thức trả góp

lý thuyết là vậy. nhưng khi đi làm thực tế thì còn phải dựa vào văn bản của pháp luật nữa.
Luật thuế, luật kế toán, luật thươngmaij, luật dân sự...

 

[enemyvn]

Ðề: Lãi trả góp , lãi trả chậm đối với hàng hóa bán hàng theo phương thức trả góp

Chào cả nhà, Tình hình là e đọc thông tư về thuế TNDN thì được biết.
Đối với DN bán hàng theo phương thức trả góp khi ấy lãi trả góp hay tiền lãi trả chậm không được tính vào doanh thu để tính thuế TNDN ạ.
Khi hạch toán bán hàng theo phương thức trả góp

Nợ TK 131 (Tổng trị giá theo hợp đồng or hd)
Có TK 511(DT bh theo giá trả ngay chưa bao gồm VAT)
Có TK 3331 (VAT theo giá trả ngay)
Có TK 3387 (Chênh lệch giữa giá trả góp với giá trả ngay bao gồm VAT)
Định kỳ
Nợ TK 3387
Có TK 515
Khi thu tiền bán hảng trả góp (gồm cả lãi trả góp)
Nợ TK 1111, 112
Có TK 131.
E muốn hỏi các bác TK515 khi học lý thuyết thới sinh viên e toàn cuối kỳ kết chuyển vào K911 làm doanh thu tài chính ngon lành để xác định Dthu chịu TTNDN. Nhưng theo thông tư TTNDN thì lãi này ko được tính vào dthu tính TTNDN. Vậy TK515 trong trường hợp này chỉ tính vào doanh thu của kế toán à các bác???E chưa được rõ lứm. Xin được chỉ giáo thêm. Thanks các bác!

Khi tính lợi nhuận kế toán, bạn tính DT đó vào bình thường, là 515, phân bổ doanh thu theo kì kế toán.
Khi tính thuế TNDN, cái đó không tính doanh thu mà tính vào thu nhập khác, thường là không phân bổ, thuế tính 3387 là thu nhập khác trong kỳ luôn,thường k phân bổ

 

[Phượng Lương]

Ðề: Lãi trả góp , lãi trả chậm đối với hàng hóa bán hàng theo phương thức trả góp

Đối với HH bán theo phương thức trả góp là tiền bán HH trả một lần, k bao gồm tiền lãi trả góp
Đối với HH bán theo phương thức trả chận là tiền bán HH trả một lần, k bao gồm tiền lãi trả chậm
Trường hợp việc thanh toán theo hợp đồng trả góp, trả chậm kéo dài nhiều kỳ tính thuế thì doanh thu là số tiền phải thu của người mua trong kỳ tính thuế k bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm theo thời hạn quy định trong hợp đồng
Vậy khi bạn làm BCTC bạn vấn K/c sang 911 để tính lợi nhuận kế toán bt. nhưng khi quyết toán thuế TNDN thì bạn tách riêng TK 515 tiền lãi trả góp, trả chậm và k được tính là thu nhập chịu thuế TNDN trong kỳ kế toán.
* Việc XĐ chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế đối với HH bán trả góp, trả chậm cjhieenj theo nguyên tắc Cp phải phù hợp với DT.

 

[maithanhve]

Ðề: Lãi trả góp , lãi trả chậm đối với hàng hóa bán hàng theo phương thức trả góp

đúng rồi, e cũng băn khoăn và đồng ý kiến với bác Phượng Lương,
Như bác enemyvn sao lại tính vào TN khác nhỉ? cho vào Doanh thu tài chính của kế toán chứ bác enemyvn ơi??

 

[Phượng Lương]

Ðề: Lãi trả góp , lãi trả chậm đối với hàng hóa bán hàng theo phương thức trả góp

Nguyên tắc thu lãi trả chậm trả góp thì hạch toán vào TK 515.
Doanh thu tương ứng từng kỳ kết chuyển phân bổ từ doanh thu chưa thực hiện: Nợ tk 3387/có tk 515

 

[rangchuot_08]

Ðề: Lãi trả góp , lãi trả chậm đối với hàng hóa bán hàng theo phương thức trả góp

Chào cả nhà, Tình hình là e đọc thông tư về thuế TNDN thì được biết.
Đối với DN bán hàng theo phương thức trả góp khi ấy lãi trả góp hay tiền lãi trả chậm không được tính vào doanh thu để tính thuế TNDN ạ.
Khi hạch toán bán hàng theo phương thức trả góp

Nợ TK 131 (Tổng trị giá theo hợp đồng or hd)
Có TK 511(DT bh theo giá trả ngay chưa bao gồm VAT)
Có TK 3331 (VAT theo giá trả ngay)
Có TK 3387 (Chênh lệch giữa giá trả góp với giá trả ngay bao gồm VAT)
Định kỳ
Nợ TK 3387
Có TK 515
Khi thu tiền bán hảng trả góp (gồm cả lãi trả góp)
Nợ TK 1111, 112
Có TK 131.
E muốn hỏi các bác TK515 khi học lý thuyết thới sinh viên e toàn cuối kỳ kết chuyển vào K911 làm doanh thu tài chính ngon lành để xác định Dthu chịu TTNDN. Nhưng theo thông tư TTNDN thì lãi này ko được tính vào dthu tính TTNDN. Vậy TK515 trong trường hợp này chỉ tính vào doanh thu của kế toán à các bác???E chưa được rõ lứm. Xin được chỉ giáo thêm. Thanks các bác!

Cái đó vẫn dùng để tính thu nhập chịu thuế mà.
TT123 phân biệt phần lãi này, vì muốn tách doanh thu bán hàng với doanhthu tài chính.
Vì một số trường hợp, ưu đãi thuế không áp dụng cho doanh thu tài chính, thu nhập khác.
Nên tách ra thì dễ theo dõi và tính thuế hơn