Kế toán XNK

[Sweetlove209]

Bài 1: Trong tháng 6 phòng kế toán công ty X có tình hình nhập khẩu, xuất khẩu hàng hoá như sau:
ĐVT: đồng
1/ Ngày 10-8 công ty xuất kho 5000 đơn vị hàng A xuống cảng cho công ty Nhật theo hợp đồng đã ký với giá 5USD/đơn vị/ FOB.HCM. Chi phí thuê kho bãi đã trả bằng tiền mặt 200.000
2/ Ngày 15-8 hàng đã xuống tàu, các chi phí khác phục vụ cho việc xuất khẩu hàng hoá đã chi bằng tiền mặt gồm chi phí kiểm định 800.000, chi phí bốc vác 1.800.000
3/ Ngày 17-8 nhập khẩu một lô hàng trị giá ghi trên hoá đơn thương mại do bên bán cung cấp 15.000USD. thuế NK 20%, thuế TT ĐB của hàng nhập khẩu là giá ghi trên hợp đồng thương mại, tỷ giá giao dịch 16.200 đ/USD. Chi phí nâng hạ bốc dỡ kiểm đếm đã được công ty chi bằng tiền mặt 16.000.000, VAT 10%. Lệ phí hải quan đã chi bằng tiền mặt 10.000.000
4/ Ngày 30-8 nhận được GBC của ngân hàng Ngoại thương về số tiền hàng do công ty ở Nhật thanh toán, đồng thời đã bị trừ ngay khoản phí ngân hàng 7.500USD
5/ Tài liệu bổ sung:
- Giá vốn đơn vị hàng A xuất kho cuối tháng đã tính được 15.350 đ/đơn vị
- Tỷ giá xuất ngoại tệ 15.000 đ/USD, TGTT 10-8 15.040 đ/USD, TGTT 15-8 15.050 đ/USD, TGTT 30-8 15.502 đ/USD
Yêu cầu: Tính toán định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:


1/ - Nợ TK 157: 76.750.000 (5.000x15.350)
Có TK 155A: 76.750.000 (5.000x15.350)
- Nợ TK 641: 200.000
Có TK 1111: 200.000
2/ -Nợ TK 632:76.750.000 (5.000x15.350)
Có TK 157:76.750.000 (5.000x15.350)
-Nợ TK 131N: 376.250.000 (5.000x5x15.050)
Có TK 511: 376.250.000
-Nợ TK 641: 2.600.000 (800.000+1.800.000)
Có TK 1111: 2.600.000
3/ -Nợ TK 1561: 437.400.000
Có TK 3332: 145.800.000 ((243.000.000+48.600.0000)x50%)
Có TK 3333: 48.600.000 ( 243.000.000x20%)
Có TK 331NN: 243.000.000 (15.000x16.200)
-Nợ TK 1331: 43.740.000 (437.400.000x10%)
Có TK 33312: 43.740.000
-Nợ TK 1562: 26.000.000 (16.000.000+10.000.000)
Nợ TK 1331: 1.600.000 (16.000.000x10%)
Có TK 1111: 27.600.000
4/- Nợ TK 1122: 271.285.000 (17.500x15.502)
Nợ TK 641: 116.265.000 (7.500x15.502)
Có TK 131NN: 376.250.000 (5.000x5x15.502)
Có TK 515: 11.300.000
Mình đã sửa tất cả các nghiệp vụ, cô giáo mình chưa chữa nhưng mình nghĩ lần này mình làm đúng, có gì thắc mắc các bạn trao đổi với mình nha!

 

[Mr. Cool]

Ðề: Kế toán XNK

Bài 1: Trong tháng 6 phòng kế toán công ty X có tình hình nhập khẩu, xuất khẩu hàng hoá như sau:
ĐVT: đồng
1/ Ngày 10-8 công ty xuất kho 5000 đơn vị hàng A xuống cảng cho công ty Nhật theo hợp đồng đã ký với giá 5USD/đơn vị/ FOB.HCM. Chi phí thuê kho bãi đã trả bằng tiền mặt 200.000
2/ Ngày 15-8 hàng đã xuống tàu, các chi phí khác phục vụ cho việc xuất khẩu hàng hoá đã chi bằng tiền mặt gồm chi phí kiểm định 800.000, chi phí bốc vác 1.800.000
3/ Ngày 17-8 nhập khẩu một lô hàng trị giá ghi trên hoá đơn thương mại do bên bán cung cấp 150.000USD. thuế NK 20%, thuế TT ĐB của hàng nhập khẩu là giá ghi trên hợp đồng thương mại, tỷ giá giao dịch 16.200 đ/USD. Chi phí nâng hạ bốc dỡ kiểm đếm đã được công ty chi bằng tiền mặt 16.000.000, VAT 10%. Lệ phí hải quan đã chi bằng tiền mặt 10.000.000
4/ Ngày 30-8 nhận được GBC của ngân hàng Ngoại thương về số tiền hàng do công ty ở Nhật thanh toán, đồng thời đã bị trừ ngay khoản phí ngân hàng 7.500USD
5/ Tài liệu bổ sung:
- Giá vốn đơn vị hàng A xuất kho cuối tháng đã tính được 15.350 đ/đơn vị
- Tỷ giá xuất ngoại tệ 15.000 đ/USD, TGTT 10-8 15.040 đ/USD, TGTT 15-8 15.050 đ/USD, TGTT 30-8 15.502 đ/USD
Yêu cầu: Tính toán định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:


1/ - Nợ TK 632: 76.750.000 (5.000x15.350)
Có TK 155A: 76.750.000 (5.000x15.350)
- Nợ TK 641: 200.000
Có TK 1111: 200.000
2/ -Nợ TK 131N: 376.250.000 (5.000x5x15.050)
Có TK 511: 376.250.000
-Nợ TK 1388N: 2.600.000 (800.000+1.800.000)=> 641
Có TK 1111: 2.600.000
3/ -Nợ TK 1561: 437.400.000
Có TK 3332: 145.800.000 ((243.000.000+48.600.0000)x50%)
Có TK 3333: 48.600.000 ( 243.000.000x20%)
Có TK 331NN: 243.000.000 (15.000x16.200)
-Nợ TK 1331: 43.740.000 (437.400.000x10%)
Có TK 33312: 43.740.000
-Nợ TK 1562: 26.000.000 (16.000.000+10.000.000)
Nợ TK 1331: 1.600.000 (16.000.000x10%)
Có TK 1111: 27.600.000
4/ Mình thắc mắc nhiều ở nghiệp vụ này, các bạn kiểm tra giúp mình
những nghiệp vụ trên và giải thích giúp mình nghiệp vụ 4 nha!Thanks!
Nợ 112: 376.250.000 (5.000x5x15.050)
Có 131N: 376.250.000 (5.000x5x15.050)

Chênh lệch tỷ giá:
Nợ 112: 11.300.000 (5.000 * 5 * [15.502-15.050]) => lệch: 452 đ/USD
Có 515: 11.300.000
=> Nợ 112: 5.000 * 5 * 15.502 = 387.550.000

 

[thuynhung020]

Ðề: Kế toán XNK

Mr Cool ko oi ở NV2 tại sao bạn ko ghi nhận VAT đâu ra?
thuế NK= trị giá tính thuế*thuế suất thuế nhập khẩu
Thuế TTĐB= (trị giá tính thuế+ thuế NK)*thue suất TTTDB
Thuế VAT vào= (trị giatinh thue+thue NK+ TTTDB)*thue VAT

 

[re12a1lx0104]

Ðề: Kế toán XNK

Nghiệp vụ 4 mrCool hạch toán thiếu khoản phí ngân hàng bị trừ!

Còn lại thì Hạch toán đúng rồi. NV2 đâu có nói gì thuế đâu mà hạch toán.

 

[Sweetlove209]

Ðề: Kế toán XNK

Mr Cool ko oi ở NV2 tại sao bạn ko ghi nhận VAT đâu ra?
thuế NK= trị giá tính thuế*thuế suất thuế nhập khẩu
Thuế TTĐB= (trị giá tính thuế+ thuế NK)*thue suất TTTDB
Thuế VAT vào= (trị giatinh thue+thue NK+ TTTDB)*thue VAT

Thuế GTGT đầu ra chỉ áp dụng đối với hàng bán trong nước, nghiệp vụ này liên quan đến xuất khẩu mà bạn!
-----------------------------------------------------------------------------------------

Bài 1: Trong tháng 6 phòng kế toán công ty X có tình hình nhập khẩu, xuất khẩu hàng hoá như sau:
ĐVT: đồng
1/ Ngày 10-8 công ty xuất kho 5000 đơn vị hàng A xuống cảng cho công ty Nhật theo hợp đồng đã ký với giá 5USD/đơn vị/ FOB.HCM. Chi phí thuê kho bãi đã trả bằng tiền mặt 200.000
2/ Ngày 15-8 hàng đã xuống tàu, các chi phí khác phục vụ cho việc xuất khẩu hàng hoá đã chi bằng tiền mặt gồm chi phí kiểm định 800.000, chi phí bốc vác 1.800.000
3/ Ngày 17-8 nhập khẩu một lô hàng trị giá ghi trên hoá đơn thương mại do bên bán cung cấp 15.000USD. thuế NK 20%, thuế TT ĐB của hàng nhập khẩu là giá ghi trên hợp đồng thương mại, tỷ giá giao dịch 16.200 đ/USD. Chi phí nâng hạ bốc dỡ kiểm đếm đã được công ty chi bằng tiền mặt 16.000.000, VAT 10%. Lệ phí hải quan đã chi bằng tiền mặt 10.000.000
4/ Ngày 30-8 nhận được GBC của ngân hàng Ngoại thương về số tiền hàng do công ty ở Nhật thanh toán, đồng thời đã bị trừ ngay khoản phí ngân hàng 7.500USD
5/ Tài liệu bổ sung:
- Giá vốn đơn vị hàng A xuất kho cuối tháng đã tính được 15.350 đ/đơn vị
- Tỷ giá xuất ngoại tệ 15.000 đ/USD, TGTT 10-8 15.040 đ/USD, TGTT 15-8 15.050 đ/USD, TGTT 30-8 15.502 đ/USD
Yêu cầu: Tính toán định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:


1/ - Nợ TK 632: 76.750.000 (5.000x15.350)
Có TK 155A: 76.750.000 (5.000x15.350)
- Nợ TK 641: 200.000
Có TK 1111: 200.000
2/ -Nợ TK 131N: 376.250.000 (5.000x5x15.050)
Có TK 511: 376.250.000
-Nợ TK 1388N: 2.600.000 (800.000+1.800.000)=> 641
Có TK 1111: 2.600.000
3/ -Nợ TK 1561: 437.400.000
Có TK 3332: 145.800.000 ((243.000.000+48.600.0000)x50%)
Có TK 3333: 48.600.000 ( 243.000.000x20%)
Có TK 331NN: 243.000.000 (15.000x16.200)
-Nợ TK 1331: 43.740.000 (437.400.000x10%)
Có TK 33312: 43.740.000
-Nợ TK 1562: 26.000.000 (16.000.000+10.000.000)
Nợ TK 1331: 1.600.000 (16.000.000x10%)
Có TK 1111: 27.600.000
4/ Mình thắc mắc nhiều ở nghiệp vụ này, các bạn kiểm tra giúp mình
những nghiệp vụ trên và giải thích giúp mình nghiệp vụ 4 nha!Thanks!
Nợ 112: 376.250.000 (5.000x5x15.050)
Có 131N: 376.250.000 (5.000x5x15.050)

Chênh lệch tỷ giá:
Nợ 112: 11.300.000 (5.000 * 5 * [15.502-15.050]) => lệch: 452 đ/USD
Có 515: 11.300.000
=> Nợ 112: 5.000 * 5 * 15.502 = 387.550.000

NV 2 sao lại đưa vào TK 641? NV1 xuất khẩu theo giá FOB vì thế khi hàng đã xuống tàu thì tất cả những chi phí kia do bên mua chịu chứ nhỉ? Bên mình xuất khẩu đã chi bằng tiền mặt chỉ là thanh toán hộ thôi chứ!
Vì mình định khoản NV 2 như vậy nên NV4 mình định khoản như sau:
Nợ TK 1122: 271.285.000 (17.500x15.502)
Nợ TK 641: 116.265.000 (7.500x15.502)
Có TK 131N: 376.250.000 (5.000x5x15.050)
Có TK 1388N: 2.600.000
Có TK 515: 8.700.000
GĐ Nợ TK 007(2): 17.500USD
Mình đang ôn thi kế toán doanh nghiệp 2 nên có phần này hơi thắc mắc muốn trao đổi với các bạn. Khi nào cô giáo chữa mình sẽ post lời giải cụ thể? Giờ thì các bạn cứ bày tỏ ý kiến giúp mình hiểu bản chất vấn đề nha! Thanks!