Bài 1: Có tài liệu kế toán tại một cơ quan quản lý hành chính như sau: (ĐVT đồng)
1. Đơn vị nhận được thông báo cấp dự toán chi hoạt động: 850.000.000.
2. Nhập kho vật liệu B số lượng 5.000Kg, đơn giá mua chưa thuế GTGT 10% là 5.500đ/Kg, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Chi phí vận chuyển đã trả bằng tiền mặt là 800.000.
3. Mua một TSCĐ hữu hình bằng nguồn kinh phí dự án, chưa trả tiền cho người bán, tổng số tiền phải thanh toán là 66.000.000 (thuế GTGT 10%). Tài sản phải qua lắp đặt chạy thử. Chi phí phải trả cho người nhận thầu là 3.000.000.
4. Rút dự toán chi hoạt động, chi trực tiếp hoạt động sự nghiệp: 105.000.000
5. Nhập kho sản phẩm C từ hoạt động nghiên cứu là 1.000 sản phẩm với đơn giá là 2.500đ/SP.
6. Xuất kho 1.000 kg vật liệu B sử dụng cho hoạt động chuyên môn.
7. Thanh lý một TSCĐ hữu hình ở bộ phận văn phòng biết rằng tài sản này có nguyên giá là 220.000.000 đã khấu hao được 80%. Chi phí thanh lý trả bằng TGNH là 7.000.000, chi phí thuê ngoài phải trả là 4.000.000. Giá thanh lý là 50.000.000, người mua chưa thanh toán.
8. Cuối kỳ, kiểm kê vật liệu giá trị tồn kho cuối năm trị giá 7.000.000 được quyết toán chuyển năm sau.
9. Tiền lương phải trả cho công nhân viên 30.000.000
10. Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định.
11. Cuối kỳ đơn vị lập báo cáo quyết toán và được cấp trên duyệt y số đã chi hoạt động.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên.
Đơn vị hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
1. Đơn vị nhận được thông báo cấp dự toán chi hoạt động: 850.000.000.
2. Nhập kho vật liệu B số lượng 5.000Kg, đơn giá mua chưa thuế GTGT 10% là 5.500đ/Kg, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Chi phí vận chuyển đã trả bằng tiền mặt là 800.000.
3. Mua một TSCĐ hữu hình bằng nguồn kinh phí dự án, chưa trả tiền cho người bán, tổng số tiền phải thanh toán là 66.000.000 (thuế GTGT 10%). Tài sản phải qua lắp đặt chạy thử. Chi phí phải trả cho người nhận thầu là 3.000.000.
4. Rút dự toán chi hoạt động, chi trực tiếp hoạt động sự nghiệp: 105.000.000
5. Nhập kho sản phẩm C từ hoạt động nghiên cứu là 1.000 sản phẩm với đơn giá là 2.500đ/SP.
6. Xuất kho 1.000 kg vật liệu B sử dụng cho hoạt động chuyên môn.
7. Thanh lý một TSCĐ hữu hình ở bộ phận văn phòng biết rằng tài sản này có nguyên giá là 220.000.000 đã khấu hao được 80%. Chi phí thanh lý trả bằng TGNH là 7.000.000, chi phí thuê ngoài phải trả là 4.000.000. Giá thanh lý là 50.000.000, người mua chưa thanh toán.
8. Cuối kỳ, kiểm kê vật liệu giá trị tồn kho cuối năm trị giá 7.000.000 được quyết toán chuyển năm sau.
9. Tiền lương phải trả cho công nhân viên 30.000.000
10. Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định.
11. Cuối kỳ đơn vị lập báo cáo quyết toán và được cấp trên duyệt y số đã chi hoạt động.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên.
Đơn vị hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
