Kê khai bổ sung thuế GTGT T12/2012

[phamthuykt]

Mọi người hướng dẫn giùm em làm kê khai bổ sung thuế GTGT trong trường hợp này với ạ:
- T12/2012: Bên em có mua hàng và thanh toán được 1/2 tiền hàng, khi nhận hóa đơn thì đã kê khai hết GTGT vào tháng 12/2012. Sau đó số tiền 1/2 còn lại thì lại thanh toán bằng tiền mặt, giờ em muốn làm tờ khai bổ sung để loại số thuế GTGT không được khấu trừ kia thì làm như thế nào ah? T12 nếu loại số thuế GTGT kia ra thì bên em phải nộp thuế. Bên em hiện tại làm tờ khai theo quý.
Cũng trong tháng 12/2012, bên em có một số chứng từ nộp 2% thuế GTGT của một số công trình có vốn nhà nước, em kê sót mất 1 chứng từ, giờ em làm tờ khai bổ sung thì em kê luôn vào có được không ah? và kê vào mục nào ah (T12/2012 em kê vào PL 01-5/GTGT)?

 

[lenhgiang]

Ðề: Kê khai bổ sung thuế GTGT T12/2012

Mình xin trả lời giúp câu hỏi của bạn như sau:
a. Trường hợp 1: Bạn chú ý cái này dành cho hóa đơn trên 20 triệu nhé.
- Bạn kê khai lại dữ liệu trên mặt tờ khai thuế GTGT tháng 12/2012 trên phần mềm 3.1.7 giống hết cái bạn đã nộp thuế (Không khai phụ lục nhé, chỉ khai thông tin trên mặt tờ khai). Sau đó lưu lại.
- Bạn thực hiện chọn khai bổ sung tờ khai thuế GTGT tháng 12/2012 trên phần mềm 3.1.7 để khai bổ sung phần thuế GTGT bằng tiền mặt. Bạn căn cứ vào số tiền thanh toán bằng tiền mặt để xác định số thuế tương ứng của phần tiền này (lấy số tiền TT bằng tiền mặt chia cho 11). Bạn điều chỉnh giảm chỉ tiêu 25 trên tờ khai bổ sung đúng bằng số tiền này. Chỉ tiêu 25 mới = Chỉ tiêu 25 trên tờ khai nộp trc đây - số thuế TT bằng tiền mặt. Sau đó bạn tích vào tổng hợp KHBS.
- Khi đó trên phụ lục KHBS sẽ xuất hiện các thông tin liên quan đến số thuế phải nộp thêm. Bạn xác định số ngày nộp thuế chậm, giải thịch lý do điều chỉnh do hóa đơn abc ngày xyz thanh toán bằng tiền mặt. Bạn ghi lại.
- Sau đó in tờ khai này nộp lại cho thuế đồng thời nộp số thuế còn thiếu và tiền phạt.
--> Đồng thời phần này bạn phải tiến hành điều chỉnh số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau vào chỉ tiêu 37 trên tờ khai thuế GTGT Quý III/2013 với số tiền bằng số tiền thuế GTGT còn được khấu trừ trên tờ khai thuế GTGT tháng 12/2012 cũ đã nộp cho cơ quan thuế.
Mình giải thích rõ chỗ này: Trước khi điều chỉnh bạn vẫn còn số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau trên tờ khai tháng 12/2012 (chỉ tiêu 43). Nên các tháng trong năm 2013 vẫn đang kế thừa số thuế này (thuế GTGT đầu vào đc chuyển lũy kế, thuế GTGT đầu ra thì nộp luôn). Sau khi điều chỉnh (hay thực chất số đúng trên tờ khai chuẩn nếu kê khai số thuế kia bằng tiền mặt) thì bạn không còn khấu trừ số thuế đó trên tờ khai tháng 12. Do vậy trên tờ khai mới (đang được thừa hưởng số thuế GTGT đc khấu trừ lũy kế của tháng 12/2012 do khai sai) phải tiến hành điều chỉnh số thuế đó.
-----> Mình bày cách 2 vẫn đc khấu trừ số tiền đó mà chả mất công làm lại tờ khai. Đó là thỏa thuận bên kia TT bằng tiền gửi. Thu lại tiền mặt và chuyển khoản trả tiền.
b. Trường hợp 2: Thuế GTGT vãng lai 2% đã nộp tháng 12/2012 mình nghĩ sẽ không được khấu trừ và kê khai nữa (do quáy 6 tháng quy định). Nên bạn có thể hạch toán số thuế này vào chi phí và được trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNDN.

 

[phamthuykt]

Ðề: Kê khai bổ sung thuế GTGT T12/2012

Mình xin trả lời giúp câu hỏi của bạn như sau:
a. Trường hợp 1: Bạn chú ý cái này dành cho hóa đơn trên 20 triệu nhé.
- Bạn kê khai lại dữ liệu trên mặt tờ khai thuế GTGT tháng 12/2012 trên phần mềm 3.1.7 giống hết cái bạn đã nộp thuế (Không khai phụ lục nhé, chỉ khai thông tin trên mặt tờ khai). Sau đó lưu lại.
- Bạn thực hiện chọn khai bổ sung tờ khai thuế GTGT tháng 12/2012 trên phần mềm 3.1.7 để khai bổ sung phần thuế GTGT bằng tiền mặt. Bạn căn cứ vào số tiền thanh toán bằng tiền mặt để xác định số thuế tương ứng của phần tiền này (lấy số tiền TT bằng tiền mặt chia cho 11). Bạn điều chỉnh giảm chỉ tiêu 25 trên tờ khai bổ sung đúng bằng số tiền này. Chỉ tiêu 25 mới = Chỉ tiêu 25 trên tờ khai nộp trc đây - số thuế TT bằng tiền mặt. Sau đó bạn tích vào tổng hợp KHBS.
- Khi đó trên phụ lục KHBS sẽ xuất hiện các thông tin liên quan đến số thuế phải nộp thêm. Bạn xác định số ngày nộp thuế chậm, giải thịch lý do điều chỉnh do hóa đơn abc ngày xyz thanh toán bằng tiền mặt. Bạn ghi lại.
- Sau đó in tờ khai này nộp lại cho thuế đồng thời nộp số thuế còn thiếu và tiền phạt.
--> Đồng thời phần này bạn phải tiến hành điều chỉnh số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau vào chỉ tiêu 37 trên tờ khai thuế GTGT Quý III/2013 với số tiền bằng số tiền thuế GTGT còn được khấu trừ trên tờ khai thuế GTGT tháng 12/2012 cũ đã nộp cho cơ quan thuế.
Mình giải thích rõ chỗ này: Trước khi điều chỉnh bạn vẫn còn số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau trên tờ khai tháng 12/2012 (chỉ tiêu 43). Nên các tháng trong năm 2013 vẫn đang kế thừa số thuế này (thuế GTGT đầu vào đc chuyển lũy kế, thuế GTGT đầu ra thì nộp luôn). Sau khi điều chỉnh (hay thực chất số đúng trên tờ khai chuẩn nếu kê khai số thuế kia bằng tiền mặt) thì bạn không còn khấu trừ số thuế đó trên tờ khai tháng 12. Do vậy trên tờ khai mới (đang được thừa hưởng số thuế GTGT đc khấu trừ lũy kế của tháng 12/2012 do khai sai) phải tiến hành điều chỉnh số thuế đó.
-----> Mình bày cách 2 vẫn đc khấu trừ số tiền đó mà chả mất công làm lại tờ khai. Đó là thỏa thuận bên kia TT bằng tiền gửi. Thu lại tiền mặt và chuyển khoản trả tiền.
b. Trường hợp 2: Thuế GTGT vãng lai 2% đã nộp tháng 12/2012 mình nghĩ sẽ không được khấu trừ và kê khai nữa (do quáy 6 tháng quy định). Nên bạn có thể hạch toán số thuế này vào chi phí và được trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNDN.

Cảm ơn bạn đã trả lời câu hỏi của mình.
Ở TH1 mình hiểu ý bạn nói, nhưng mình đọc trong TT 28 thì: TH làm tăng số thuế phải nộp của kỳ kê khai bổ sung => Nộp bổ sung tiền thuế thiếu và phạt chậm nộp vào NSNN. Lưu ý: Số tiền thuế thiếu không được bù trừ trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh.
Ỏ đây không thấy nói gì về việc mình phải điều chỉnh như bạn nói :Đồng thời phần này bạn phải tiến hành điều chỉnh số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau vào chỉ tiêu 37 trên tờ khai thuế GTGT Thế nên mình đang phân vân chỗ này.
Bạn ơi ở TH2 của mình: đó là các chứng từ nộp thuế và thực tế là bên mình đã nộp tiền vào ngân sách nhà nước rồi chứ ko phải là hóa đơn mà quá 06 tháng quy định thì không được kê khai bạn ạ. Vì mình có đọc ở đâu đó trên diễn đàn mọi người lại nói là chỉ kê khai 2% thuế GTGT (đã nộp vào ngân sách) khi công trình được quyết toán và xuất hóa đơn.

 

[lenhgiang]

Ðề: Kê khai bổ sung thuế GTGT T12/2012

Trường hợp 1 phần điều chỉnh mình cũng giải thích cho bạn rồi mà. Tại vì mình sẽ bít bạn băn khoăn khoản đó. Bạn đọc kỹ lại nhé. Còn TH 2 mình sẽ xem xét lại vấn đề này

 

[phamthuykt]

Ðề: Kê khai bổ sung thuế GTGT T12/2012

Ở TH 1 mình thấy làm như bạn là hợp lý vì như thế số liệu sẽ đúng với thực tế.
Thế bạn ơi, Phần kê khai bổ sung T12/2012 thì mình tiến hành nộp luôn tại thời điểm này, còn tới quý 3/2013 thì mình điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 của tờ khai và nộp bình thường bạn nhỉ?
TH2: bạn xem xét và cho mình ý kiến nhé.