Hỏi về việc sửa lại số dư các tài khoản trên BCTC sau quyết toán thuế

[halay6782009]

Em chào các anh chị trên diễn đàn , Em đang có những vướng mắc này mong các anh chị tư vấn giúp em ạ. Em mới vào làm về công ty chuyên sản xuất gia công may mặc, giầy da xuất khẩu. Sau khi xem xét sổ sách kế toán em thấy như sau:
1, Tháng 7/2013 cơ quan thuế xuống quyết toán cho các năm 2010 - 2012. Sau khi kiểm tra cơ quan thuế đã ra quyết định xử phạt ấn định và truy thu thuế TNDN do công ty không có sổ sách kế toán đầy đủ, không lập và nộp BCTC năm 2012.
Sau khi xem lại em thấy:
Năm 2010 Cty lỗ hơn 3 tỷ
Năm 2011 Cty lỗ gần 1 tỷ
Năm 2012 Cty lãi 160 triệu
Sau khi có quyết định của cơ quan thuế là ấn định số thuế TNDN phải nộp, kế toán cũng chưa hạch toán điều chỉnh trên sổ kế toán theo biên bản.
2, BCTC năm 2010 và 2011 kế toán làm sai số dư 1 số tài khoản nên kéo theo các năm 2012, 2013, 2014 cũng vẫn bị sai. Hơn nữa năm 2013 và năm 2014 kế toán dường như nộp BCTC cho có để không bị phạt chậm nộp vì số liệu em xem lại hầu như là sai hết.
CÂU HỎI CỦA EM NHƯ SAU Ạ:
1, Bây giờ em muốn nộp lại BCTC năm 2013 và năm 2014, làm lại sổ sách kế toán cho đầy đủ và trả số dư đúng cho các tài khoản thì phải bắt đầu sửa từ năm nào để từ năm 2013 trở đi có số dư đúng cho các tài khoản? Làm như thế nào với số liệu các năm mà cơ quan thuế đã kiểm tra và ra quyết định xử phạt truy thu thuế?
2. Số lỗ các năm 2010 và 2011 không được cơ quan thuế chấp nhận bây giờ xử lý như thế nào ạ, hay vẫn hạch toán bình thường ở TK 421 nhưng không được chuyển lỗ cho các năm tiếp theo ạ?
3. Các năm trước đây kế toán làm sổ sách theo hình thức nhật ký chứng từ và theo quyết định 48. Vậy giờ em muốn làm lại theo hình thức nhật ký chung thì có phải làm đăng ký với cơ quan thuế để chuyển đổi hình thức ghi sổ không ạ?
Em mới vào làm nên kiến thức còn chưa chắc, mong các anh chị hướng dẫn chi tiết giúp cho em ạ. Em cảm ơn rất nhiều ạ.

 

[Son.Tran]

Bạn tham khảo trước bài viết này nhé: http://danketoan.com/threads/cach-xu-ly-so-lieu-sau-kiem-tra-thue.203020/

Sau đó đưa ra hướng giải quyết của bạn rồi cùng thảo luận thêm nhé

 

[halay6782009]

Bạn tham khảo trước bài viết này nhé: http://danketoan.com/threads/cach-xu-ly-so-lieu-sau-kiem-tra-thue.203020/

Sau đó đưa ra hướng giải quyết của bạn rồi cùng thảo luận thêm nhé

Dạ em cảm ơn anh

 

[halay6782009]

Bạn tham khảo trước bài viết này nhé: http://danketoan.com/threads/cach-xu-ly-so-lieu-sau-kiem-tra-thue.203020/

Sau đó đưa ra hướng giải quyết của bạn rồi cùng thảo luận thêm nhé

Hướng giải quyết của em như thế này ạ:
* Đối với các Năm 2010, 2011, 2012 đã có quyết định kiểm tra nên BCTC em sẽ giữ nguyên. Nhưng sổ sách kế toán thì em sẽ làm lại và in lại, vì sổ sách trước đây kế toán cũ làm không theo mẫu quy định và cũng không có chứ ký của người lập sổ, kế toán trưởng, giám đốc, cũng không có dấu. Nói chung sổ sách cũ như là giấy nháp vậy đó anh. Nghiệp vụ thì lung tung, sai số dư công nợ, sai số dư tài khoản ngân hàng, sai số dư tiền mặt...
===> Anh cho em hỏi khi làm lại như vậy thì số dư các tài khoản trên sổ sách khác với số dư trên BCTC đã quyết toán. Vậy sổ sách làm lại em vẫn làm theo số dư ở sổ sách cũ và chỉnh sửa số dư các tài khoản lại ở thời điểm quyết toán là tháng 07/2013 hay như thế nào ạ?
** Các bút toán về truy thu thuế GTGT và thuế TNDN thì em đã hiểu cách xử lý ở bài hướng dẫn trên ạ.
*** Đối với số liệu chưa quyết toán (năm 2013 và năm 2014) thì số dư ở các tài khoản không chỉ sai do số dư ở các năm trước chuyển sang sai mà còn sai rất lung tung trên BCTC vì kế toán cũ chỉ làm BCTC chống đối. Vậy bây giờ em phải hạch toán và nộp lại BCTC của 2 năm này cho đúng để chuẩn bị cho kỳ quyết toán năm 2015 số liệu được đúng.
Đây là những vướng mắc của em ạ, nhất là phần em đã in đậm ở trên. Mong anh cũng như các anh chị có nhiều kinh nghiệm trên diễn đàn hướng dẫn em cách xử lý để chuẩn bị cho việc quyết toán năm 2015.
Em cảm ơn rất nhiều ạ.

 

[halay6782009]

Anh chị nào giúp em cái phần vướng mắc còn lại với ạ, em cảm ơn ạ

 

[Son.Tran]

Hướng giải quyết của em như thế này ạ:
* Đối với các Năm 2010, 2011, 2012 đã có quyết định kiểm tra nên BCTC em sẽ giữ nguyên. Nhưng sổ sách kế toán thì em sẽ làm lại và in lại, vì sổ sách trước đây kế toán cũ làm không theo mẫu quy định và cũng không có chứ ký của người lập sổ, kế toán trưởng, giám đốc, cũng không có dấu. Nói chung sổ sách cũ như là giấy nháp vậy đó anh. Nghiệp vụ thì lung tung, sai số dư công nợ, sai số dư tài khoản ngân hàng, sai số dư tiền mặt...
===> Anh cho em hỏi khi làm lại như vậy thì số dư các tài khoản trên sổ sách khác với số dư trên BCTC đã quyết toán. Vậy sổ sách làm lại em vẫn làm theo số dư ở sổ sách cũ và chỉnh sửa số dư các tài khoản lại ở thời điểm quyết toán là tháng 07/2013 hay như thế nào ạ?

Em cảm ơn rất nhiều ạ.

Sau khi bạn điều chỉnh lại số liệu dẫn đến có sai lệch về số dư cuối kỳ các năm thì bạn làm điểu chỉnh BCTC và nộp lại nhé. Đây là hướng dẫn của TCT

Trường hợp báo cáo tài chính của Công ty Độc giả Trần Thị Thu Hiền có sai sót thì được khai bổ sung. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

- Trường hợp, Báo cáo tài chính có sai sót gây ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp thì đơn vị làm hồ sơ khai bổ sung (mẫu số 01/KHBS kèm theo thông tư số 156/2013/TT-BTC) bổ sung, điều chỉnh số liệu trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN của năm có sai sót (mẫu số 03/TNDN kèm theo thông tư số 156/2013/TT-BTC) kèm theo Báo cáo tài chính đã được bổ sung, sửa đổi.

- Trường hợp, Báo cáo tài chính có sai sót nhưng không ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp thì đơn vị được phép khai bổ sung số liệu trên Báo cáo tài chính và nộp lại cho cơ quan thuế, không phải lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.

Các hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán bị xử phạt theo Nghị định số 105/2013/NĐ-CP ngày 16/9/2013 của Chính phủ, các hành vi vi phạm hành chính về thuế bị xử phạt theo quy định tại Thông tư số 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 của Bộ Tài chính.

Công ty của Độc giả Trần Thị Thu Hiền đã đăng ký kê khai thuế qua mạng thì thực hiện việc nộp tờ khai qua mạng và tuân thủ đúng các quy định của pháp luật về giao dịch điện tử.

Bạn tham khảo công văn trả lời số Số: 51140/CT-HTr ngày 05/08/2015 trong file đính kèm để rõ hơn nhé

 

[halay6782009]

Sau khi bạn điều chỉnh lại số liệu dẫn đến có sai lệch về số dư cuối kỳ các năm thì bạn làm điểu chỉnh BCTC và nộp lại nhé. Đây là hướng dẫn của TCT

Bạn tham khảo công văn trả lời số Số: 51140/CT-HTr ngày 05/08/2015 trong file đính kèm để rõ hơn nhé

Em cảm ơn anh rất nhiều ạ