HẠCH TOÁN GIÚP MINH VỚI!!

[sunny_bydo]

Doanh nghiệp ký HĐ thuê tài chính 1 TSCĐHH trong thời hạn 10 năm,tiền nợ phải thạnh toán là 300tr (trong đó gốc:270tr và lãi thuê 30 tr) trả đều đặn mỗi năm 30tr (chưa tính thuế gtgt phải trả cho người cho thuê đã nộp khi mua TSCĐ để cho thuê).
>>>>>>TSCĐ này được sử dụng ở phân xưởng sản xuất , thuế gtgt tính theo phương pháp trực tiếp. doanh nghiệp đã trích khấu hao cho năm đầu tiên là 27tr và phân bổ lãi thuê 3tr. đã chyển tGNH trả nợ cho bên cho thuê(kể cả thuế gtgt trả kỳ này là 1,5tr)
thanks^^

 

[pqhung091965]

Ðề: HẠCH TOÁN GIÚP MINH VỚI!!

1.Ghi nhận TSCĐ thuê TC, khoản nợ DH và nợ đến hạn trả kỳ này :
Nợ TK 212 : 270 (nguyên giá TSCĐ thuê TC)
Có TK 342 : 270 (Nợ dài hạn)
đồng thời ghi nhận nợ dài hạn đến hạn trả kỳ này :
Nợ TK 342 : 27
Cợ TK 315 : 27 (nợ dài hạn đến hạn trả kỳ này)
2. Trích khấu hao TSCĐ thuê TC :
Nợ TK 627 : 27
Có TK 2142 : 27
3. Khi nhận được hoá đơn thanh toán tiền thuê tài sản , DN xuất tiền trả lãi thuê, gốc, và thuế GTGT (theo PP trực tiếp) cho đơn vị cho thuê :
Nợ TK 635 : 3 (lãi thuê kỳ này)
Nợ TK 315 : 27 (nợ gốc dài hạn kỳ này)
Nợ TK 627 : 1,5 (thuế GTGT kỳ này)
Có TK 112 : 31,5

PS: Theo quy định của chuẩn mực số 06 về thuê tài sản : Nguyên giá của TSCĐ đi thuê tài chính không bao gồm số thuế GTGT bên cho thuê đã trả khi mua TSCĐ để cho thuê (Kể cả trường hợp TSCĐ thuê tài chính dùng vào hoạt động SXKD hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ thuế và trường hợp TSCĐ thuê tài chính dùng vào hoạt động SXKD hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp).
Bạn nên tham khảo chuẩn mực 06 để rõ hơn.

 

[sunny_bydo]

Ðề: HẠCH TOÁN GIÚP MINH VỚI!!

1.Ghi nhận TSCĐ thuê TC, khoản nợ DH và nợ đến hạn trả kỳ này :
Nợ TK 212 : 270 (nguyên giá TSCĐ thuê TC)
Có TK 342 : 270 (Nợ dài hạn)
đồng thời ghi nhận nợ dài hạn đến hạn trả kỳ này :
Nợ TK 342 : 27
Cợ TK 315 : 27 (nợ dài hạn đến hạn trả kỳ này)
2. Trích khấu hao TSCĐ thuê TC :
Nợ TK 627 : 27
Có TK 2142 : 27
3. Khi nhận được hoá đơn thanh toán tiền thuê tài sản , DN xuất tiền trả lãi thuê, gốc, và thuế GTGT (theo PP trực tiếp) cho đơn vị cho thuê :
Nợ TK 635 : 3 (lãi thuê kỳ này)
Nợ TK 315 : 27 (nợ gốc dài hạn kỳ này)
Nợ TK 627 : 1,5 (thuế GTGT kỳ này)
Có TK 112 : 31,5

PS: Theo quy định của chuẩn mực số 06 về thuê tài sản : Nguyên giá của TSCĐ đi thuê tài chính không bao gồm số thuế GTGT bên cho thuê đã trả khi mua TSCĐ để cho thuê (Kể cả trường hợp TSCĐ thuê tài chính dùng vào hoạt động SXKD hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ thuế và trường hợp TSCĐ thuê tài chính dùng vào hoạt động SXKD hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp).
Bạn nên tham khảo chuẩn mực 06 để rõ hơn.

phần lãi thuê tài chính mình k theo dõi s ban?(30tr) rồi định kỳ phân bổ vòa tài khoản 635?

phần lãi vay

 

[pqhung091965]

Ðề: HẠCH TOÁN GIÚP MINH VỚI!!

phần lãi thuê tài chính mình k theo dõi s ban?(30tr) rồi định kỳ phân bổ vòa tài khoản 635?

Cái khoản nợ 270 thì khi nhận TS phải ghi nhận, còn phần lãi thuê TC, thuế GTGT do bên cho thuê thu hàng năm, nên khi phát sinh ta mới ghi nhận chứ nếu ghi nhận cùng thời điểm với việc ghi nhận nợ thuê TC thì rõ ràng là không có căn cứ .
Đoạn này là tôi đã tham khảo chuẩn mực số 06 đó, bạn xem lại thử .

phần lãi vay

Phần lãi vay ??? Có khoản vay nào đâu mà theo dõi ???