Giúp hạch toán sau khi quyết toán thuế

nguyendung16

Member
Hội viên mới
Sau khi quyết toán thuế 4 năm từ năm 2010-2013, ngày 26/6/2014 DN nhận được quyết định xử phạt
- Xử phạt 10% tiền thuế TNDN đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp năm 2010, 2011, 2012 số tiền là 1.061.614 đ
- Sô tiền chậm nộp 0.05%/ ngày đối với số tiền thuế chậm nộp do có hành vi khai sai là 2.593.818đ
- Xử lý phạt hành chính trong lĩnh vực thuế đối với hành vi lập hồ sơ khai thuế ghi thiếu các chỉ tiêu trên bảng kê mua vào, bán ra là 700.000đ
- Truy thu TNDN năm 2010, 2011, 2012 là 10.616.144 đ. Trong đó năm 2010 là 5.320.113 đ: năm 2011 là 4.052.232 đ: năm 2012 là 1.243.800đ
- Tính tới thời điểm kiểm tra đơn vị đang có số thuế TNDN nộp thừa theo kê khai là 2.190.982 đ, do đó số thuế TNDN truy thu còn phải nộp là 8.425.162đ
Nhờ mọi người giúp mình hạch toán nghiệp vụ trên.
 
Ðề: Giúp hạch toán sau khi quyết toán thuế

Không có ai trả lời giúp mình ah?
 
Ðề: Giúp hạch toán sau khi quyết toán thuế

- Thuế TNDN truy thu thêm :
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước. = 10.616.144 đ
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp = 10.616.144 đ
-Khi nộp thuế:
Nợ 3331, 3334/Có 111,112 = 8.425.162đ

-Tiền phạt thì hạch toán:
- Nợ 811/Có 3339=2.593.818đ+700.000đ+1.061.614 đ
Khi nộp tiền thì hạch toán:
- Nợ 3339/Có 111,112=2.593.818đ+700.000đ+1.061.614 đ

Các căn cứ pháp lý:
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.


NGHỊ ĐỊNH​
Số: 218/2013/NĐ-CP Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2013
Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp

Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi quy định tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật
q) Tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật quản lý thuế;

Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2014 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=2.593.818đ+700.000đ+1.061.614 đ của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.5 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 22%

Tham khảo thêm:
CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH
--------​
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------​
Công văn Số: 13521/CT-TTHT
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)

Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112


KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG




Nguyễn Đình Tấn​
 
Ðề: Giúp hạch toán sau khi quyết toán thuế

Sau khi quyết toán thuế 4 năm từ năm 2010-2013, ngày 26/6/2014 DN nhận được quyết định xử phạt
- Xử phạt 10% tiền thuế TNDN đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp năm 2010, 2011, 2012 số tiền là 1.061.614 đ
- Sô tiền chậm nộp 0.05%/ ngày đối với số tiền thuế chậm nộp do có hành vi khai sai là 2.593.818đ
- Xử lý phạt hành chính trong lĩnh vực thuế đối với hành vi lập hồ sơ khai thuế ghi thiếu các chỉ tiêu trên bảng kê mua vào, bán ra là 700.000đ
- Truy thu TNDN năm 2010, 2011, 2012 là 10.616.144 đ. Trong đó năm 2010 là 5.320.113 đ: năm 2011 là 4.052.232 đ: năm 2012 là 1.243.800đ
- Tính tới thời điểm kiểm tra đơn vị đang có số thuế TNDN nộp thừa theo kê khai là 2.190.982 đ, do đó số thuế TNDN truy thu còn phải nộp là 8.425.162đ
Nhờ mọi người giúp mình hạch toán nghiệp vụ trên.

Scan cho mình biên bản xử phạt và báo cáo tài chính nộp cơ quan thuế của năm 2013. Mình sẽ chỉ cho bạn phải điều chỉnh hồi tố thế nào, số liệu ra sao, và các vấn đề còn đọng lại sau quyết toán. Mình đã giúp 2 công ty về vấn đề này rồi. Bên mình cũng đã quyêt toán thuế 2 lần.
 
Ðề: Giúp hạch toán sau khi quyết toán thuế

Không có ai trả lời giúp mình ah?

chudinhxinh dẫn chứng cho bạn rồi đó cty sau khi quyết toán thì chỉ có bấy nhiều loại thuế bị truy thu ấn định lại mà thôi tuỳ vào mỗi tình hình quyết toán mà điều chỉnh lại bạn nhé
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Cách làm file Excel quản lý lãi vay

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top