Giá trị lỗ là bao nhiêu ?

[Phượng Vipu]

Chào các anh chị, e mới làm BCTC nên có một số thắc mắc chưa hiểu. Mong anh chị trong gr mình giúp đỡ ạ. Khi e làm QTT TNDN, từ bảng KQHĐKD, giá trị lợi nhuận sau thuế TNDN của cty e là (79.000.000), nhưng khi làm tk QTT, mục b4 có 1 giá trị là 1.400.000, nên giá trị ở mục Thu nhập tính thuế là (77.600.000). Anh chị cho e hỏi là vậy số lỗ mà cty e chuyển sang năm sau là bao nhiêu ạ

 

[uyenktktdhkt]

B4: Các khoản chi ko duoc trừ khi xác định TNCT là 1,4tr , vậy thì số lỗ chuyển năm sau là 77,6tr

 

[Phượng Vipu]

Đấy là số lỗ theo thuế, còn trên sổ sách khi kết chuyển lỗ đầu năm mình vẫn đk N4211/C4212: 79tr đúng k bạn

 

[uyenktktdhkt]

đúng rùi,

Đấy là số lỗ theo thuế, còn trên sổ sách khi kết chuyển lỗ đầu năm mình vẫn đk N4211/C4212: 79tr đúng k bạn

đúng rùi bạn à

 

[Phượng Vipu]

Cảm ơn b nhiều

 

[chudinhxinh]

+Một về chế độ kế toán: Đầu năm kết chuyển lời nhuận chưa phân phối:

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:

Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay

Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:

Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước

Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.


Đầu năm sau:

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi: năm 2013 lỗ 100 triệu đầu năm 2014 kết chuyển lổ

Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước =79 triệu

Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay =79 triệu

 

[chudinhxinh]

+Hai chuyển lỗ theo luật thuế TNDN

- Do năm 2015 lỗ được chuyển lỗ 05 năm theo luật bắt đầu từ : 2016-2020 là hết hạn chuyển lỗ theo luật thuế TNDN (đi từ TT130-TT123-NĐ218-TT78- TT96…bạn tự đọc và tìm hiểu thêm

Nguyên tắc chuyển lỗ

- Chỉ chuyển lỗ đúng bằng số lãi phát sinh trong kỳ

- Chỉ tiêu B12 và B13 bằng bao nhiêu sẽ làm căn cứ chuyển lỗ bấy nhiêu

- Lỗ theo sổ sách và luật kế toán = 79.000.000 triệu

- Giá trị làm căn cứ chuyển lỗ theo luật thuế trên phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a cho năm làm ăn có lãi =77.600.000