Công ty Cổ phần MINH ANH là doanh nghiệp sản xuất, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 3/201x phát sinh các NVKT sau:
1. Ngày 01/3: Xuất quỹ tiền mặt VND mua 500 USD nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ. Tỷ giá thực tế: 22.000đ/USD.
2. Ngày 02/3: Quyết toán phân phối lợi nhuận năm 201(x-1) 200.000.000đ: Quỹ đầu tư phát triển 20%; quỹ khen thưởng phúc lợi: 10%.
3. Ngày 05/3: Mua 700kg nguyên liệu A, 300kg vật liệu B của công ty CP Hoài An, đơn giá nguyên liệu A 86.000đ/kg, đơn giá vật liệu B 38.000đ/kg (giá chưa thuế, thuế suất thuế GTGT 10%), hàng đã nhập đủ về kho, tiền hàng đã thanh toán bằng TGNH sau khi trừ đi 1% chiết khấu thanh toán được hưởng. Chi phí vận chuyển và bốc xếp số hàng này trả bằng tiền mặt 1.100.000đ (cả thuế GTGT 10%), phân bổ cho từng mặt hàng theo số lượng.
4. Ngày 10/3: Xuất 800kg nguyên liệu A, 250kg vật liệu B cho phân xưởng sản xuất để chế tạo sản phẩm; 120kg nguyên liệu A cho hoạt động chung ở phân xưởng.
5. Ngày 12/3: Chuyển 2.100 USD tiền gửi ngân hàng mua 1000 cổ phiếu ngắn hạn, mệnh giá 20.000đ/cp. Tỷ giá thực tế: 21.600đ/USD.
6. Ngày 13/3: Nhận góp vốn liên kết bằng TGNH của công ty cổ phần Trưng Vương 200.000.000đ.
7. Ngày 14/3: Mua 70 chiếc CCDC X, đơn giá 180.000đ/c (giá chưa thuế, thuế suất thuế GTGT 10%). Tiền mua hàng đã thanh toán bằng TGNH. 30 chiếc CCDC dùng ngay cho bộ phận sản xuất (thuộc loại phân bổ 50%), còn lại nhập kho đủ.
8. Ngày 15/3: Nhập khẩu một dây chuyền thiết bị, giá mua 28.000USD (CIF Hải Phòng). Thuế suất thuế nhập khẩu 10%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Tiền thuế đã nộp bằng tiền gửi ngân hàng VND. Tiền mua thiết bị chưa thanh toán. Chi phí lắp đặt thiết bị chi bằng tiền mặt 800.000 đ. Thiết bị trên được đầu tư bằng Quỹ đầu tư phát triển. Tỷ giá thực tế 21.900 đ/USD.
9. Ngày 20/3: Trích khấu hao TSCĐ thuộc bộ phận sản xuất 28.000.000 đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp 5.000.000 đ.
10. Ngày 22/3: Bán 500 cổ phiếu mua ngày 12/3, giá bán 185.000đ/cp, thu ngay bằng TGNH. Chi phí môi giới thanh toán bằng tiền mặt 500.000đ.
11. Ngày 25/3: Góp vốn liên doanh đồng kiểm soát với công ty cổ phần ASP bằng một thiết bị sản xuất còn nguyên mới. Hội đồng liên doanh đánh giá và công nhận vốn góp 60.000.000đ.
12. Ngày 26/3: Thanh lý một máy móc, nguyên giá 88.000.000 đ, đã khấu hao 72.000.000 đ. Chi phí sửa chữa trước khi thanh lý chi bằng tiền mặt 800.000 đ. Giá thanh lý chưa thuế GTGT 10% là 15.000.000 thu bằng chuyển khoản.
13. Ngày 27/3: Trả lương cho người lao động bằng tiền gửi ngân hàng.
14. Ngày 29/3: Nhận được thông báo về lợi nhuận được chia từ công ty liên doanh K 25.000.000 đ.
1. Ngày 01/3: Xuất quỹ tiền mặt VND mua 500 USD nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ. Tỷ giá thực tế: 22.000đ/USD.
2. Ngày 02/3: Quyết toán phân phối lợi nhuận năm 201(x-1) 200.000.000đ: Quỹ đầu tư phát triển 20%; quỹ khen thưởng phúc lợi: 10%.
3. Ngày 05/3: Mua 700kg nguyên liệu A, 300kg vật liệu B của công ty CP Hoài An, đơn giá nguyên liệu A 86.000đ/kg, đơn giá vật liệu B 38.000đ/kg (giá chưa thuế, thuế suất thuế GTGT 10%), hàng đã nhập đủ về kho, tiền hàng đã thanh toán bằng TGNH sau khi trừ đi 1% chiết khấu thanh toán được hưởng. Chi phí vận chuyển và bốc xếp số hàng này trả bằng tiền mặt 1.100.000đ (cả thuế GTGT 10%), phân bổ cho từng mặt hàng theo số lượng.
4. Ngày 10/3: Xuất 800kg nguyên liệu A, 250kg vật liệu B cho phân xưởng sản xuất để chế tạo sản phẩm; 120kg nguyên liệu A cho hoạt động chung ở phân xưởng.
5. Ngày 12/3: Chuyển 2.100 USD tiền gửi ngân hàng mua 1000 cổ phiếu ngắn hạn, mệnh giá 20.000đ/cp. Tỷ giá thực tế: 21.600đ/USD.
6. Ngày 13/3: Nhận góp vốn liên kết bằng TGNH của công ty cổ phần Trưng Vương 200.000.000đ.
7. Ngày 14/3: Mua 70 chiếc CCDC X, đơn giá 180.000đ/c (giá chưa thuế, thuế suất thuế GTGT 10%). Tiền mua hàng đã thanh toán bằng TGNH. 30 chiếc CCDC dùng ngay cho bộ phận sản xuất (thuộc loại phân bổ 50%), còn lại nhập kho đủ.
8. Ngày 15/3: Nhập khẩu một dây chuyền thiết bị, giá mua 28.000USD (CIF Hải Phòng). Thuế suất thuế nhập khẩu 10%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Tiền thuế đã nộp bằng tiền gửi ngân hàng VND. Tiền mua thiết bị chưa thanh toán. Chi phí lắp đặt thiết bị chi bằng tiền mặt 800.000 đ. Thiết bị trên được đầu tư bằng Quỹ đầu tư phát triển. Tỷ giá thực tế 21.900 đ/USD.
9. Ngày 20/3: Trích khấu hao TSCĐ thuộc bộ phận sản xuất 28.000.000 đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp 5.000.000 đ.
10. Ngày 22/3: Bán 500 cổ phiếu mua ngày 12/3, giá bán 185.000đ/cp, thu ngay bằng TGNH. Chi phí môi giới thanh toán bằng tiền mặt 500.000đ.
11. Ngày 25/3: Góp vốn liên doanh đồng kiểm soát với công ty cổ phần ASP bằng một thiết bị sản xuất còn nguyên mới. Hội đồng liên doanh đánh giá và công nhận vốn góp 60.000.000đ.
12. Ngày 26/3: Thanh lý một máy móc, nguyên giá 88.000.000 đ, đã khấu hao 72.000.000 đ. Chi phí sửa chữa trước khi thanh lý chi bằng tiền mặt 800.000 đ. Giá thanh lý chưa thuế GTGT 10% là 15.000.000 thu bằng chuyển khoản.
13. Ngày 27/3: Trả lương cho người lao động bằng tiền gửi ngân hàng.
14. Ngày 29/3: Nhận được thông báo về lợi nhuận được chia từ công ty liên doanh K 25.000.000 đ.
