- DN mua một máy móc thiết bị giá mua chưa thuế là 100.000.000 và máy móc thiết bị này chịu thuế 10% , DN chưa thanh toán cho người bán .Chi phí vận chuyển 10.000.000 , VAT 10% .Đã thanh toán bằng tiền mặt .Chi phí chạy thử 5.000.000 đã trả bằng tạm ứng . SP thu hồi ước tính 1.000.000 . Yêu cầu XĐ nguyên giá TSCĐ
- Dn tính thuế GTGT theo pp khấu trừ
- = 100.000.000 + 10.000.000+ 5.000.000 – 1.000.000
- = 114.000.000
- Dn tính thuế GTGT theo pp trực tiếp
- = 100.000.000 + ( 100.000.000 * 10% ) + 10.000.000 +
- ( 10.000.000 *10%) + 5.000.000 – 1.000.000
- = 125.000.000