cần giúp đỡ

[nguyenhuyen.]

Câu 1: Về thuế thu nhập doanh nghiệp
Công ty mình năm 2012 có tổng doanh thu nhỏ hơn 20 tỷ
6 tháng đầu năm 2013 thu nhập trước thuế là âm (50.000.000)
6 tháng cuối năm 2013 thu nhập trước thuế là 100.000.000
Công ty làm bên lĩnh vực tư vấn xây dựng nên chi phí đầu năm phát sinh nhưng doanh thu cuối năm mới về nên sẽ sảy ra vấn đề là đầu năm doanh thu ít còn cuối năm doanh thu lại nhiều như vậy cháu có thể áp dụng tính thuế TNDN là
(100.000.000- 50.000.000)/12=4.166.666
Thuế TNDN=4.166.666*25%*6+4.166.666*20%*6=6.249.999+4.999.999=11.249.998
Mình tính như thế có được không? hay là phải tính
Thuế TNDN=100.000.000*20%=20.000.000
Câu 2:
Mình mới vào làm ở công ty từ tháng 9/2013 thì mình được giảm trừ bản thân là 78.000.000 hay mình chỉ được giảm trừ bản thân 9.000.000*4tháng =36.000.000
và khi tính thu nhập chịu thuế để áp dụng biểu thuế luỹ tiến từng phần thì mình có được tính theo cách:
Thu nhập chịu thuếTổng thu nhập-78.000.000)/12 tháng
hay tính theo
Thu nhập chịu thuếTổng thu nhập - 36.000.000)/4 tháng
mình đang thắc mắc chỗ 12 tháng và 4 tháng vì mình mới vào làm trong năm 2013 được 4 tháng
Mọi người giúp mình ới