Cách xử lý hóa đơn điện tử khi sai sót

[chudinhxinh]

Cách xử lý hóa đơn điện tử khi sai sót

-> Căn cứ:

• Điều 19. Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định về hoá đơn, chứng từ có hiệu lực từ ngày 01/7/2022.
• Thông tư 32/2011/TT-BTC ngày 14/03/2011 Hướng dẫn về khởi tạo, phát hành và sử dụng hoá đơn điện tử bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
• Thông tư 68/2019/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Nghị định 119/2018/NĐ-CP quy định về hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
• Thông tư 88/2020/TT-BTC sửa đổi Điều 26 Thông tư 68/2019/TT-BTC về hướng dẫn thực hiện Nghị định 119/2018/NĐ-CP quy định về hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
• Điều 7. Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17/09/2021 hiệu lực kể từ ngày 01/7/2022 hướng dẫn thực hiện Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ

1- Trường hợp chỉ SAI TÊN, ĐỊA CHỈ người mua thì không phải lập lại hóa đơn.

• Bên mua và bên bán lập Biên bản điều chỉnh không cần phải xuất hóa đơn điều chỉnh
• Bên bán và bên mua ký và lưu tại DN xuất trình khi kiểm tra tại trụ sở

2- Trường hợp SAI các chỉ tiêu khác ngoài tên, địa chỉ người mua, bất kể đã chuyển hay chưa chuyển HĐ cho khách hàng, đều phải lập Mẫu 04/SS-HĐĐT gửi CQ thuế.

(Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng…)

- Trường hợp chưa chuyển HĐ cho khách hàng thì lập HĐ mới, ký số rồi gửi cho người mua, hoặc gửi CQ thuế cấp mã để gửi cho người mua.

- Trường hợp đã chuyển HĐ cho khách hàng, 02 bên mua bán phải có văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót và lập lại HĐ. Đơn vị được lựa chọn một trong hai cách: Lập lại hóa đơn mới điều chỉnh hóa đơn sai sót hoặc hóa đơn mới thay thế hóa đơn sai sót, ký số rồi gửi cho người mua, hoặc gửi CQ thuế cấp mã để gửi cho người mua.

3- Cách thức lập Mẫu 04/SS-HĐĐT:

Trên ứng dụng lập HĐĐT, chọn Mục thông báo hóa đơn sai sót \ chọn xử lý thông báo \ chọn nút thêm mới \ điền thông tin rồi gửi./.

-> Nguồn: CT Bình Định.