Bạn phải phân bổ như sau:
- Khi mua CCDC 9tr ghi:
Nợ 153, Có 111: 9tr
- Khi xuất dùng phân bổ 2 lần ghi:
Nợ 142, Có 153: 9tr
- 30/8 ghi:
Nợ 642, Có 142: 4.5tr
- 30/9 ghi:
Nợ 642, Có 142: 4.5tr
Cuối kỳ kết chuyển bình thường
Bạn phải phân bổ như sau:
- Khi mua CCDC 9tr ghi:
Nợ 153, Có 111: 9tr
- Khi xuất dùng phân bổ 2 lần ghi:
Nợ 142, Có 153: 9tr
- 30/8 ghi:
Nợ 642, Có 142: 4.5tr
- 30/9 ghi:
Nợ 642, Có 142: 4.5tr
Cuối kỳ kết chuyển bình thường
Nếu không qua 142 mà chỉ ghi trên 153 cũng được trong trường hợp như sau:
Khi mua về dùng ngay hoặc xuất kho CCDC dùng phân bổ 1 lần:
- Nếu Mua về dùng ngay ghi:
Nợ 642:
Nợ 133:
Có 111...:
- Nếu Xuất kho ghi:
Nợ 642: Có 153
* TK 142: Chi phí trả trước ngắn hạn: dùng khi thời gian phân bổ trong năm tài chính
* TK 242: Chi phí trả trước dài hạn: dùng khi thời gian phân bổ liên quan đến 2 năm TC trở đi
* TSCĐ hạch toán khác không giống CCDC đâu bạn ạ!!!
- khi mua TSCĐ ghi: Nợ: 211, Có 111...
- Định kỳ trích khấu hao tài sản cố định (Áp dụng cho DN nhỏ và vừa theo QĐ48) ghi:
Nợ 642 (Nếu dùng cho quản lý):
Nợ 154 (nếu TSCĐ dùng cho SX):
Có 214: