Các anh chị giải giúp em bài này em cần gấp ạ! - em xin cảm ơn!

[missha2311]

Nhập khẩu 200 chiếc điều hòa nhiệt độ hiệu National công suất 20000 BTU giá mua tại cửa khẩu nước xuất là 300 USD/chiếc, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế cho toàn bộ lô hàng là 1.200 USD. Trong kỳ đơn vị đã bán được 120 chiếc với giá 12tr đồng/ chiếc.
Yêu Cầu: Tính thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt. biết rằng Thuế XK là 5% đối với thuốc lá, Thuế suất thuế XK đối với điều hòa nhiệt độ là 20%. Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là 45%, của điều hòa là 15%. Thuế NK là 35%, tỷ giá 18.500đ/USD

 

[vien_thong]

Ðề: Các anh chị giải giúp em bài này em cần gấp ạ! - em xin cảm ơn!

Giá mua tại cửa khẩu nước xuất là giá FOB. Ở đây bạn cần phải xác định bạn là bên nhập khẩu thì bạn phải dùng giá CIF để hạch toán:

Giá CIF: (200 chiếc x 300 USD/chiếc) + 1.200USD =61.2000 USD

Khi đọc đề bài này bạn cần chia tách làm hai quá trình hạch toán:

* Bạn chú ý là trong các quá trình này bạn cần dùng tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ hoặc tỷ giá bình quân liên ngân hàng tại thời điểm giao dịch

(1) Quá trình nhập hàng

(2) Quá trình tiêu thụ hàng

Đề bài chỉ yêu cầu tính thuế chứ không yêu cầu hạch toán nên mình không hạch toán:

Trị giá lô hàng nhập: 61.200USD x 18.500đ/USD

+ Thuế nhập khẩu:

Thuế nhập khẩu phải nộp: Trị giá lô hàng nhập x thuế suất thuế nhập khẩu (máy điều hòa) = Giá CIF x Tỷ giá thực tế x thuế suất = 61.200 USD x 18.500đ/USD x 35% = 396.270.000đ

+ Thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng nhập khẩu: (Trị giá lô hàng nhập + thuế nhập khẩu) x thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt = (1.132.200.000 + 396.270.000) x 15% = 229.270.500đ

=> Để hiểu cho đơn giản đối với quá trình tính thuế: Bạn cần tính trị giá lô hàng nhập trước -> (rồi đến) thuế xuất - nhập khẩu -> thuế tiêu thụ đặc biệt -> thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Còn cách tính cụ thể mình đã tính ở trên, bạn căn cứ vào đấy mà ghi nhớ cách tính toán nhé!