Mình có bài tập này,các bạn giải giúp mình với nhé:
Doanh nghiệp P tổ chức thành 2 phân xưởnghân xưởng sản xuất chính,sản xuất 2 loại sản phẩm A,B. phân xưởng sản xuất phụ sửa chữa.
1. Số dư đầu kỳ:
- TK 154: 10.200.000 (trong đó 154A:7.500.000;154B:2.700.000)
- TK 155: 50.500.000 (trong đó 155A2.500.000(500SPA);155B:18.000.000(600SPB).
- TK157:6.000.000(100SPA).
- TK 157 ( dư có): 50.000.000.
- Trích bảng cân đối kế toá đầu kỳ:
2.Trong tháng 1 phòng kế toán nhận được các số liệu sau:
a.NVL xuất kho: 25.000.000,trong đó:
- VLC Sản Xuất sp A:15.000.000; SPB:5.000.000.
- VLP Sản xuất SPA: 1.500.000; SPB: 1.000.000.
- VLP dùng phục vụ sản xuất tại PXSX chính: 250.000.
- Phụ tùng thay thế xuất cho phân xưởng sản xuất phụ để sửa chữa MMTB: 2.250.000.
b. CCDC xuất kho:
- Loại phân bổ toàn bộ giá trị: 750.000 dùng cho PXSX chính.
- Loại phân bổ dần giá trị:5.000.000, dùng cho quản lý doanh nghiệp,phân bổ trong 4 kỳ bắt đầu từ kỳ này.
c. Tổng hợp bảng thanh toán lương:
Lương phải trả tháng 1 là 50.000.000 trong đó:
- Lương CNSX phân xưởng sản xuất chính: 30.000.000, để sản xuất sản phẩm A:20.000.000,SXSPB: 10.000.000.
- Lương NVQL phân xưởng Sản xuất chính: 5.000.000.
- Lương NVQLDN: 5.000.000.
Trích BHXH,BHYT,KPCD theo quy định ( giả định lương cơ bản = lương thực tế)
d. Khấu hao TSCĐ trong tháng:16.050.000.Trong đó:
- Khấu hao MMTB sản xuất chính: 10.000.000.
- Khấu hao nhà xưởng phân xưởng SX chính: 1.250.000.
- Khấu hao nhà văn phòng: 1.250.000.
- Khấu hao TSCĐ phân xưởng sx phụ: 1.850.000
- Khấu hao TSCĐ cho thuê hoạt động: 1.700.000.
e.Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ cuả PXSX: 500.000
f. Chi phí bằng tiền mằt:
- Chi phí phục vụ và quản lý phân xưởng sx phụ: 1.000.000.
- Chi phí cho công tác quản lý doanh nghiệp: 500.000.
g. Chi Phí bằng TGNH:
- Chi phí cho công tác QLDN: 500.000.
h. Báo cáo tình hình sản xuất các phân xưởng:
- PXSX phụ: Toàn bộ chi phí của PXSX phụ dùng riêng cho việc sửa chữa thường xuyên TSCĐ của PXSX chính, không có khối lượng DD cuối tháng.
- PXSX chính: Trong tháng sản xuất được 1.000 SPA,1.000 SPB.Phế liệu thu hồi từ sản xuất SPA:250.000.
J.Tình hình tiêu thụ:
- Ngày 15/01: Xuất 500 SPA và 1.000 SPB gưỉ bán theo hình thức nhờ thu,đến cuối tháng khách hàng vẫn chưa chấp nhận thanh toán.
- Ngày 16/01: Khách hàng trả tiền 100 SPA gửi tiêu thụ kỳ trước bằng chuyển khoản, số tiền: 10.000.000,đã nhận được giấy báo có của Ngân hàng.
- Ngày 20/08: Xuất 300 SPA và 200 SPB bán thu séc chuyển khoản, đã nộp séc vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy bào Có của NH, giá bán: 95.000đ/SPA, 50.000đ/SPB.
k. Chi phí bán hàng phát sinh trong tháng gồm:
- Vật liệu bao bì: 500.000
- Chi phí vận chuyển bằng tiền mặt: 1000.000.
l.Chi phí thu nhập các hoạt động khác:
- Thu nhập tham gia liên doanh: 2.000.000, bổ sung vào vốn góp liên doanh ngắn hạn.
- Thu tiền phạt từ vi phạm hợp đồng bằng tiền mặt: 3.500.000.
- Thu từ hoạt động cho thuê hoạt dộng TSCĐ bằng chuyển khoản: 2.500.000.
- Xử lý vật liệu thiếu hụt qua kiểm tra kết quả kinh doanh trong kỳ.
M. Kế toán kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.
N. Căn cứ vào báo cáo duyệt kế toán năm trước để phân phối lãi ( giả sử trong năm trước chưa tạm phân phối lãi)
- Thuế TNDN tạm nộp:20.000.000.
- Trích quỹ phát triển kinh doanh: 15.000.000.
- Trích quỹ dự trữ: 7.500.000.
- Trích quỹ khen thưởng phúc lợi: 7.500.000.
S.Tạm nộp Thuế TNDN tạm tính tháng 1: 2.500.000.
Q. Tài liệu bổ sung:
- Doanh nghiệp áp dụng phương pháp KKTX hàng tồn kho.
- Đánh gía sản phẩm DD theo CPNVL chính.
- Giá thành sản phẩm xuất kho tính theo phương pháp FIFO.
- Chi phí SXC được phân bổ theo tiêu thức chi phí nhân công trực tiếp.
- SPA,SPB đều chịu thuế suất thuế GTGT 10% trên giá bán,, doanh nghiệp nộp thuế theo PP khấu trừ.Cuối tháng, kế toán xác định nộp đủ thuế bằng tiền mặt,biết rằng thuế GTGT đầu vào được phép khấu trừ trong tháng là 3.000.000.
Yêu cầu:
Định khoản và phản ánh tình hình trên vào sơ đồ tài khoản
-----------------------------------------------------------------------------------------
Hic minh sửa lại phần 1,chỗ tk 157(dư có),chố đó là tk 421(dư có): 50.000.000.
Mọi người hãy giải giúp mình nhanh nhe,
Doanh nghiệp P tổ chức thành 2 phân xưởnghân xưởng sản xuất chính,sản xuất 2 loại sản phẩm A,B. phân xưởng sản xuất phụ sửa chữa.
1. Số dư đầu kỳ:
- TK 154: 10.200.000 (trong đó 154A:7.500.000;154B:2.700.000)
- TK 155: 50.500.000 (trong đó 155A2.500.000(500SPA);155B:18.000.000(600SPB).
- TK157:6.000.000(100SPA).
- TK 157 ( dư có): 50.000.000.
- Trích bảng cân đối kế toá đầu kỳ:
2.Trong tháng 1 phòng kế toán nhận được các số liệu sau:
a.NVL xuất kho: 25.000.000,trong đó:
- VLC Sản Xuất sp A:15.000.000; SPB:5.000.000.
- VLP Sản xuất SPA: 1.500.000; SPB: 1.000.000.
- VLP dùng phục vụ sản xuất tại PXSX chính: 250.000.
- Phụ tùng thay thế xuất cho phân xưởng sản xuất phụ để sửa chữa MMTB: 2.250.000.
b. CCDC xuất kho:
- Loại phân bổ toàn bộ giá trị: 750.000 dùng cho PXSX chính.
- Loại phân bổ dần giá trị:5.000.000, dùng cho quản lý doanh nghiệp,phân bổ trong 4 kỳ bắt đầu từ kỳ này.
c. Tổng hợp bảng thanh toán lương:
Lương phải trả tháng 1 là 50.000.000 trong đó:
- Lương CNSX phân xưởng sản xuất chính: 30.000.000, để sản xuất sản phẩm A:20.000.000,SXSPB: 10.000.000.
- Lương NVQL phân xưởng Sản xuất chính: 5.000.000.
- Lương NVQLDN: 5.000.000.
Trích BHXH,BHYT,KPCD theo quy định ( giả định lương cơ bản = lương thực tế)
d. Khấu hao TSCĐ trong tháng:16.050.000.Trong đó:
- Khấu hao MMTB sản xuất chính: 10.000.000.
- Khấu hao nhà xưởng phân xưởng SX chính: 1.250.000.
- Khấu hao nhà văn phòng: 1.250.000.
- Khấu hao TSCĐ phân xưởng sx phụ: 1.850.000
- Khấu hao TSCĐ cho thuê hoạt động: 1.700.000.
e.Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ cuả PXSX: 500.000
f. Chi phí bằng tiền mằt:
- Chi phí phục vụ và quản lý phân xưởng sx phụ: 1.000.000.
- Chi phí cho công tác quản lý doanh nghiệp: 500.000.
g. Chi Phí bằng TGNH:
- Chi phí cho công tác QLDN: 500.000.
h. Báo cáo tình hình sản xuất các phân xưởng:
- PXSX phụ: Toàn bộ chi phí của PXSX phụ dùng riêng cho việc sửa chữa thường xuyên TSCĐ của PXSX chính, không có khối lượng DD cuối tháng.
- PXSX chính: Trong tháng sản xuất được 1.000 SPA,1.000 SPB.Phế liệu thu hồi từ sản xuất SPA:250.000.
J.Tình hình tiêu thụ:
- Ngày 15/01: Xuất 500 SPA và 1.000 SPB gưỉ bán theo hình thức nhờ thu,đến cuối tháng khách hàng vẫn chưa chấp nhận thanh toán.
- Ngày 16/01: Khách hàng trả tiền 100 SPA gửi tiêu thụ kỳ trước bằng chuyển khoản, số tiền: 10.000.000,đã nhận được giấy báo có của Ngân hàng.
- Ngày 20/08: Xuất 300 SPA và 200 SPB bán thu séc chuyển khoản, đã nộp séc vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy bào Có của NH, giá bán: 95.000đ/SPA, 50.000đ/SPB.
k. Chi phí bán hàng phát sinh trong tháng gồm:
- Vật liệu bao bì: 500.000
- Chi phí vận chuyển bằng tiền mặt: 1000.000.
l.Chi phí thu nhập các hoạt động khác:
- Thu nhập tham gia liên doanh: 2.000.000, bổ sung vào vốn góp liên doanh ngắn hạn.
- Thu tiền phạt từ vi phạm hợp đồng bằng tiền mặt: 3.500.000.
- Thu từ hoạt động cho thuê hoạt dộng TSCĐ bằng chuyển khoản: 2.500.000.
- Xử lý vật liệu thiếu hụt qua kiểm tra kết quả kinh doanh trong kỳ.
M. Kế toán kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.
N. Căn cứ vào báo cáo duyệt kế toán năm trước để phân phối lãi ( giả sử trong năm trước chưa tạm phân phối lãi)
- Thuế TNDN tạm nộp:20.000.000.
- Trích quỹ phát triển kinh doanh: 15.000.000.
- Trích quỹ dự trữ: 7.500.000.
- Trích quỹ khen thưởng phúc lợi: 7.500.000.
S.Tạm nộp Thuế TNDN tạm tính tháng 1: 2.500.000.
Q. Tài liệu bổ sung:
- Doanh nghiệp áp dụng phương pháp KKTX hàng tồn kho.
- Đánh gía sản phẩm DD theo CPNVL chính.
- Giá thành sản phẩm xuất kho tính theo phương pháp FIFO.
- Chi phí SXC được phân bổ theo tiêu thức chi phí nhân công trực tiếp.
- SPA,SPB đều chịu thuế suất thuế GTGT 10% trên giá bán,, doanh nghiệp nộp thuế theo PP khấu trừ.Cuối tháng, kế toán xác định nộp đủ thuế bằng tiền mặt,biết rằng thuế GTGT đầu vào được phép khấu trừ trong tháng là 3.000.000.
Yêu cầu:
Định khoản và phản ánh tình hình trên vào sơ đồ tài khoản
-----------------------------------------------------------------------------------------
Hic minh sửa lại phần 1,chỗ tk 157(dư có),chố đó là tk 421(dư có): 50.000.000.
Mọi người hãy giải giúp mình nhanh nhe,
Sửa lần cuối: