A chi ơi giải giúp em với...hx

[p3ngox]

Tại một công ty thương mại X, trong kỳ tính thuế có các nghiệp vụ phát sinh sau:
1. Mua hàng:
- Mua của một DN chế xuất 10.000 sản phẩm A với giá 80.000đ/sp.
- Mua của một công ty TNHH Y 7.000 sản phẩm B với giá chưa thuế GTGT là 32.000đ/sp
2. Tiêu thụ:
- Bán cho DN Z 2.000 sp A, giá chưa thuế GTGT là 102.000đ/sp
- Bán cho DN khu chế xuất 2.000 A sp với giá FOB là 94.000đ/sp
- Bán lẻ 3.000 sp B với giá đã có thuế GTGT là 44.000đ/sp
- Xuất khẩu ra nước ngoài theo giá CIF 2.000 sp B với giá 47.000đ/sp ( I+F = 10% CIF)
Yêu cầu:
Xác định thuế XK, NK, TTĐB, VAT phải nộp trong kỳ tính thuế của DN trên biết:
- Công ty nộp VAT theo phương pháp khấu trừ
- Các sp A, B thuộc diện chịu thuế TTĐB với mức thuế suất của A là 25% của B là 40%
- Thuế suất thuế NK của A là 10% của B là 15%
- Thuế suất thuế XK của A là 20% của B là 25%
- Thuế suất thuế GTGT của A và B là 10%

 

[tuananh_282]

Ðề: A chi ơi giải giúp em với...hx

Theo mình bài này có thể giải như sau:
1. Mua hàng
+Đối với sản phẩm A
-Thuế NK 10.000 sản phẩm A phải nộp là 10.000 x 80.000 x 10% = 80.000.000 đ
-Thuế TTĐB 10.000 sản phẩm A phải nộp là (10.000 x 80.000 + 80.000.000) x 25% = 220.000.000 đ
-Thuế GTGT đầu vào 10.000 sản phẩm A phải nộp là (10.000 x 80.000 + 80.000.000 + 220.000.000) x 10% = 110.000.000 đ
+Đối với sản phẩm B
-Thuế TTĐB 7.000 sản phẩm B phải nộp là 7.000 x 32.000/(1 + 40%) x 40% = 64.000.000 đ
-Thuế GTGT đầu vào 7.000 sản phẩm B phải nộp là 7.000 x 32.000 x 10% = 22.400.000 đ
2. Bán hàng
+Đối với sản phẩm A
-Thuế GTGT đầu ra 2.000 sản phẩm A phải nộp là 2.000 x 102.000 x 10% = 20.400.000 đ
-Thuế XK 2.000 sản phẩm A là 2.000 x 94.000 x 20% = 37.600.000 đ
+Đối với sản phẩm B
-Thuế GTGT đầu ra 3.000 sản phẩm B phải nộp là 3.000 x [44.000/(1 + 10%)] x 10% = 12.000.000 đ
-Thuế XK 2.000 sản phẩm B là 2.000 x (47.000 - 47.000 x 10%) = 84.600.000 đ
Suy ra
+Thuế GTGT sản phẩm A phải nộp là 20.400.000 - 110.000.000 = -89.600.000 đ
+Thuế GTGT sản phẩm B phải nộp là 12.000.000 - 22.400.000 = 10.400.000 đ