KC TK 821 Chi phí TTNDN

Hathuong

Càng nhìn càng yêu
Hội viên mới
Các anh chị Danketoan oi! Em vẫn ko rõ kết chuyển đầu năm vào TK 821 chi phí thuế TNDN. VD Cty em thuế TNDN tạm nộp năm trước là 4tr. E dã nọp 3 triệu và còn một triệu đàu năm nay mới nọpp nốt. 4tr đó như luật cũ được hoạch toán vào TK 421. Năm trước Cty em KD lỗ. Vì vậy đầu năm nay sẽ kết chuyển thế nào vào TK 821?
Giúp em với.
 
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

Theo mình thì bạn chỉ cần xử lý lại TK421 cho năm trước thôi, còn TK 821 đầu năm nay bạn không cần làm gì cả (vì chi phí thuế TNDN của mỗi năm phải được kết chuyển khi xác định KQKD vào cuối mỗi năm chứ không chuyển số dư chi phí thuế TNDN sang năm khác).

Ví dụ như năm trước bạn đã ghi:
N421 4tr
C3334 4tr

khi nộp thuế bạn đã ghi: N3334 3tr
C112 3tr

do năm trước cty bạn lỗ nên trong sổ sách năm trước bạn sẽ xử lý như sau: N3334 4tr
C421 4tr

----> có nghĩa là cty đã đóng thuế dư 3tr (do năm trước lỗ, không cần đóng thuế nhưng cty bạn đã đóng), và bạn không được đưa thuế TNDN vào làm giảm TK421 nữa.

Đó là ý kiến của mình, bạn có thể tham khảo thêm. Thân chào!
 
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

* Số tiền đóng dư thì vẫn treo trên N3334 còn TK 821 thì ko có số dư, thế thui bạn ah - bạn làm theo bonggon là đúng rùi!!:Angel_anim:
 
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

Các anh chị Danketoan oi! Em vẫn ko rõ kết chuyển đầu năm vào TK 821 chi phí thuế TNDN. VD Cty em thuế TNDN tạm nộp năm trước là 4tr. E dã nọp 3 triệu và còn một triệu đàu năm nay mới nọpp nốt. 4tr đó như luật cũ được hoạch toán vào TK 421. Năm trước Cty em KD lỗ. Vì vậy đầu năm nay sẽ kết chuyển thế nào vào TK 821?
Giúp em với.

Bạn làm theo cách của Bonggon nhé, ổn rùi
 
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

Bạn làm theo cách của Bonggon nhé, ổn rùi

Anh King Tiger ơi. Nhưng lần trước em nộp báo cáo TC của năm 2006 thì quản lý thuế bảo phải về làm lại bảng CĐKT đưa tiền thuế tạm nộp vào TK 421.Cuối kỳ TK 421=Lỗ + thuế TNDN tạm nộp trong năm.
Như vậy sang năm nay phải kết chuyển sao đây ạ?:banghead:
 
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

Các anh chị Danketoan oi! Em vẫn ko rõ kết chuyển đầu năm vào TK 821 chi phí thuế TNDN. VD Cty em thuế TNDN tạm nộp năm trước là 4tr. E dã nọp 3 triệu và còn một triệu đàu năm nay mới nọpp nốt. 4tr đó như luật cũ được hoạch toán vào TK 421. Năm trước Cty em KD lỗ. Vì vậy đầu năm nay sẽ kết chuyển thế nào vào TK 821?
Giúp em với.

Ghi nhận thuế TNDN phải nộp:
Nợ 821/ Có 3334
Tạm Nộp:
Nợ 3334/có 111,112
Cuối năm nếu có lãi:
Nợ 911/Có 821
Nợ 421/Có 911
Nếu lỗ
Nợ 3334/Có 821

Như vậy năm trước bị lỗ nhưng đã tạm nộp thuế TNDN là 3 tr thì:
Đnăm ghi nhận thuế TNDN phải nộp:
Nợ 821/có 3334: 4 tr
Tạm nộp
Nợ 3334/ Có 111,112: 3Tr
C. năm bị lỗ ko phải đóng thuế TNDN:
Nợ 3334/Có 821: 4 tr

Như vậy TK 3334 có SD NỢ đầu năm sau là 3 tr
Sang năm sau đóng nốt
Nợ 3334/ Có 111,112: 1tr

Như vậy đến đây TK 3334 tất toán của năm trước. Với SD Nợ 4 tr

- nếu cuối năm nay XĐ lỗ hay lãi + phần thuế TNDN phải nộp & tạm nộp của năm nay để Htoán . SD Nợ 3334 cua năm trước là 4 tr được trừ vào Thuế TNDN phải đóng của năm nay.
 
Sửa lần cuối:
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

* Số tiền đóng dư thì vẫn treo trên N3334 còn TK 821 thì ko có số dư, thế thui bạn ah - bạn làm theo bonggon là đúng rùi!!:Angel_anim:

Cho mình hỏi thêm tí nhé!

Nếu mình nộp thuế TNDN tạp nộp trong năm là 100tr . Cuối năm Quyết toán phải nộp thêm thì mình hạch toán N421/C3334 đúng ko?
Còn nếu mình đã nộp thừa T.TNDN thì làm thế nào? hạch toán N3334/C421 hay sao?
 
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

Cho mình hỏi thêm tí nhé!

Nếu mình nộp thuế TNDN tạp nộp trong năm là 100tr . Cuối năm Quyết toán phải nộp thêm thì mình hạch toán N421/C3334 đúng ko?
Còn nếu mình đã nộp thừa T.TNDN thì làm thế nào? hạch toán N3334/C421 hay sao?

- Cách làm của bạn bonggon là chưa ổn.

- Cuối năm trên BCKQKD xác định số thuế TNDN > Số tạm nộp ghi:
Nợ 821/ Có 3334 :Số thuế TNDN tăng thêm
Nợ 911/ Có 821: ntr
Nợ 421/ Có 911: ntr
- Nếu nộp thừa thì số dư trên TK 3334 là số dư Nợ được chuyển qua năm sau trừ vào số thuế phải nộp của năm sau.
 
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

Nếu mình nộp thuế TNDN tạp nộp trong năm là 100tr . Cuối năm Quyết toán phải nộp thêm thì mình hạch toán N421/C3334 đúng ko?

Khi tam tinh thue TNDN phai nop: N8211/ C3334: 100
Nộp tiền: N3334/C111,112: 100
Cuối năm Quyết toán phải nộp thêm: N8211/ C3334: số tiền nộp thêm
Nộp tiền: N3334/C111,112: số tiền nộp thêm


Còn nếu mình đã nộp thừa T.TNDN thì:No TK 3334/Co TK 8211
Sau do cuoi nam tai chinh, DN moi ket chuyen tu TK 8211 sang TK 911.
 
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

Bổ sung cái:
* trong trường hợp thuế TNDN nộp thừa, đã kết chuyển số tạm nộp hàng quý qua 911, định khoản:
N821/C911
N3334/C821 => treo trên dư N334
* Nộp thiếu thì như mấy bác nói:
N821/C334 => N911/C821
N334/C111,112 :ibbanana::ibbanana:
 
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

Cảm ơn bạn đã hỏi một câu hỏi mà mình đang quan tâm.
Khi đóng thuế TNDN tạm nộp cho các Quý, hiện tại số dư nợ 821 cuối Quý 4 của mình là 50.000.000 (mình không chuyển sang 911 cuối mỗi quý).
Thế nhưng khi tính lãi lỗ cuối năm (mình dựa vào TK 642, 632, 511, 515, 635) và trừ các khoản không hợp lệ, số thuế mình phải đóng cho cả năm là 21.000.000. Như vậy số thuế cả năm < số thuế tạm nộp. 29.000.000.
Như vậy số tiền thực phải nộp năm 2007: 21.000.000 và chênh lệch 29.000.000 này mình sẽ kết chuyển :
N3334: 21.000.000
C821: 21.000.000
N911:29.000.000
C821: 29.000.000
Và khi đó mới tính lãi/lỗ vào TK 911 và 4212.

Sang năm mình sẽ có số dư N3334: 21.000.000
Mình kết chuyển như thế có đúng không
Mong câu trả lời từ các bạn, cảm ơn các bạn nhiều.
 
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

Theo câu trả lời của Phap Van Luu, mình thấy vẫn chưa ổn mừ:
đầu năm làm tờ khai tạm nộp: N821/C3334 đúng không
Khi đi nộp: N3334/C111,112
Nộp thừa: N3334/C821
Cuối năm kết chuyển 821 sang 911? bạn có thấy 821 lúc này lại có số dư không? mình thấy hơi rắc rối à nha.
 
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

Theo câu trả lời của Phap Van Luu, mình thấy vẫn chưa ổn mừ:
đầu năm làm tờ khai tạm nộp: N821/C3334 đúng không
Khi đi nộp: N3334/C111,112
Nộp thừa: N3334/C821
Cuối năm kết chuyển 821 sang 911? bạn có thấy 821 lúc này lại có số dư không? mình thấy hơi rắc rối à nha.

KC hết rồi, dư chỗ nào đây?
 
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

Cảm ơn bạn đã hỏi một câu hỏi mà mình đang quan tâm.
Khi đóng thuế TNDN tạm nộp cho các Quý, hiện tại số dư nợ 821 cuối Quý 4 của mình là 50.000.000 (mình không chuyển sang 911 cuối mỗi quý).
Thế nhưng khi tính lãi lỗ cuối năm (mình dựa vào TK 642, 632, 511, 515, 635) và trừ các khoản không hợp lệ, số thuế mình phải đóng cho cả năm là 21.000.000. Như vậy số thuế cả năm < số thuế tạm nộp. 29.000.000.
Như vậy số tiền thực phải nộp năm 2007: 21.000.000 và chênh lệch 29.000.000 này mình sẽ kết chuyển :
N3334: 21.000.000
C821: 21.000.000
N911:29.000.000
C821: 29.000.000
Và khi đó mới tính lãi/lỗ vào TK 911 và 4212.

Sang năm mình sẽ có số dư N3334: 21.000.000
Mình kết chuyển như thế có đúng không
Mong câu trả lời từ các bạn, cảm ơn các bạn nhiều.

Đúng. Nhưng số dư 3334 phải là 29tr chứ. Số TK đúng nhưng số tiền lộn xộn rùi bồ ơi.

Hàng quý:
N821-C333: tính số tạm nộp
N333-C111: đi nộp.

Sau 4 quý: SD333=0, SD821=50tr, đã tự khai tự nộp vào NSNN 50tr

Cuối năm:
N911-C821: 21tr
N333-C821: 29tr - Nộp thừa, năm sau khỏi nộp, cấn trừ vào.

----------
Trích TT20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006:

Phương pháp ghi chép các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu liên quan đến chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

1 - Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…

2 - Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp, kế toán ghi:
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, thì số chênh lệch kế toán ghi giảm chi phí số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

3 - Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót.
+ Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại, ghi:
Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp tiền, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112…

+ Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

4 - Cuối năm tài chính, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
 
Sửa lần cuối:
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

Đúng. Nhưng số dư 3334 phải là 29tr chứ. Số TK đúng nhưng số tiền lộn xộn rùi bồ ơi.

Hàng quý:
[GLOW]N821-C333: tính số tạm nộp
N333-C111: đi nộp.[/GLOW]Sau 4 quý: SD333=0, SD821=50tr, đã tự khai tự nộp vào NSNN 50tr

Cuối năm:
[GLOW]N911-C821: 21tr
N333-C821: 29tr [/GLOW]- Nộp thừa, năm sau khỏi nộp, cấn trừ vào.

----------
.

Cái bút toán đỏ đỏ ấy bạn thêm con số 4 vào đằng sau nhé không các em nó lại đưa sang TK 333.. đằng sau là khổ.
 
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

Cảm ơn bạn đã giải đáp giúp mình nhé!:hurray:
 
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

Theo câu trả lời của Phap Van Luu, mình thấy vẫn chưa ổn mừ:
đầu năm làm tờ khai tạm nộp: N821/C3334 đúng không
Khi đi nộp: N3334/C111,112
Nộp thừa: N3334/C821
Cuối năm kết chuyển 821 sang 911? bạn có thấy 821 lúc này lại có số dư không? mình thấy hơi rắc rối à nha.

Nếu lãi mới kếc chuyển 821>> 911 mà bác. Như bước màu đỏ là ok rùi mừh
Đầu năm xđ số thuế fải nộp: N821/C3334
Khi đi nộp: N3334/C111,112
Nộp thừa: N3334/C821
 
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

bạn nộp thừa thì trên TK 3334 sẽ dư nợ, nó thể hiện khoản tiền bạn nộp thừa và được khấu trừ vào thuế phải nộp năm sau or hoàn lại
 
Ðề: KC TK 821 Chi phí TTNDN

A chi giúp e nha. e đang học NLKT. Bt của e có 1 NV là: xác đinh thuế TNDN phải nộp cho Nhà nước 15000. ĐK :N821/C3334 phải ko ah & khi lập bảng Cân đối số phát sinh TK821 ko cho vào bảng này đúng ko ahh?e phải k/c N821 vào đâu để cho vào bảng thì phátt sinh Nợ và Có mới băg nhau????????:khonghiu::khonghiu::khonghiu::khonghiu:
 
Sửa lần cuối:

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Cách làm file Excel quản lý lãi vay

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top