cách xử lý kê khai bổ sung tờ khai thuế GTGT

[nhomoi]

Em chào các bác dân kế toán

Hiện tại là quý 4/2015 em lại phát hiện quý 2/2015 bị sai số thuế được khấu trừ dẫn đến số thuế phải nộp ở chỉ tiêu 40 của quý 3/2015 từ phải nộp xuống được khấu trừ.

Em làm tờ khai bổ sung cho quý 2 và quý 3/ 2015 nhưng quý 3 bị thay đổi chỉ tiêu 40 và 43 trên tờ khai
Các bác cho em cách xử lý với.
nếu bây giờ nộp tờ khai bổ sung thì có bị phạt cái gì không các bác? làm bổ sung thì bên em toàn được khấu trừ không có phát sinh phải nộp cái gì cả.

phần thuế đã nộp ở quý 3 thì làm thế nào ak

em cảm ơn các bác.

 

[KTOANDAO]

Em chào các bác dân kế toán

Hiện tại là quý 4/2015 em lại phát hiện quý 2/2015 bị sai số thuế được khấu trừ dẫn đến số thuế phải nộp ở chỉ tiêu 40 của quý 3/2015 từ phải nộp xuống được khấu trừ.

Em làm tờ khai bổ sung cho quý 2 và quý 3/ 2015 nhưng quý 3 bị thay đổi chỉ tiêu 40 và 43 trên tờ khai
Các bác cho em cách xử lý với.
nếu bây giờ nộp tờ khai bổ sung thì có bị phạt cái gì không các bác? làm bổ sung thì bên em toàn được khấu trừ không có phát sinh phải nộp cái gì cả.

phần thuế đã nộp ở quý 3 thì làm thế nào ak

em cảm ơn các bác.

Nếu phát hiện sai tại quý nào bạn sẽ khai/nộp bổ sung trực tiếp cho quý đó và giá trị chênh lệch sau khi khai bổ sung sẽ đưa vào để làm tăng giảm tại chỉ tiêu [37/38] trên tờ khai hiện tại. VD: Quý 2/2015 sai thì tại thời điểm này bạn điều chỉnh lại, khi có chênh lệch phát sinh sẽ đưa vào [37/38] trên tờ khai Q4/2015.(Tuyệt đối không được điều chỉnh theo cách dịch chuyển lũy kế).

 

[nhomoi]

Nếu phát hiện sai tại quý nào bạn sẽ khai/nộp bổ sung trực tiếp cho quý đó và giá trị chênh lệch sau khi khai bổ sung sẽ đưa vào để làm tăng giảm tại chỉ tiêu [37/38] trên tờ khai hiện tại. VD: Quý 2/2015 sai thì tại thời điểm này bạn điều chỉnh lại, khi có chênh lệch phát sinh sẽ đưa vào [37/38] trên tờ khai Q4/2015.(Tuyệt đối không được điều chỉnh theo cách dịch chuyển lũy kế).

dạ em cảm ơn bác.
Bác cho em hỏi làm như vậy có bị phạt gì không bác? em thấy trong tờ khai điều chỉnh có phần khai bổ sung thì nó sẽ tự tính số ngày nộp chậm. Như vây sẽ phải nộp phạt chậm nộp tờ khai hả bác

 

[KTOANDAO]

dạ em cảm ơn bác.
Bác cho em hỏi làm như vậy có bị phạt gì không bác? em thấy trong tờ khai điều chỉnh có phần khai bổ sung thì nó sẽ tự tính số ngày nộp chậm. Như vây sẽ phải nộp phạt chậm nộp tờ khai hả bác

- Về mặt hành chính thì khi phát hiện sai sót trên hồ sơ khai thuế sau khi đã nộp cho cơ quan thuế NNT có quyền và nghĩa vụ phải điều chỉnh trước khi CQT có quyết định kiểm tra thuế... Khi đó, (Tự phát hiện, tự sửa) NNT sẽ không bị phạt vi phạm.
- Về mặt tài chính khi điều chỉnh lại:
+ Giả sử trước đây đáng lý phải nộp số tiền thuế nhiều nhưng lại khai và nộp ít hơn thì nay ngoài khai điều chỉnh đúng, nộp đủ NNT phải nộp khoản lãi phát sinh cho số chênh lệch (gọi là lãi phạt chậm nộp)
+ Ngược lại nếu chính xác phải nộp ít hơn nhưng lại khai và nộp nhiều hơn hay làm giảm số còn được khấu trừ thì không phát sinh "lãi chậm" Ngoài ra khoản đã nộp nhiều hơn "nếu có" sẽ được coi là khoản nộp thừa.

*** Số ngày chậm nộp trên tờ khai thuế Bổ sung luôn được tự động nhảy theo mốc là ngày cuối cùng của hạn nộp tờ khai của kỳ khai thuế chính thức. Nếu khai bổ sung mà không làm tăng nghĩa vụ thuế thì con số đó không có ý nghĩa gì cả!

 

[nhomoi]

em đã thông. cảm ơn bác

 

[nhomoi]

- Về mặt hành chính thì khi phát hiện sai sót trên hồ sơ khai thuế sau khi đã nộp cho cơ quan thuế NNT có quyền và nghĩa vụ phải điều chỉnh trước khi CQT có quyết định kiểm tra thuế... Khi đó, (Tự phát hiện, tự sửa) NNT sẽ không bị phạt vi phạm.
- Về mặt tài chính khi điều chỉnh lại:
+ Giả sử trước đây đáng lý phải nộp số tiền thuế nhiều nhưng lại khai và nộp ít hơn thì nay ngoài khai điều chỉnh đúng, nộp đủ NNT phải nộp khoản lãi phát sinh cho số chênh lệch (gọi là lãi phạt chậm nộp)
+ Ngược lại nếu chính xác phải nộp ít hơn nhưng lại khai và nộp nhiều hơn hay làm giảm số còn được khấu trừ thì không phát sinh "lãi chậm" Ngoài ra khoản đã nộp nhiều hơn "nếu có" sẽ được coi là khoản nộp thừa.

*** Số ngày chậm nộp trên tờ khai thuế Bổ sung luôn được tự động nhảy theo mốc là ngày cuối cùng của hạn nộp tờ khai của kỳ khai thuế chính thức. Nếu khai bổ sung mà không làm tăng nghĩa vụ thuế thì con số đó không có ý nghĩa gì cả!

bác ơi, em hỏi lại chút nhé:
quí 2: điều chỉnh làm tăng chỉ tiêu [43] lên 400.000
quí 3: phải nộp 200.000
quí 4 em cho 400.000 vào chỉ tiêu [38]

như vậy thì quí 3 nếu đúng sẽ phải được khấu trừ nhưng do sai nên phải nộp tiền thuế. Như vậy thì có phải tự cộng thêm cái phần đáng lẽ được khấu trừ ở quí 3 hay không hay chỉ ghi mỗi số điều chỉnh ở q 2 vào chỉ tiêu [38]?

 

[KTOANDAO]

bác ơi, em hỏi lại chút nhé:
quí 2: điều chỉnh làm tăng chỉ tiêu [43] lên 400.000
quí 3: phải nộp 200.000
quí 4 em cho 400.000 vào chỉ tiêu [38]

như vậy thì quí 3 nếu đúng sẽ phải được khấu trừ nhưng do sai nên phải nộp tiền thuế. Như vậy thì có phải tự cộng thêm cái phần đáng lẽ được khấu trừ ở quí 3 hay không hay chỉ ghi mỗi số điều chỉnh ở q 2 vào chỉ tiêu [38]?

Trong trường hợp này thì sau khi hoàn tất việc điều chỉnh, bổ sung... bạn đưa giá trị 400.000 vào chỉ tiêu [38] là chính xác. Khi đó tính toán lại cụ thể bạn sẽ thấy hoàn toàn hợp lý và 400.000 đó do kỳ trước chưa khấu trừ thì được khấu trừ ở kỳ này, đồng thời số phát sinh đã nộp là 200.000 cũng đã được bù trừ.

 

[KK Viet Nam]

Hic, em bị trường hợp na ná thế này, mọi người chỉ giúp em xử lý với ạ:
1. Tờ khai lần đầu Q2/2015: Nhập sai chỉ tiêu 24,25,32,34.
Chỉ tiêu 41=43=30tr (Số liệu đúng phải là 29tr)
2. Tờ khai lần đầu Q3/2015: Lấy số liệu từ tờ khai lần đầu Q2 (chỉ tiêu 22=30tr)
Chỉ tiêu 41=43=6tr

Đến 30/12/2015 phát hiện sai sót, kế toán lại lập tờ khai bổ sung của cả Q2 và Q3 và nộp CQT qua mạng.
1. Tờ khai bổ sung Q2: Sửa lại thành đúng trên các chỉ tiêu (41=43=29tr)
Không điền vào chỉ tiêu 37
2. Tờ khai bổ sung Q3: Sửa lại theo số liệu của tờ khai bổ sung Q2
Chỉ tiêu 22=29tr
Chỉ tiêu 41=43=5tr
Không điền vào chỉ tiêu 37 hay 38

Kết luận: Đáng lẽ chỉ cần làm tờ khai bổ sung của Q2 thì kế toán thấy Q2 sai nên lại làm cả bổ sung cho Q3 (theo kiểu do cái trước sai dẫn đến các cái sau sai)
Vậy bây giờ em phải xử lý cho 2 quý đó và kê khai Q4 như thế nào ạ? Hic hic.
Rất mong được giúp đỡ sớm ạ. Hoặc anh chị nào có thời gian để chỉ em xử lý thì em đến tận nơi cũng được ạ.
Em xin chân thành cảm ơn.

 

[Phuocnh1]

Trường hợp 1: Nếu nộp thiếu
- DN bổ sung trước khi có quyết định Thanh kiểm tra của Cơ quan Thuế => vẫn ddc chấp nhận và không sao cả
- Sau khi đã có quyết định Thanh kiểm tra cảu Cơ quan thuế => thì không được bổ sung và nếu cơ quan thuế phát hiện sẽ bị đóng tiền phạt
Trường hợp 2: Nếu nộp thừa
- DN không bị sao cả và được quyền bổ sung tại kỳ kê khai hiện tại ( lưu ý không được điều chỉnh số thuế phải nộp của các kỳ trước)
Áp dụng cho cả 2 trường hợp T.GTGT và TNDN.

 

[Song manse]

mọi người ơi cho thế cho em hỏi với ạ:
Quý 1/2015: kê khai sai làm cho chỉ tiêu 43 của giảm: kê khai là 45 triệu nhưng đúng ra thì chỉ có 18 triệu
Dẫn đến quý 2/2015: nhẽ ra e phải nộp tiền thuế nhưng do kê khai sai quý 1 thành ra là em vẫn còn chie tiêu 43: thuế khấu trừ GTGT được chuyển sang quý 3/2015 là 5triệu nhưng đúng ra là quý 2 em phải nộp 22 triệu
Quý 3/2015: em không có hóa đơn bán ra chỉ có hóa đơn mua vào: số tiền thuế GTGT mua vào đươck khấu trừ là 16 triệu
Quý 4/2015: em cũng kê khai sai trong này làm cho em còn chỉ tiêu 43. Nhẽ ra e phải nộp 64 triệu nhưng vì e kê khai sai nên em chie tiêu 43 em còn 8 triệu
Quý 1/2016: em không có hóa đơn bán ra chỉ có hóa đơn mua vào: Số tiền thuws GTGT mua vào được khấu trừ là 30 triệu.
Bây giờ em điều chỉnh tờ khai quý 1 và 4 thì quý 2/2016 số điều chỉnh của 2 tờ khai này sẽ như thế nào ạ. Anh chị bảo em với

 

[Trần Yến Thanh]

Trường hợp 1: Nếu nộp thiếu
- DN bổ sung trước khi có quyết định Thanh kiểm tra của Cơ quan Thuế => vẫn ddc chấp nhận và không sao cả
- Sau khi đã có quyết định Thanh kiểm tra cảu Cơ quan thuế => thì không được bổ sung và nếu cơ quan thuế phát hiện sẽ bị đóng tiền phạt
Trường hợp 2: Nếu nộp thừa
- DN không bị sao cả và được quyền bổ sung tại kỳ kê khai hiện tại ( lưu ý không được điều chỉnh số thuế phải nộp của các kỳ trước)
Áp dụng cho cả 2 trường hợp T.GTGT và TNDN.

Đúng rồi bạn

 

[TranKhanhChi]

sai đâu sửa đấy chị ạ
sai quý nào sửa quý đấy thôi