Xin hướng dẫn kê khai điều chỉnh hơi phức tạp

[duc361]

Chào các anh chị, em muốn hỏi vê các xử lý theo hướng kê khai bổ sung thuế GTGT như sau với trường hợp công ty em

T11/2012:Em được khấu trừ 18tr
T12/2012: Phải nộp 452tr, đã nộp hết
T01/2013: Phải nộp 25tr, đã nộp hết
T02/2013: Được khấu trừ 25tr
Đến T02/2013, nhận thấy T11/2012 kê khai sai hóa đơn: Một hóa đơn mua hàng trị giá 20tr(cả thuế là 22tr) không thanh toán qua ngân hàng mà lại kê khai vào mục 1: Hàng hóa dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế, làm tăng số được khấu trừ (đáng ra chỉ được khấu trừ 16tr thì kê khai chưa đúng nên được khấu trừ tới 18tr)
Bây giờ em ko biết phải điều chỉnh như thế nào, mong được các bác giúp đỡ giải quyết

 

[dothianna89]

Bạn đừng suy nghĩ phức tạp, tháng 11/2012 bạn kê sai, thì bạn làm điều chỉnh, khai bổ sung tháng 11/2012, số thuế GTGT đc khấu trừ đúng là 16tr. Bạn nhớ giải trình chi tiết nhé!
T12/2012, T1/2013 bạn đã nộp thuế rồi thì ko vđ gì cả
T2/2013 bạn sẽ điều chỉnh tăng số thuế (phải nộp, tương tự giảm số thuế đc khấu trừ), do đó số thuế GTGT đc khấu trừ T2 của bạn chỉ là 23tr thôi.
Mình cũng gặp trường hợp này rồi, mình làm như vậy, và ko thấy vấn đề gì cả.
Báo cáo tài chính bạn vẫn lập bt như chưa phát hiện gì sai nhé! Đến tháng 2/2013 bạn phải ghi giảm số thuế đấy đi.

 

[tuankt4k3]

Ðề: Xin hướng dẫn kê khai điều chỉnh hơi phức tạp

Bạn kê khai sai ở tháng 11, giờ bạn lập tờ khai bổ sung ( chọn phần khai bổ sung trong HTKK) của tháng 11.
Trên tờ khai bạn sửa chỉ tiêu 25 về số đúng. tức là giảm đi 2tr không được khấu trừ ( VÍ dụ 8tr thì giảm xuống 6 tr). rồi bạn bấm nút tổng hợp KHBS phần mềm sẽ tự tổng hợp. Bạn chuyển sang KHBS Giải thích lý do vào phần nội dung, rồi bạn nộp ngay tờ khai này.
Khi lập tờ khai của tháng Tới.(t2/2013, nếu bạn chưa sử lý thì cho sang t3/2013) bạn thêm vào ô 37, điều chỉnh tăng thuế GTGT của kỳ trước 2tr.

 

[duc361]

Ðề: Xin hướng dẫn kê khai điều chỉnh hơi phức tạp

Hai bạn cho mình hỏi một chút
Vậy thì từ kỳ nộp thuế t12/2012 (20/01/2013)đến kỳ báo cáo t2/2013 (20/03/2013) sau này có bị nộp phạt ko, vì tháng 12/2012 đã phát sinh phải nộp mà đơn vị vẫn ko nhận ra sai sót kê khai t11/2012 để bù cho đủ
Cái hóa đơn trên 20tr ấy mình xóa đi hay kê lại vào phần "Không đủ điều kiện khấu trừ"?
bạn tuankt4k3: mình chỉ thay đổi chỉ tiêu 25 hay phải thay đổi tất cả các chỉ tiêu 23,24,25?
Mong các bạn trả lời sớm giúp

 

[tuankt4k3]

Ðề: Xin hướng dẫn kê khai điều chỉnh hơi phức tạp

Mục đích của việc lập tờ khai này là điều chỉnh tờ khai tháng 11 về tờ khai đúng. Trong tháng đó nếu bạn chuyển HĐ này xuống phần khhông đủ điều kiện khấu trừ thì ô 23,24 của bạn không thay đổi.chỉ ô 25 là thay đổi thôi. vì vậy chỉ cần giảm ô 25 2 tr là được.
Về phần HĐ này bạn đã kê khai vì vậy không cần phải kê khai lại nữa. Chỉ cần ghi trong KHBS - Hóa đơn số ... ngày/tháng ... thanh toán bằng tiền mặt nên không đủ Đk khấu trừ.
Còn có phải nộp phạt hay không thì mình không rõ, bạn nộp tờ khai rồi thuế sẽ tính cho bạn. có phạt cũng không đáng là bao 0,05% 1 ngày của 2tr