Ðề: xác định thuế TNDN...
Cuối kỳ làm kết chuyển doanh thu chi phí phát sinh trong kỳ để tính lời lỗ 4212
Bước 1: Xác định Doanh thu trong cả năm:
Nợ 511,515,711/ Có 911 (A)
Chi phí trong cả năm :
Nợ 911/ có 632,641,642,635,811 (B)
Xác định lợi nhuận trước thuế:
Lấy Doanh thu – chi phí > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 – Tổng phát sinh Nợ 911 > 0
Lãi: Nợ 911/ có 4212
Lấy Doanh thu – chi phí < 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 – Tổng phát sinh Nợ 911 < 0
Lỗ: Nợ 4212/ có 911
= > Cuối năm lãi vì cuối năm có TK 8211=15.000.000
Lợi nhuận trước thuế = A x 25% =15.000.000
Lãi: Thì làm thêm bút toán xác định thuế TNDN Nợ 8211/ có 3334=15.000.000
Kết chuyển: Nợ 911/ có 8211=15.000.000 (C)
Nộp thuế TNDN năm: Nợ 3334/ có 111,112=15.000.000
Xác định lợi nhuận sau thuế:
Nợ 4212/ có 911 = 100.000.000
