151. Phát biểu nào sau đây phù hợp với trách nhiệm đối với kiểm soát nội bộ của các bên liên quan:
a. Việc thực hiện kiểm soát nội bộ do bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện
b. Nhà quản lý có trách nhiệm thông qua đánh giá rủi ro, để có các điều chỉnh kịp thời khi bối cảnh kinh doanh thay đổi
c. Hội đồng quản trị có trách nhiệm thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ và giám sát kết quả thực hiện
d. Kiểm toán viên độc lập có trách nhiệm kiểm tra, đánh giá hệ thống kiểm soát nội
bộ và báo cáo tất cả các khiếm khuyết cho Ban Giám đốc và Hội đồng quản trị công ty
152. Văn hóa đưa phong bì để được phục vụ tốt hơn khá phổ biến tại bệnh viện G. Đây là ví dụ về:
a. Tình hình suy giảm đạo đức nghề nghiệp của ngành Y tế
b. Việc thiếu các hoạt động kiểm soát phù hợp hoặc các hoạt động kiểm soát hiện hữu nhưng không hữu hiệu
c. Môi trường kiểm soát yếu kém của bệnh viện G
d. Công tác giám sát chưa hữu hiệu
153. Điều nào sau đây không phải là nguyên nhân dẫn đến sự ra đời của Báo cáo COSO 1992:
a. Sự thất bại của kiểm toán độc lập trong phát hiện gian lận trên báo cáo tài chính
b. Sự quan tâm tăng lên của xã hội về kiểm soát nội bộ dẫn đến sự cần thiết một khuôn mẫu được chấp nhận chung
c. Tình hình gian lận trên báo cáo tài chính gia tăng đòi hỏi các tổ chức nghề nghiệp phải đưa ra giải pháp trên cơ sở đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty
d. Có nhiều định nghĩa khác nhau về kiểm soát nội bộ vào thời điểm đó khiến cho các bên liên quan khó khăn trong việc thống nhất về các giải pháp tăng cường kiểm soát nội bộ
154. Phát biểu nào sau đây không đúng về trách nhiệm đối với kiểm soát nội bộ: ( Có vấn đề
a. Nhà quản lý thiết kế và giám sát kiểm soát nội bộ của tổ chức
b. Hội đồng quản trị ảnh hưởng chủ yếu đến môi trường kiểm soát
c. Việc thực hiện kiểm soát nội bộ do bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện
d. Thông qua đánh giá rủi ro, kiểm soát nội bộ có thể giúp nhà quản lý điều chỉnh kịp thời khi bối cảnh kinh doanh thay đổi
155. Công ty HV được kiểm toán đánh giá là thiếu các thủ tục kiểm soát cần thiết cho một số chu trình nghiệp vụ. Đối tượng nào dưới đây có trách nhiệm nhiều nhất với hạn chế này:
a. Hội đồng quản trị
b. Các nhà quản lý trung gian
c. Kiểm toán nội bộ
d. Kiểm toán độc lập
156. Kiểm toán viên độc lập nhận định rằng ở công ty K, các nguyên tắc về trung thực và các giá trị đạo đức chưa được đề cao đúng mức. Việc thay đổi hạn chế này cần được sự quan tâm của bộ phận nào dưới đây:
a. Hội đồng quản trị và nhà quản lý
b. Nhân viên và các nhà quản lý cấp trung gian
c. Hội đồng quản trị và kiểm toán nội bộ
d. Đánh giá rủi ro và giám sát
157. Để kiểm soát tốt hoạt động thu quỹ trong trường hợp bán hàng thu tiền ngay của khách hàng, vấn đề cơ bản:
a. Tách rời 2 chức năng kế toán và thủ quỹ
b. Tách rời 2 chức năng bán hàng và thu tiền
c. Yêu cầu khách hàng nộp tiền trước khi lấy hàng
d. Khuyến khích khách hàng đòi hóa đơn
158. Hệ thống kiểm soát nội bộ có thể gặp những hạn chế vì:
a. Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào các sai phạm đã dự kiến trước, chứ không phải các trường hợp ngoại lệ
b. Nhân viên thiếu thận trọng, xao lãng hoặc hiểu sai các chỉ dẫn
c. Sự thông đồng của một số nhân viên
d. Tất cả những điểm trên
159. Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết lập tại đơn vị để:
a. Thực hiện các mục tiêu của đơn vị
b. Phục vụ cho bộ phận kiểm toán nội bộ
c. Thực hiện chế độ tài chính kế toán của nhà nước
d. Giúp KTV độc lập xây dựng kế hoạch kiểm toán
160. Khi mức rủi ro kiểm soát của khoản mục tiền được đánh giá là tối đa, kiểm toán viên cần phải:
a. Mở rộng phạm vi của các thử nghiệm kiểm soát
b. Mở rộng phạm vi thử nghiệm chi tiết
c. Kiểm kê tiền mặt và đối chiếu với sổ quỹ. Đồng thời, đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng trên sổ kế toán với sổ phụ ngân hàng
d. Các câu trên đều đúng
a. Việc thực hiện kiểm soát nội bộ do bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện
b. Nhà quản lý có trách nhiệm thông qua đánh giá rủi ro, để có các điều chỉnh kịp thời khi bối cảnh kinh doanh thay đổi
c. Hội đồng quản trị có trách nhiệm thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ và giám sát kết quả thực hiện
d. Kiểm toán viên độc lập có trách nhiệm kiểm tra, đánh giá hệ thống kiểm soát nội
bộ và báo cáo tất cả các khiếm khuyết cho Ban Giám đốc và Hội đồng quản trị công ty
152. Văn hóa đưa phong bì để được phục vụ tốt hơn khá phổ biến tại bệnh viện G. Đây là ví dụ về:
a. Tình hình suy giảm đạo đức nghề nghiệp của ngành Y tế
b. Việc thiếu các hoạt động kiểm soát phù hợp hoặc các hoạt động kiểm soát hiện hữu nhưng không hữu hiệu
c. Môi trường kiểm soát yếu kém của bệnh viện G
d. Công tác giám sát chưa hữu hiệu
153. Điều nào sau đây không phải là nguyên nhân dẫn đến sự ra đời của Báo cáo COSO 1992:
a. Sự thất bại của kiểm toán độc lập trong phát hiện gian lận trên báo cáo tài chính
b. Sự quan tâm tăng lên của xã hội về kiểm soát nội bộ dẫn đến sự cần thiết một khuôn mẫu được chấp nhận chung
c. Tình hình gian lận trên báo cáo tài chính gia tăng đòi hỏi các tổ chức nghề nghiệp phải đưa ra giải pháp trên cơ sở đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty
d. Có nhiều định nghĩa khác nhau về kiểm soát nội bộ vào thời điểm đó khiến cho các bên liên quan khó khăn trong việc thống nhất về các giải pháp tăng cường kiểm soát nội bộ
154. Phát biểu nào sau đây không đúng về trách nhiệm đối với kiểm soát nội bộ: ( Có vấn đề
a. Nhà quản lý thiết kế và giám sát kiểm soát nội bộ của tổ chức
b. Hội đồng quản trị ảnh hưởng chủ yếu đến môi trường kiểm soát
c. Việc thực hiện kiểm soát nội bộ do bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện
d. Thông qua đánh giá rủi ro, kiểm soát nội bộ có thể giúp nhà quản lý điều chỉnh kịp thời khi bối cảnh kinh doanh thay đổi
155. Công ty HV được kiểm toán đánh giá là thiếu các thủ tục kiểm soát cần thiết cho một số chu trình nghiệp vụ. Đối tượng nào dưới đây có trách nhiệm nhiều nhất với hạn chế này:
a. Hội đồng quản trị
b. Các nhà quản lý trung gian
c. Kiểm toán nội bộ
d. Kiểm toán độc lập
156. Kiểm toán viên độc lập nhận định rằng ở công ty K, các nguyên tắc về trung thực và các giá trị đạo đức chưa được đề cao đúng mức. Việc thay đổi hạn chế này cần được sự quan tâm của bộ phận nào dưới đây:
a. Hội đồng quản trị và nhà quản lý
b. Nhân viên và các nhà quản lý cấp trung gian
c. Hội đồng quản trị và kiểm toán nội bộ
d. Đánh giá rủi ro và giám sát
157. Để kiểm soát tốt hoạt động thu quỹ trong trường hợp bán hàng thu tiền ngay của khách hàng, vấn đề cơ bản:
a. Tách rời 2 chức năng kế toán và thủ quỹ
b. Tách rời 2 chức năng bán hàng và thu tiền
c. Yêu cầu khách hàng nộp tiền trước khi lấy hàng
d. Khuyến khích khách hàng đòi hóa đơn
158. Hệ thống kiểm soát nội bộ có thể gặp những hạn chế vì:
a. Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào các sai phạm đã dự kiến trước, chứ không phải các trường hợp ngoại lệ
b. Nhân viên thiếu thận trọng, xao lãng hoặc hiểu sai các chỉ dẫn
c. Sự thông đồng của một số nhân viên
d. Tất cả những điểm trên
159. Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết lập tại đơn vị để:
a. Thực hiện các mục tiêu của đơn vị
b. Phục vụ cho bộ phận kiểm toán nội bộ
c. Thực hiện chế độ tài chính kế toán của nhà nước
d. Giúp KTV độc lập xây dựng kế hoạch kiểm toán
160. Khi mức rủi ro kiểm soát của khoản mục tiền được đánh giá là tối đa, kiểm toán viên cần phải:
a. Mở rộng phạm vi của các thử nghiệm kiểm soát
b. Mở rộng phạm vi thử nghiệm chi tiết
c. Kiểm kê tiền mặt và đối chiếu với sổ quỹ. Đồng thời, đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng trên sổ kế toán với sổ phụ ngân hàng
d. Các câu trên đều đúng
