141. Phát biểu nào sau đây không đúng về sự hữu hiệu của kiểm soát nội bộ:
a. Một hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu khi tất cả năm bộ phận đều hoạt động hữu hiệu như nhau
b. Các bộ phận kiểm soát nội bộ phối hợp chặt chẽ để đạt được ba mục tiêu về hoạt động, báo cáo tài chính và tuân thủ
c. Có sự bù trừ tự nhiên giữa các bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ. Kiểm soát nội bộ phục vụ cho nhiều mục tiêu nên kiểm soát nội bộ hữu hiệu ở bộ phận này có thể phục vụ cho mục tiêu kiểm soát ở bộ phận khác
d. Khi đánh giá sự hữu hiệu của kiểm soát nội bộ của một mục tiêu cụ thể, cần xem xét tất cả các bộ phận kiểm soát nội bộ liên quan
142. Trong hai năm qua, việc thiếu bảo dưỡng máy móc thiết bị đã dẫn đến tỷ lệ phế phẩm ngày càng tăng lên tại Công ty X. Tuy nhiên, đến năm hiện tại sự việc mới bùng nổ khi hàng loạt đơn hàng bị trả về và nhiều khách hàng chuyển sang nhà cung cấp khác. Tình hình phế phẩm đã được các bộ phận bên dưới báo cáo trực tiếp cho Ban Giám đốc nhiều lần trong hai năm qua nhưng không có bất cứ hành động điều chỉnh nào. Đây là một ví dụ về sự yếu kém của:
a. Hoạt động kiểm soát
b. Thông tin và truyền thông
c. Đánh giá rủi ro
d. Giám sát
143. Các thủ tục đánh giá rủi ro không bao gồm:
a. Tìm hiểu hoạt động kinh doanh của đơn vị được kiểm toán
b. Đánh giá chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán
c. Thực hiện thủ tục phân tích nhằm nhận diện đặc điểm của đơn vị được kiểm toán
d. Đánh giá tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ trong việc ngăn ngừa hay phát hiện các sai sót trọng yếu ở cấp độ cơ sở dẫn liệu
144. Kiểm soát nội bộ tại các công ty niêm yết luôn nhận được sự quan tâm của các cơ quan kiểm soát thị trường chứng khoán. Phát biểu nào dưới đây không phù hợp trong giải thích sự quan tâm nói trên:
a. Kiểm soát nội bộ hữu hiệu có quan hệ mật thiết với sự trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính
b. Sự yếu kém của kiểm soát nội bộ có thể dẫn đến các gian lận nghiêm trọng
c. Sự tách biệt giữa quyền sở hữu và chức năng quản lý tại các công ty niêm yết thường dẫn đến yếu kém về kiểm soát nội bộ
d. Các cơ quan quản lý thị trường chứng khoán có trách nhiệm bảo vệ lợi ích của công chúng liên quan đến sự trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính các công ty niêm yết cũng như các nguy cơ gian lận gây hậu quả nghiêm trọng đối với nhà đầu tư
145. Hình thức đầu tiên của kiểm soát nội bộ là:
a. Kiểm soát tiền
b. Kiểm tra việc ghi chép sổ sách kế toán
c. Kiểm soát sự tuân thủ pháp luật
d. Kiểm tra và đánh giá hiệu quả hoạt động
146. Công ty H vừa mua lại bộ phận kinh doanh giải pháp phần mềm ERP của công ty U với cam kết sẽ nhận lại tất cả nhân viên đang làm tại bộ phận này. Công ty H ghi nhận nguy cơ xung đột văn hóa sẽ diễn ra khi nhận một lượng nhân viên lớn cùng lúc nên đã chủ động xây dựng kế hoạch hội nhập môi trường làm việc cho nhân viên mới. Đó là một ví dụ về:
a. Hoạt động kiểm soát
b. Thông tin và truyền thông
c. Giám sát
d. Đánh giá rủi ro
147. Tình hình nợ phải thu ứ đọng trong hai tháng gần đây được bộ phận kiểm toán nội bộ phát hiện. Báo cáo kiểm toán ghi rõ công ty đã có chính sách bán chịu phù hợp nhưng việc triển khai không hữu hiệu do phần mềm quản lý công nợ trục trặc và không được sửa chữa kịp thời. Đây là một ví dụ về sự yếu kém của:
a. Hoạt động kiểm soát
b. Môi trường kiểm soát
c. Đánh giá rủi ro
d. Giám sát
148. Khi những hạn chế của kiểm soát nội bộ gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến việc đạt được các mục tiêu của công ty, người chịu trách nhiệm chủ yếu là:
a. Hội đồng quản trị vì họ thiếu sự giám sát chặt chẽ hoạt động của công ty
b. Ban Giám đốc, lý do là họ không nhận thấy rủi ro hoặc không có những giải pháp phù hợp để cải thiện tình hình.
c. Các nhân viên thuộc các bộ phận liên quan vì họ không đủ năng lực hoặc thiếu động cơ làm việc
d. Kiểm toán nội bộ không phát hiện được nguy cơ từ sớm
149. Công ty M là một doanh nghiệp quy mô nhỏ. Do đó, công ty không thực hiện được việc phân chia trách nhiệm rạch ròi theo yêu cầu của kiểm soát nội bộ. Thay vào đó, ông Minh là chủ đồng thời là giám đốc công ty đã tập trung vào việc xây dựng một môi trường làm
việc tốt và chính ông tự tay thực hiện việc theo dõi số liệu và tài sản. Nhờ đó, báo cáo tài chính của công ty trung thực cũng như các tài sản không bị thất thoát. Trong câu chuyện trên, phát biểu nào sau đây là phù hợp nhất:
a. Các hoạt động kiểm soát yếu kém nên kiểm soát nội bộ của công ty M không hữu hiệu
b. Kiểm soát nội bộ của công ty M hữu hiệu do kết hợp, bổ sung lẫn nhau giữa các bộ phận kiểm soát nội bộ và các mục tiêu đã đạt được
c. Ông Minh cần tuyển thêm nhân sự để bảo đảm nguyên tắc phân chia trách nhiệm trong kiểm soát nội bộ
d. Kiểm soát nội bộ của công ty M có hiệu quả về phương diện kinh tế nhưng không hữu hiệu về phương diện quản lý
150. Kiểm toán viên nhận thấy công ty K thiếu một số thủ tục kiểm soát đối với hàng tồn kho. Ông H giám đốc của công ty K giải thích vì hàng tồn kho của công ty rất ít và giá trị nhỏ nên các thủ tục kiểm soát đó không cần thiết. Mặt khác, ông vẫn có thể hạn chế được
việc thất thoát qua những cách kiểm soát đơn giản khác. Đây là ví dụ về:
a. Sự yếu kém của môi trường kiểm soát
b. Cách tiếp cận dựa trên đánh giá rủi ro
c. Mô hình kiểm soát nhấn mạnh đến tính hiệu quả thay vì tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ
d. Năng lực quản lý và kinh nghiệm hạn chế của nhà quản lý
a. Một hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu khi tất cả năm bộ phận đều hoạt động hữu hiệu như nhau
b. Các bộ phận kiểm soát nội bộ phối hợp chặt chẽ để đạt được ba mục tiêu về hoạt động, báo cáo tài chính và tuân thủ
c. Có sự bù trừ tự nhiên giữa các bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ. Kiểm soát nội bộ phục vụ cho nhiều mục tiêu nên kiểm soát nội bộ hữu hiệu ở bộ phận này có thể phục vụ cho mục tiêu kiểm soát ở bộ phận khác
d. Khi đánh giá sự hữu hiệu của kiểm soát nội bộ của một mục tiêu cụ thể, cần xem xét tất cả các bộ phận kiểm soát nội bộ liên quan
142. Trong hai năm qua, việc thiếu bảo dưỡng máy móc thiết bị đã dẫn đến tỷ lệ phế phẩm ngày càng tăng lên tại Công ty X. Tuy nhiên, đến năm hiện tại sự việc mới bùng nổ khi hàng loạt đơn hàng bị trả về và nhiều khách hàng chuyển sang nhà cung cấp khác. Tình hình phế phẩm đã được các bộ phận bên dưới báo cáo trực tiếp cho Ban Giám đốc nhiều lần trong hai năm qua nhưng không có bất cứ hành động điều chỉnh nào. Đây là một ví dụ về sự yếu kém của:
a. Hoạt động kiểm soát
b. Thông tin và truyền thông
c. Đánh giá rủi ro
d. Giám sát
143. Các thủ tục đánh giá rủi ro không bao gồm:
a. Tìm hiểu hoạt động kinh doanh của đơn vị được kiểm toán
b. Đánh giá chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán
c. Thực hiện thủ tục phân tích nhằm nhận diện đặc điểm của đơn vị được kiểm toán
d. Đánh giá tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ trong việc ngăn ngừa hay phát hiện các sai sót trọng yếu ở cấp độ cơ sở dẫn liệu
144. Kiểm soát nội bộ tại các công ty niêm yết luôn nhận được sự quan tâm của các cơ quan kiểm soát thị trường chứng khoán. Phát biểu nào dưới đây không phù hợp trong giải thích sự quan tâm nói trên:
a. Kiểm soát nội bộ hữu hiệu có quan hệ mật thiết với sự trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính
b. Sự yếu kém của kiểm soát nội bộ có thể dẫn đến các gian lận nghiêm trọng
c. Sự tách biệt giữa quyền sở hữu và chức năng quản lý tại các công ty niêm yết thường dẫn đến yếu kém về kiểm soát nội bộ
d. Các cơ quan quản lý thị trường chứng khoán có trách nhiệm bảo vệ lợi ích của công chúng liên quan đến sự trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính các công ty niêm yết cũng như các nguy cơ gian lận gây hậu quả nghiêm trọng đối với nhà đầu tư
145. Hình thức đầu tiên của kiểm soát nội bộ là:
a. Kiểm soát tiền
b. Kiểm tra việc ghi chép sổ sách kế toán
c. Kiểm soát sự tuân thủ pháp luật
d. Kiểm tra và đánh giá hiệu quả hoạt động
146. Công ty H vừa mua lại bộ phận kinh doanh giải pháp phần mềm ERP của công ty U với cam kết sẽ nhận lại tất cả nhân viên đang làm tại bộ phận này. Công ty H ghi nhận nguy cơ xung đột văn hóa sẽ diễn ra khi nhận một lượng nhân viên lớn cùng lúc nên đã chủ động xây dựng kế hoạch hội nhập môi trường làm việc cho nhân viên mới. Đó là một ví dụ về:
a. Hoạt động kiểm soát
b. Thông tin và truyền thông
c. Giám sát
d. Đánh giá rủi ro
147. Tình hình nợ phải thu ứ đọng trong hai tháng gần đây được bộ phận kiểm toán nội bộ phát hiện. Báo cáo kiểm toán ghi rõ công ty đã có chính sách bán chịu phù hợp nhưng việc triển khai không hữu hiệu do phần mềm quản lý công nợ trục trặc và không được sửa chữa kịp thời. Đây là một ví dụ về sự yếu kém của:
a. Hoạt động kiểm soát
b. Môi trường kiểm soát
c. Đánh giá rủi ro
d. Giám sát
148. Khi những hạn chế của kiểm soát nội bộ gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến việc đạt được các mục tiêu của công ty, người chịu trách nhiệm chủ yếu là:
a. Hội đồng quản trị vì họ thiếu sự giám sát chặt chẽ hoạt động của công ty
b. Ban Giám đốc, lý do là họ không nhận thấy rủi ro hoặc không có những giải pháp phù hợp để cải thiện tình hình.
c. Các nhân viên thuộc các bộ phận liên quan vì họ không đủ năng lực hoặc thiếu động cơ làm việc
d. Kiểm toán nội bộ không phát hiện được nguy cơ từ sớm
149. Công ty M là một doanh nghiệp quy mô nhỏ. Do đó, công ty không thực hiện được việc phân chia trách nhiệm rạch ròi theo yêu cầu của kiểm soát nội bộ. Thay vào đó, ông Minh là chủ đồng thời là giám đốc công ty đã tập trung vào việc xây dựng một môi trường làm
việc tốt và chính ông tự tay thực hiện việc theo dõi số liệu và tài sản. Nhờ đó, báo cáo tài chính của công ty trung thực cũng như các tài sản không bị thất thoát. Trong câu chuyện trên, phát biểu nào sau đây là phù hợp nhất:
a. Các hoạt động kiểm soát yếu kém nên kiểm soát nội bộ của công ty M không hữu hiệu
b. Kiểm soát nội bộ của công ty M hữu hiệu do kết hợp, bổ sung lẫn nhau giữa các bộ phận kiểm soát nội bộ và các mục tiêu đã đạt được
c. Ông Minh cần tuyển thêm nhân sự để bảo đảm nguyên tắc phân chia trách nhiệm trong kiểm soát nội bộ
d. Kiểm soát nội bộ của công ty M có hiệu quả về phương diện kinh tế nhưng không hữu hiệu về phương diện quản lý
150. Kiểm toán viên nhận thấy công ty K thiếu một số thủ tục kiểm soát đối với hàng tồn kho. Ông H giám đốc của công ty K giải thích vì hàng tồn kho của công ty rất ít và giá trị nhỏ nên các thủ tục kiểm soát đó không cần thiết. Mặt khác, ông vẫn có thể hạn chế được
việc thất thoát qua những cách kiểm soát đơn giản khác. Đây là ví dụ về:
a. Sự yếu kém của môi trường kiểm soát
b. Cách tiếp cận dựa trên đánh giá rủi ro
c. Mô hình kiểm soát nhấn mạnh đến tính hiệu quả thay vì tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ
d. Năng lực quản lý và kinh nghiệm hạn chế của nhà quản lý
