131. Kiểm soát nội bộ là một quá trình:
a. Được thiết lập để cung cấp sự đảm bảo hợp lý là đạt mục tiêu của đơn vị
b. Chịu ảnh hưởng của Hội đồng quản trị công ty
c. Được thiết kế và vận hành nhằm đối phó với các rủi ro đe dọa mục tiêu của đơn vị
d. Tất cả các ý trên
132. Tình huống nào dưới đây là một ví dụ về kiểm soát vật chất của hệ thống kiểm soát nội bộ
a. Thuê bảo vệ của công ty B để bảo vệ tài sản của công ty mình
b. Đánh giá tính hữu hiệu và hiệu quả của việc bảo vệ và lắp camera, từ đó lựa chọn phương án phù hợp
c. Chụp ảnh về hàng hư hỏng do kho hàng không đảm bảo về kỹ thuật
d. Sự kết hợp giữa các bằng chứng và sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ
133. Xác định mục tiêu và chiến lược kinh doanh không phù hợp là ví dụ về:
a. Rủi ro kiểm soát
b. Rủi ro kiểm toán
c. Rủi ro phát hiện
d. Rủi ro kinh doanh
134. Phát biểu nào sau đây đúng về Báo cáo COSO:
a. Báo cáo COSO cung cấp các khái niệm và hướng dẫn nhằm phục vụ cho người điều hành các tổ chức
b. Xác lập mục tiêu là một nội dung quan trọng của kiểm soát nội bộ
c. Mỗi bộ phận của kiểm soát nội bộ có quan hệ mật thiết với bộ phận tiếp theo của nó
d. Báo cáo COSO được hình thành trên cơ sở khảo sát ý kiến của các bên liên quan nhằm đạt được một quan điểm chung về kiểm soát nội bộ
135. Giá trị đạo đức và tính trung thực:
a. Là một yếu tố của môi trường kiểm soát
b. Là mục tiêu mà hệ thống kiểm soát nội bộ cần phải hướng tới
c. Là đối tượng cần đánh giá rủi ro và thiết kế các hoạt động kiểm soát
d. Là một thành phần của quá trình quản lý
136. Mỗi cá nhân cần hiểu rõ vai trò của mình trong hệ thống kiểm soát nội bộ cũng như hoạt động của từng cá nhân có tác động đến công việc người khác ra sao. Đó là một yêu cầu của:
a. Môi trường kiểm soát
b. Hoạt động kiểm soát
c. Thông tin và truyền thông
d. Giám sát
137. Phát hiện kịp thời các khiếm khuyết của kiểm soát nội bộ để khắc phục, đó là nội dung của:
a. Hoạt động kiểm soát
b. Thông tin và truyền thông
c. Môi trường kiểm soát
d. Giám sát
138. Một hệ thống kiểm soát nội bộ được đánh giá là hữu hiệu khi:
a. Cả năm bộ phận của kiểm soát nội bộ đều hiện hữu trong tổ chức
b. Có sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận kiểm soát nội bộ để đạt được ba mục tiêu về hoạt động, báo cáo tài chính và tuân thủ
c. Các hoạt động kiểm soát hữu hiệu trong việc ngăn chặn gian lận và nâng cao hiệu quả của các hoạt động
d. Môi trường kiểm soát tốt kèm theo một cơ chế đánh giá rủi ro hiệu quả và công tác giám sát luôn giúp phát hiện các yếu kém để khắc phục
139. Phát biểu nào sau đây không đúng về kiểm soát nội bộ:
a. Kiểm soát nội bộ là một phần của quá trình quản lý
b. Kiểm soát nội bộ có thể nhận dạng và đánh giá tầm quan trọng của rủi ro để đề ra các hoạt động kiểm soát phù hợp, nhưng không thực hiện việc quản lý rủi ro của tổ chức
c. Để có thể nhận dạng rủi ro, kiểm soát nội bộ cần thiết lập được mục tiêu của từng bộ phận trong tổ chức
d. Thu thập và truyền đạt thông tin vừa là một nội dung của quá trình quản lý vừa là một công việc của kiểm soát nội bộ
140. Phát biểu nào sau đây không đúng về nội dung Báo cáo COSO:
a. Xác lập ba mục tiêu của kiểm soát nội bộ bao gồm mục tiêu hoạt động, mục tiêu báo cáo tài chính và mục tiêu tuân thủ
b. Phân chia kiểm soát nội bộ thành kiểm soát về kế toán và kiểm soát về quản lý
c. Xác định kiểm soát nội bộ bao gồm năm bộ phận là môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát
d. Không chỉ đề ra Khuôn mẫu kiểm soát nội bộ mà còn đưa ra bộ công cụ đánh giá kiểm soát nội bộ
a. Được thiết lập để cung cấp sự đảm bảo hợp lý là đạt mục tiêu của đơn vị
b. Chịu ảnh hưởng của Hội đồng quản trị công ty
c. Được thiết kế và vận hành nhằm đối phó với các rủi ro đe dọa mục tiêu của đơn vị
d. Tất cả các ý trên
132. Tình huống nào dưới đây là một ví dụ về kiểm soát vật chất của hệ thống kiểm soát nội bộ
a. Thuê bảo vệ của công ty B để bảo vệ tài sản của công ty mình
b. Đánh giá tính hữu hiệu và hiệu quả của việc bảo vệ và lắp camera, từ đó lựa chọn phương án phù hợp
c. Chụp ảnh về hàng hư hỏng do kho hàng không đảm bảo về kỹ thuật
d. Sự kết hợp giữa các bằng chứng và sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ
133. Xác định mục tiêu và chiến lược kinh doanh không phù hợp là ví dụ về:
a. Rủi ro kiểm soát
b. Rủi ro kiểm toán
c. Rủi ro phát hiện
d. Rủi ro kinh doanh
134. Phát biểu nào sau đây đúng về Báo cáo COSO:
a. Báo cáo COSO cung cấp các khái niệm và hướng dẫn nhằm phục vụ cho người điều hành các tổ chức
b. Xác lập mục tiêu là một nội dung quan trọng của kiểm soát nội bộ
c. Mỗi bộ phận của kiểm soát nội bộ có quan hệ mật thiết với bộ phận tiếp theo của nó
d. Báo cáo COSO được hình thành trên cơ sở khảo sát ý kiến của các bên liên quan nhằm đạt được một quan điểm chung về kiểm soát nội bộ
135. Giá trị đạo đức và tính trung thực:
a. Là một yếu tố của môi trường kiểm soát
b. Là mục tiêu mà hệ thống kiểm soát nội bộ cần phải hướng tới
c. Là đối tượng cần đánh giá rủi ro và thiết kế các hoạt động kiểm soát
d. Là một thành phần của quá trình quản lý
136. Mỗi cá nhân cần hiểu rõ vai trò của mình trong hệ thống kiểm soát nội bộ cũng như hoạt động của từng cá nhân có tác động đến công việc người khác ra sao. Đó là một yêu cầu của:
a. Môi trường kiểm soát
b. Hoạt động kiểm soát
c. Thông tin và truyền thông
d. Giám sát
137. Phát hiện kịp thời các khiếm khuyết của kiểm soát nội bộ để khắc phục, đó là nội dung của:
a. Hoạt động kiểm soát
b. Thông tin và truyền thông
c. Môi trường kiểm soát
d. Giám sát
138. Một hệ thống kiểm soát nội bộ được đánh giá là hữu hiệu khi:
a. Cả năm bộ phận của kiểm soát nội bộ đều hiện hữu trong tổ chức
b. Có sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận kiểm soát nội bộ để đạt được ba mục tiêu về hoạt động, báo cáo tài chính và tuân thủ
c. Các hoạt động kiểm soát hữu hiệu trong việc ngăn chặn gian lận và nâng cao hiệu quả của các hoạt động
d. Môi trường kiểm soát tốt kèm theo một cơ chế đánh giá rủi ro hiệu quả và công tác giám sát luôn giúp phát hiện các yếu kém để khắc phục
139. Phát biểu nào sau đây không đúng về kiểm soát nội bộ:
a. Kiểm soát nội bộ là một phần của quá trình quản lý
b. Kiểm soát nội bộ có thể nhận dạng và đánh giá tầm quan trọng của rủi ro để đề ra các hoạt động kiểm soát phù hợp, nhưng không thực hiện việc quản lý rủi ro của tổ chức
c. Để có thể nhận dạng rủi ro, kiểm soát nội bộ cần thiết lập được mục tiêu của từng bộ phận trong tổ chức
d. Thu thập và truyền đạt thông tin vừa là một nội dung của quá trình quản lý vừa là một công việc của kiểm soát nội bộ
140. Phát biểu nào sau đây không đúng về nội dung Báo cáo COSO:
a. Xác lập ba mục tiêu của kiểm soát nội bộ bao gồm mục tiêu hoạt động, mục tiêu báo cáo tài chính và mục tiêu tuân thủ
b. Phân chia kiểm soát nội bộ thành kiểm soát về kế toán và kiểm soát về quản lý
c. Xác định kiểm soát nội bộ bao gồm năm bộ phận là môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát
d. Không chỉ đề ra Khuôn mẫu kiểm soát nội bộ mà còn đưa ra bộ công cụ đánh giá kiểm soát nội bộ
