11. Khi kiểm toán năm đầu tiên, nếu không thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp về số dư đầu kỳ một khoản mục trọng yếu, kiểm toán viên có thể đưa ra:
a. Ý kiến ngoại trừ hay từ chối về kết quả hoạt động kinh doanh và ý kiến chấp nhận toàn phần về tình hình tài chính
b. Ý kiến chấp nhận toàn phần về kết quả hoạt động kinh doanh, ý kiến ngoại trừ hay từ chối về tình hình tài chính
c. Ý kiến chấp nhận toàn phần có đoạn nhấn mạnh về khoản mục không thu thập đầy đủ bằng chứng thích hợp
d. Do KTV chỉ chịu trách nhiệm về số dư cuối kỳ, nên số dư đầu kỳ không ảnh hưởng đến ý kiến kiểm toán
12. Công ty Hoa Lan là bị đơn trong một vụ kiện về vi phạm quyền sở hữu trí tuệ. Vụ kiện này đã được thuyết minh trên báo cáo tài chính như một khoản nợ tiềm tàng. Sau ngày công bố báo cáo tài chính, vụ kiện này đã được xét xử. Khi biết thông tin này, kiểm toán viên nên:
a. Phát hành báo cáo kiểm toán mới với ý kiến ngoại trừ hoặc ý kiến trái ngược
b. Thông báo cho Ban kiểm soát rằng họ không nên tin tưởng vào báo cáo kiểm toán
c. Không thực hiện bất cứ thủ tục nào
d. Thông báo cho các cơ quan chức năng nếu Ban giám đốc không sửa đổi báo cáo tài chính
13. Sau ngày ký báo cáo kiểm toán (nhưng báo cáo tài chính chưa được công bố), thông qua phương tiện đại chúng, kiểm toán viên phát hiện một khách hàng chủ chốt của đơn vị bị phá sản mà trên báo cáo tài chính được kiểm toán, công ty đã không lập dự phòng cho khách hàng này. Kiểm toán viên nên
a. Đề nghị đơn vị điều chỉnh báo cáo tài chính, tăng mức dự phòng cần lập. Kiểm toán viên sẽ phát hành báo cáo kiểm toán mới với ngày ký là cùng ngày hay sau ngày ký báo cáo tài chính đã sửa đổi
b. Đề nghị đơn vị công bố thông tin về khách hàng này trên Thuyết minh. Kiểm toán viên sẽ phát hành báo cáo kiểm toán mới với ngày ký là cùng ngày hay sau ngày ký báo cáo tài chính đã sửa đổi
c. Báo cáo cho tòa án nếu đơn vị không tiến hành điều chỉnh báo cáo tài chính theo yêu cầu của kiểm toán viên để phản ánh khoản dự phòng cần lập cho khách hàng phá sản
d. Không cần thực hiện bất cứ thủ tục nào vì kiểm toán viên đã hoàn tất trách nhiệm của mình
14. Các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm dưới đây không yêu cầu phải điều chỉnh báo cáo tài chính, ngoại trừ
a. Việc phát hiện gian lận chỉ ra báo cáo tài chính không còn chính xác…
b. Giảm giá thị trường của các khoản đầu tư góp vốn liên doanh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm
c. Nhà xưởng bị phá hủy sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm
d. Mua sắm tài sản có giá trị lớn sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm
15. Kiểm toán viên Tài đang kiểm toán báo cáo tài chính của công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/200X. Sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm nhưng trước ngày hoàn thành kiểm toán, công ty C đã mua lại 10% số cổ phiếu của mình đang lưu hành. Kiểm toán viên Tài nên:
a. Đưa thêm vào báo cáo kiểm toán một đoạn lưu ý người đọc báo cáo tài chính về sự kiện này
b. Đề nghị công ty C điều chỉnh lại báo cáo tài chính năm 2001 để phản ánh sự kiện trên
c. Đề nghị công ty C công bố vấn đề này trên Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm 200X
d. Không cần thực hiện bất kỳ thủ tục kiểm toán nào
16. Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên có thể cần phải thu thập bằng chứng kiểm toán về sự hữu hiệu thực sự của hệ thống kiểm soát nội bộ. Trong các kỹ thuật dưới đây, kỹ thuật nào kiểm toán viên ít sử dụng để đạt được mục tiêu này:
a. Phỏng vấn
b. Phân tích
c. Quan sát
d. Kiểm tra tài liệu
17. Khi bằng chứng kiểm toán thu thập từ hai nguồn khác nhau cho kết quả khác biệt trọng yếu. kiểm toán viên nên :
a. Thu thập thêm bằng chứng thứ ba và kết luận theo nguyên tắc đa số thắng thiểu số
b. Dựa trên bằng chứng có độ tin cậy cao hơn.
c. Tìm hiểu và giải thích nguyên nhân trước khi đi đến kết luận
d. Cả ba câu trên đều sai
18. Gửi thư xác nhận nợ phải thu là loại:
a. Thử nghiệm cơ bản
b. Thử nghiệm kiểm soát
c. Thủ tục phân tích
d. Thử nghiệm đôi
19. Trong các thử nghiệm sau, thử nghiệm nào ít được tiến hành trước ngày kết thúc niên độ :
a. Gửi thư xác nhận số dư khách hàng
b. Đánh giá rủi ro kiểm soát về chi tiền
c. Tìm kiếm các khoản nợ phải trả không được ghi nhận
d. Quan sát kiểm kê
20. Kiểm toán viên Hùng đang kiểm toán báo cáo tài chính của công ty Hùng Vương. Kết quả của thủ tục phân tích cho thấy một sự gia tăng của doanh thu năm nay so với năm trước là 60%. Nguyên nhân của sự gia tăng này có thể là:
a. Đơn vị thay đổi phương pháp ghi nhận doanh thu
b. Đơn vị khai khống doanh thu năm nay
c. Đơn vị nới lỏng chính sách tín dụng
d. Tất cả các nguyên nhân trên
a. Ý kiến ngoại trừ hay từ chối về kết quả hoạt động kinh doanh và ý kiến chấp nhận toàn phần về tình hình tài chính
b. Ý kiến chấp nhận toàn phần về kết quả hoạt động kinh doanh, ý kiến ngoại trừ hay từ chối về tình hình tài chính
c. Ý kiến chấp nhận toàn phần có đoạn nhấn mạnh về khoản mục không thu thập đầy đủ bằng chứng thích hợp
d. Do KTV chỉ chịu trách nhiệm về số dư cuối kỳ, nên số dư đầu kỳ không ảnh hưởng đến ý kiến kiểm toán
12. Công ty Hoa Lan là bị đơn trong một vụ kiện về vi phạm quyền sở hữu trí tuệ. Vụ kiện này đã được thuyết minh trên báo cáo tài chính như một khoản nợ tiềm tàng. Sau ngày công bố báo cáo tài chính, vụ kiện này đã được xét xử. Khi biết thông tin này, kiểm toán viên nên:
a. Phát hành báo cáo kiểm toán mới với ý kiến ngoại trừ hoặc ý kiến trái ngược
b. Thông báo cho Ban kiểm soát rằng họ không nên tin tưởng vào báo cáo kiểm toán
c. Không thực hiện bất cứ thủ tục nào
d. Thông báo cho các cơ quan chức năng nếu Ban giám đốc không sửa đổi báo cáo tài chính
13. Sau ngày ký báo cáo kiểm toán (nhưng báo cáo tài chính chưa được công bố), thông qua phương tiện đại chúng, kiểm toán viên phát hiện một khách hàng chủ chốt của đơn vị bị phá sản mà trên báo cáo tài chính được kiểm toán, công ty đã không lập dự phòng cho khách hàng này. Kiểm toán viên nên
a. Đề nghị đơn vị điều chỉnh báo cáo tài chính, tăng mức dự phòng cần lập. Kiểm toán viên sẽ phát hành báo cáo kiểm toán mới với ngày ký là cùng ngày hay sau ngày ký báo cáo tài chính đã sửa đổi
b. Đề nghị đơn vị công bố thông tin về khách hàng này trên Thuyết minh. Kiểm toán viên sẽ phát hành báo cáo kiểm toán mới với ngày ký là cùng ngày hay sau ngày ký báo cáo tài chính đã sửa đổi
c. Báo cáo cho tòa án nếu đơn vị không tiến hành điều chỉnh báo cáo tài chính theo yêu cầu của kiểm toán viên để phản ánh khoản dự phòng cần lập cho khách hàng phá sản
d. Không cần thực hiện bất cứ thủ tục nào vì kiểm toán viên đã hoàn tất trách nhiệm của mình
14. Các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm dưới đây không yêu cầu phải điều chỉnh báo cáo tài chính, ngoại trừ
a. Việc phát hiện gian lận chỉ ra báo cáo tài chính không còn chính xác…
b. Giảm giá thị trường của các khoản đầu tư góp vốn liên doanh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm
c. Nhà xưởng bị phá hủy sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm
d. Mua sắm tài sản có giá trị lớn sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm
15. Kiểm toán viên Tài đang kiểm toán báo cáo tài chính của công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/200X. Sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm nhưng trước ngày hoàn thành kiểm toán, công ty C đã mua lại 10% số cổ phiếu của mình đang lưu hành. Kiểm toán viên Tài nên:
a. Đưa thêm vào báo cáo kiểm toán một đoạn lưu ý người đọc báo cáo tài chính về sự kiện này
b. Đề nghị công ty C điều chỉnh lại báo cáo tài chính năm 2001 để phản ánh sự kiện trên
c. Đề nghị công ty C công bố vấn đề này trên Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm 200X
d. Không cần thực hiện bất kỳ thủ tục kiểm toán nào
16. Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên có thể cần phải thu thập bằng chứng kiểm toán về sự hữu hiệu thực sự của hệ thống kiểm soát nội bộ. Trong các kỹ thuật dưới đây, kỹ thuật nào kiểm toán viên ít sử dụng để đạt được mục tiêu này:
a. Phỏng vấn
b. Phân tích
c. Quan sát
d. Kiểm tra tài liệu
17. Khi bằng chứng kiểm toán thu thập từ hai nguồn khác nhau cho kết quả khác biệt trọng yếu. kiểm toán viên nên :
a. Thu thập thêm bằng chứng thứ ba và kết luận theo nguyên tắc đa số thắng thiểu số
b. Dựa trên bằng chứng có độ tin cậy cao hơn.
c. Tìm hiểu và giải thích nguyên nhân trước khi đi đến kết luận
d. Cả ba câu trên đều sai
18. Gửi thư xác nhận nợ phải thu là loại:
a. Thử nghiệm cơ bản
b. Thử nghiệm kiểm soát
c. Thủ tục phân tích
d. Thử nghiệm đôi
19. Trong các thử nghiệm sau, thử nghiệm nào ít được tiến hành trước ngày kết thúc niên độ :
a. Gửi thư xác nhận số dư khách hàng
b. Đánh giá rủi ro kiểm soát về chi tiền
c. Tìm kiếm các khoản nợ phải trả không được ghi nhận
d. Quan sát kiểm kê
20. Kiểm toán viên Hùng đang kiểm toán báo cáo tài chính của công ty Hùng Vương. Kết quả của thủ tục phân tích cho thấy một sự gia tăng của doanh thu năm nay so với năm trước là 60%. Nguyên nhân của sự gia tăng này có thể là:
a. Đơn vị thay đổi phương pháp ghi nhận doanh thu
b. Đơn vị khai khống doanh thu năm nay
c. Đơn vị nới lỏng chính sách tín dụng
d. Tất cả các nguyên nhân trên
