Thuế TNDN tiền thuê nhà

[hongquan2788]

Bên công ty e có ký hợp đồng cho bên B thuê nhà, giá thuê chưa bao gồm thuế GTGT là 1,2 tỷ/năm (100 triệu/tháng), thời gian thuê từ tháng 9/2018 đến tháng 9/2019.
Tháng 9/2018 bên e đã xuất hóa đơn GTGT tiền thuê nhà, giá chưa thuế gtgt là 1,2 tỷ.
Khi kê khai doanh thu tính thuế TNDN năm 2018 bên e chỉ tính doanh thu từ tháng 9 đến tháng 12/2018 là 400 triệu (còn 800 triệu sẽ kê sang doanh thu tính thuế TNDN năm 2019).
Các a/c cho e hỏi, bên công ty e kê khai doanh thu tính thuế TNDN như vậy có được không?

 

[Chat thoải mái]

Bên công ty e có ký hợp đồng cho bên B thuê nhà, giá thuê chưa bao gồm thuế GTGT là 1,2 tỷ/năm (100 triệu/tháng), thời gian thuê từ tháng 9/2018 đến tháng 9/2019.
Tháng 9/2018 bên e đã xuất hóa đơn GTGT tiền thuê nhà, giá chưa thuế gtgt là 1,2 tỷ.
Khi kê khai doanh thu tính thuế TNDN năm 2018 bên e chỉ tính doanh thu từ tháng 9 đến tháng 12/2018 là 400 triệu (còn 800 triệu sẽ kê sang doanh thu tính thuế TNDN năm 2019).
Các a/c cho e hỏi, bên công ty e kê khai doanh thu tính thuế TNDN như vậy có được không?

- Khi nhận tiền của khách hàng trả trước về cho thuê tài sản trong nhiều năm, kế toán ghi nhận khoản doanh thu chưa thực hiện theo giá chưa có VAT như sau:
Nợ các TK 111, 112,... (tổng số tiền nhận trước)
Có TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện (giá chưa VAT)
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).

- Khi ghi nhận doanh thu của từng kỳ kế toán, ghi:
Nợ TK 3387-Doanh thu chưa thực hiện
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (5113, 5117)
Em kê khai tính thuế như thế là đúng rồi nhé!