Thuế TNDN tạm nộp được xử lý ntn?

[huyenkt_1986]

Cả nhà ơi cho em hỏi chút:
Năm 2007 trong BCTC cty em bị lỗ 96tr. Tuy nhiên vì thuế TNDN được tính theo quý và phải tạm nộp theo từng quý một nên Cty e đã nộp khoảng 10tr tiền thuế TNDN (có chứng từ thuế TNDN tạm nộp) trong năm 2007. Sau khi làm BCTC lỗ, e mún yêu cầu được hoàn lại số thuế đã nộp nhưng các chị đi trước bảo... đừng yêu cầu hoàn!!! Thế là e lại thui
Năm 2008, trong BCTC Cty e lãi khoảng 100tr (Bên e vẫn nộp thuế TNDN tạm tính hàng quý theo tờ khai đều đặn)
Em mún hỏi là: Theo như e nói ở trên thì năm nay số thuế TNDN mà Cty e phải nộp sẽ được tính ntn? Tính theo khoản lãi 100tr x 28% hay tính là 4tr x 28% ??? (100 tr - 96tr = 4tr)
E ko hiểu cái này lắm và e có nên đòi hoàn lại thuế TNDN khi Cty bị lỗ hay ko? Hic

 

[haiyen.tnmc]

Ðề: Thuế TNDN tạm nộp được xử lý ntn?

Cả nhà ơi cho em hỏi chút:
Năm 2007 trong BCTC cty em bị lỗ 96tr. Tuy nhiên vì thuế TNDN được tính theo quý và phải tạm nộp theo từng quý một nên Cty e đã nộp khoảng 10tr tiền thuế TNDN (có chứng từ thuế TNDN tạm nộp) trong năm 2007. Sau khi làm BCTC lỗ, e mún yêu cầu được hoàn lại số thuế đã nộp nhưng các chị đi trước bảo... đừng yêu cầu hoàn!!! Thế là e lại thui
Năm 2008, trong BCTC Cty e lãi khoảng 100tr (Bên e vẫn nộp thuế TNDN tạm tính hàng quý theo tờ khai đều đặn)
Em mún hỏi là: Theo như e nói ở trên thì năm nay số thuế TNDN mà Cty e phải nộp sẽ được tính ntn? Tính theo khoản lãi 100tr x 28% hay tính là 4tr x 28% ??? (100 tr - 96tr = 4tr)
E ko hiểu cái này lắm và e có nên đòi hoàn lại thuế TNDN khi Cty bị lỗ hay ko? Hic

Thứ nhất bạn phải hiểu rõ khoản lỗ năm trước 96tr là bạn đã có kế hoạch chuyển lỗ rồi ..trong bao nhiêu năm và năm 2008 bạn được chuyển lỗ là bao nhiêu?
Khi bạn làm báo cáo tạm tính bạn đã trừ đi khoản chuyển lỗ theo kế hoạch rồi nên giờ không được trừ vào cuối năm nữa.
Thứ hai là khoản dư nợ 3334 10tr của năm 2007 chuyển sang bạn cứ để đó..
Đúng ra hàng quý bạn tính toán số tạm nộp nếu thấy nó < 10tr thì bạn mới đi nộp tiếp nhưng đằng này bạn lại nộp luôn, nhưng không sao..cơm không ăn gạo còn đó.Bi giờ bạn định khoản như sau:
Tạm nộp hàng quí ghi: Nợ 821/có 334.
Cuối năm bạn tính thuế TNDN =100x28% = 28tr Nếu số bạn nộp hàng quí >28: Nợ 821/Có 3334 (bù trừ cả phần đã tạm nộp,10tr nếu thiếu thì nộp thêm)
Nếu số nộp hàng quí <28tr KT ghi : Nợ 3334 /có 821 (dư nợ 3334 lại treo tiếp sang năm trừ)

 

[biennhohtx05]

Ðề: Thuế TNDN tạm nộp được xử lý ntn?

Thứ nhất bạn phải hiểu rõ khoản lỗ năm trước 96tr là bạn đã có kế hoạch chuyển lỗ rồi ..trong bao nhiêu năm và năm 2008 bạn được chuyển lỗ là bao nhiêu?
Khi bạn làm báo cáo tạm tính bạn đã trừ đi khoản chuyển lỗ theo kế hoạch rồi nên giờ không được trừ vào cuối năm nữa.Thứ hai là khoản dư nợ 3334 10tr của năm 2007 chuyển sang bạn cứ để đó..
Đúng ra hàng quý bạn tính toán số tạm nộp nếu thấy nó < 10tr thì bạn mới đi nộp tiếp nhưng đằng này bạn lại nộp luôn, nhưng không sao..cơm không ăn gạo còn đó.Bi giờ bạn định khoản như sau:
Tạm nộp hàng quí ghi: Nợ 821/có 334.Cuối năm bạn tính thuế TNDN =100x28% = 28tr Nếu số bạn nộp hàng quí >28: Nợ 821/Có 3334 (bù trừ cả phần đã tạm nộp,10tr nếu thiếu thì nộp thêm)
Nếu số nộp hàng quí <28tr KT ghi : Nợ 3334 /có 821 (dư nợ 3334 lại treo tiếp sang năm trừ)

Theo mình thì thế này: Chỗ màu đỏ chưa đúng lắm, Chỗ màu xanh chính xác, chỗ màu tím thì hơi ngược.
Số thuế phải nộp của cả năm = (100tr - số lỗ 2007 chuyển sang năm nay)*28%.
Còn lại làm theo phần màu xanh của haiyen

 

[huyenkt_1986]

Ðề: Thuế TNDN tạm nộp được xử lý ntn?

Theo mình thì thế này: Chỗ màu đỏ chưa đúng lắm, Chỗ màu xanh chính xác, chỗ màu tím thì hơi ngược.
Số thuế phải nộp của cả năm = (100tr - số lỗ 2007 chuyển sang năm nay)*28%.
Còn lại làm theo phần màu xanh của haiyen

Cho em hỏi như vậy nghĩa là năm 2008 thuế TNDN Cty em phải nộp sẽ được tính là:
(100tr - 96tr)*28% = 1.120.000 đ (số phải nộp cả năm) ?
Nếu thế này bên em tức là vẫn nộp thừa thuế ạ?

 

[huyenkt_1986]

Ðề: Thuế TNDN tạm nộp được xử lý ntn?

Năm 2007 lỗ 96 tr, đã nộp dư 10 tr thì cấn trừ sang năm 2008
Thuế năm 2008:100 tr *28 =28 tr, nộp 28 tr- 10 tr = 18 tr.
Do không nói là số lỗ 96 triệu có chuyển qua chưa nên chưa biết. Nếu chưa chuyển qua giờ chuyển.
Thuế TNDN năm 2008: (100 tr- 96 tr) = 4 tr, nộp 10 tr năm 2007 , vậy sang năm 2009 không phải nộp thuế TNDN

Hic, tiện đây các Bác định khoản luôn giùm em với...
Chuyển lỗ thì phải định khoản thế nào ạ? Hình như em chưa chuyển

 

[biennhohtx05]

Ðề: Thuế TNDN tạm nộp được xử lý ntn?

Hic, tiện đây các Bác định khoản luôn giùm em với...
Chuyển lỗ thì phải định khoản thế nào ạ? Hình như em chưa chuyển

Chuyển lỗ là để tính ra số thuế phải nộp thôi chứ đâu cần định khoản. Khi bạn KC từ 911 sang 421 như vậy là số lỗ đã bị cấn trừ rồi.
-----------------------------------------------------------------------------------------

Năm 2007 lỗ 96 tr, đã nộp dư 10 tr thì cấn trừ sang năm 2008
Thuế năm 2008:100 tr *28 =28 tr, nộp 28 tr- 10 tr = 18 tr.
Do không nói là số lỗ 96 triệu có chuyển qua chưa nên chưa biết. Nếu chưa chuyển qua giờ chuyển.
Thuế TNDN năm 2008: (100 tr- 96 tr) = 4 tr, nộp 10 tr năm 2007 , vậy sang năm 2009 không phải nộp thuế TNDN

Cảm ơn bác sỹ, cho em hỏi luôn là từ năm 2007 không phải làm kế hoạch chuyển lỗ nữa phải không bác.