Cho e hỏi thuế TNDN?? e làm đúng không ạh
I/ Tình hình tiêu thụ
1) Bán cho công ty thương mại trong nước 170000sp, giá bán chưa có thuế gtgt là 75000đ/sp. trong đó có 2000sp không đúng quy cách so với hợp đồng, DN phải giảm giá bán chưa thuế 10%
DT= 168000*75000+2000*75000*90%=12735tr
GTGT= 1273,5tr
2)Bán cho DN chế xuất 20000sp. Giá bán 80000đ/sp
DT= 20000*80000=1600tr
thuế XK= 1600*2%=32tr
3)Xuất cho đại lý bán lẻ 60000sp, giá bán theo hợp đồng đại lý chưa có thuế gtgt 75000đ/sp. Cuối năm đại lý còn tồn kho 15000sp
DT= (60000-15000)*75000=3375tr
GTGT=337,5tr
4) Trực tiếp xuất khẩu ra nước ngoài 100000sp giá bán theo điều kiện FOB là 80000đ/sp
DT=100000*80000=8000tr
thuế XK= 8000tr*2%=160tr
II/ Chi phí SXKD phát sinh trong kỳ
1/ Tổng giá thành SX của SP tiêu thụ: 21800tr trong đó chi phí NVL chính vượt định mức đã đăng ký là 360tr
2/ Chi phí bán hàng gồm:
- Chi phí trả tiền bán hàng cho đại lý 210tr(có chứng từ hợp pháp)
-Chi phí đóng gói, vận chuyển giới thiệu sản phẩm hàng hóa là 350tr(có chứng từ hợp pháp)
-Chi phí vận chuyển lưu kho và các chi phí khác bằng tiền là 420tr(có chứng từ hợp pháp)
-Khấu hao TSCĐ cho xe bán hàng: 80tr
- Chi phí tiền lương cho NV bán hàng là 350tr( đã tính các khoản BHXH...)
-Chi hoa hồng môi giới để bán được hàng là 20tr. Nhưng chứng từ không có ai ký nhận tiền
TỔNG CHI PHÍ BÁN HÀNG: 210 + 350 + 420 + 80 + 350=1410tr
3/ Chi phí QLDN gồm
-Khấu hao TSCĐ: 80tr
-Chi phí tiền lương cho nhân viên QLDN là 420tr(đã tính các khoản BHXH...) trong đó có 120tr là tiền lương chi cho thành viên góp vốn không trực tiếp tham gia điều hành công ty
-Thuế môn bài, thuế nhà đất và các khoản lệ phí phải nộp là 10tr(có biên lai)
-Chi phí vật liệu đồ dùng văn phòng, chi phí hội nghị tiếp khách và các chi phí khác bằng tiền 620tr trong đó chi không có HĐ hợp pháp là 85tr
-Chi tiền thuê HĐ mở văn phòng công ty 450tr(có HĐ hợp pháp)
TỔNG CHI PHÍ QLDN= 80 + 300 + 10 + 535 + 450 = 1375tr
4/ DTTC và TN hoạt động khác
-Thu lãi tiền gởi 45tr
-Lãi được chia từ hđ liên doanh 200tr (bên liên doanh đã nộp thuế TNDN)
-Thu tiền phạt hđ kinh tế: 35tr
TỔNG DTTC&TNHĐ #: 45 + 35 = 80tr
5/ Các khoản chi phí tài chính và chi phí hoạt động khác:
-Bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế 15tr
-Chi phạt nộp chậm tờ khai thuế và phạt vi phạm giao thông là 20tr
-Chi phí hđ tài chính khác là 80tr(có chứng từ hợp pháp)
-chi ủng hộ đoàn thanh niên 30tr
TỔNG CHI PHÍ TC&HĐ#: 15+80 = 95tr
6/ Lỗ năm trước chuyển sang toàn bộ 300tr( đã đăng ký chuyển lỗ)
Biết Thuế gtgt đầu ra 10%, thuế NK 2%, thuế TNDN 25%. DN không có hàng tồn kho đầu và cuối kỳ
- thuế XK phải nộp là: 32+160=192tr
- thuế gtgt đầu ra: 1273,5 + 337,5=1611tr
- TNCT = DT - CP + TN# = (12735 + 1600 + 3375 + 8000) - 1410 - 1375 -15 = 22910
-TNTT= TNCT - miễn - LỖ = 22910 - 200 - 300 = 22410tr
- THUẾ TNDN = 22410 * 25% = 5602,5 tr
-Thực lãi: 22910 - 5602,5 - 20 - 120 - 85 - 20 = 17062,5 tr
I/ Tình hình tiêu thụ
1) Bán cho công ty thương mại trong nước 170000sp, giá bán chưa có thuế gtgt là 75000đ/sp. trong đó có 2000sp không đúng quy cách so với hợp đồng, DN phải giảm giá bán chưa thuế 10%
DT= 168000*75000+2000*75000*90%=12735tr
GTGT= 1273,5tr
2)Bán cho DN chế xuất 20000sp. Giá bán 80000đ/sp
DT= 20000*80000=1600tr
thuế XK= 1600*2%=32tr
3)Xuất cho đại lý bán lẻ 60000sp, giá bán theo hợp đồng đại lý chưa có thuế gtgt 75000đ/sp. Cuối năm đại lý còn tồn kho 15000sp
DT= (60000-15000)*75000=3375tr
GTGT=337,5tr
4) Trực tiếp xuất khẩu ra nước ngoài 100000sp giá bán theo điều kiện FOB là 80000đ/sp
DT=100000*80000=8000tr
thuế XK= 8000tr*2%=160tr
II/ Chi phí SXKD phát sinh trong kỳ
1/ Tổng giá thành SX của SP tiêu thụ: 21800tr trong đó chi phí NVL chính vượt định mức đã đăng ký là 360tr
2/ Chi phí bán hàng gồm:
- Chi phí trả tiền bán hàng cho đại lý 210tr(có chứng từ hợp pháp)
-Chi phí đóng gói, vận chuyển giới thiệu sản phẩm hàng hóa là 350tr(có chứng từ hợp pháp)
-Chi phí vận chuyển lưu kho và các chi phí khác bằng tiền là 420tr(có chứng từ hợp pháp)
-Khấu hao TSCĐ cho xe bán hàng: 80tr
- Chi phí tiền lương cho NV bán hàng là 350tr( đã tính các khoản BHXH...)
-Chi hoa hồng môi giới để bán được hàng là 20tr. Nhưng chứng từ không có ai ký nhận tiền
TỔNG CHI PHÍ BÁN HÀNG: 210 + 350 + 420 + 80 + 350=1410tr
3/ Chi phí QLDN gồm
-Khấu hao TSCĐ: 80tr
-Chi phí tiền lương cho nhân viên QLDN là 420tr(đã tính các khoản BHXH...) trong đó có 120tr là tiền lương chi cho thành viên góp vốn không trực tiếp tham gia điều hành công ty
-Thuế môn bài, thuế nhà đất và các khoản lệ phí phải nộp là 10tr(có biên lai)
-Chi phí vật liệu đồ dùng văn phòng, chi phí hội nghị tiếp khách và các chi phí khác bằng tiền 620tr trong đó chi không có HĐ hợp pháp là 85tr
-Chi tiền thuê HĐ mở văn phòng công ty 450tr(có HĐ hợp pháp)
TỔNG CHI PHÍ QLDN= 80 + 300 + 10 + 535 + 450 = 1375tr
4/ DTTC và TN hoạt động khác
-Thu lãi tiền gởi 45tr
-Lãi được chia từ hđ liên doanh 200tr (bên liên doanh đã nộp thuế TNDN)
-Thu tiền phạt hđ kinh tế: 35tr
TỔNG DTTC&TNHĐ #: 45 + 35 = 80tr
5/ Các khoản chi phí tài chính và chi phí hoạt động khác:
-Bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế 15tr
-Chi phạt nộp chậm tờ khai thuế và phạt vi phạm giao thông là 20tr
-Chi phí hđ tài chính khác là 80tr(có chứng từ hợp pháp)
-chi ủng hộ đoàn thanh niên 30tr
TỔNG CHI PHÍ TC&HĐ#: 15+80 = 95tr
6/ Lỗ năm trước chuyển sang toàn bộ 300tr( đã đăng ký chuyển lỗ)
Biết Thuế gtgt đầu ra 10%, thuế NK 2%, thuế TNDN 25%. DN không có hàng tồn kho đầu và cuối kỳ
- thuế XK phải nộp là: 32+160=192tr
- thuế gtgt đầu ra: 1273,5 + 337,5=1611tr
- TNCT = DT - CP + TN# = (12735 + 1600 + 3375 + 8000) - 1410 - 1375 -15 = 22910
-TNTT= TNCT - miễn - LỖ = 22910 - 200 - 300 = 22410tr
- THUẾ TNDN = 22410 * 25% = 5602,5 tr
-Thực lãi: 22910 - 5602,5 - 20 - 120 - 85 - 20 = 17062,5 tr
Sửa lần cuối:
