thuế thu nhập doanh nghiệp

[hoai_xinh]

Công ty em mới thành lập năm trước kinh doanh lỗ nên không phải nộp thuế TNDN.Năm nay quí 1 và 2 chỉ xác định doanh thu, chưa có căn cứ xác định rõ chi phí .Cho em hỏi cách xác định thuế thu nhập tạm nộp như thế nào?bởi vì nếu năm trước lãi thì thuế TNDN tạm nộp năm nay sẽ tính =tỷ lệ lợi nhuận chịu thuế trên doanh thu năm trước*doanh thu của từng quí ,nhưng năm nay lỗ em không biết làm thế nào.Theo luật thì công ty được lỗ tối đa trong mấy năm, kế hoạch chuyển lỗ như thế nào, e có phải làm thủ tục gì không?

 

[phuongvt]

Ðề: thuế thu nhập doanh nghiệp

Chào bạn!
Năm trước công ty bạn lỗ thì trong báo cáo tài chính bạn phải có bản kết chuyển lỗ (mẫu số 03-2A/TNDN). Kế hoạch chuyển lỗ được phân bổ cho 5 năm tiếp theo. Báo cáo TNDN tạm tính theo quý bạn phải đưa số lỗ đã được kết chuyển để giảm trừ Doanh thu.
Theo luật, công ty được lỗ tối đa 2 năm.

 

[TrietThai]

Ðề: thuế thu nhập doanh nghiệp

Công ty em mới thành lập năm trước kinh doanh lỗ nên không phải nộp thuế TNDN.Năm nay quí 1 và 2 chỉ xác định doanh thu, chưa có căn cứ xác định rõ chi phí .Cho em hỏi cách xác định thuế thu nhập tạm nộp như thế nào?bởi vì nếu năm trước lãi thì thuế TNDN tạm nộp năm nay sẽ tính =tỷ lệ lợi nhuận chịu thuế trên doanh thu năm trước*doanh thu của từng quí ,nhưng năm nay lỗ em không biết làm thế nào.Theo luật thì công ty được lỗ tối đa trong mấy năm, kế hoạch chuyển lỗ như thế nào, e có phải làm thủ tục gì không?

Bạn có thể ước chừng chi phí để làm thuế TNDN tạm tính. Sau này Quyết toán thuế TNDN thì điều chỉnh lại cho đúng.
Ko có quy định nào về DN được lỗ tối đa trong bao nhiêu năm. Tuy nhiên nếu DN đã ra kinh doanh lỗ ở nhiều kỳ Kế toán mà ko có lý do chính đáng thì các bác Thuế sẽ xuống làm việc rất kỹ, hoặc với cách làm ăn mà lỗ hoài thì DN bạn nên tự đóng cửa.
Về chuyển lỗ thì :
Theo TT134 phần E

VI. CHUYỂN LỖ
1. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Thân !!!