Ðề: Thuế suất cước tàu là bao nhiêu?
Ngày 06/07/2007, Cục Thuế đã có văn bản số 6454/CT-TTHT hướng dẫn chế độ thuế đối với dịch vụ xếp dỡ hàng hóa đối với các doanh nghiệp làm đại lý cho các hãng tầu nước ngoài, có hướng dẫn :
Trường hợp cơ sở kinh doanh thu hộ phí dịch vụ xếp dỡ hàng hóa lên, xuống tàu tại cảng trong quá trình làm hàng chỉ định cho đối tác (hãng tàu/hãng giao nhận) ở nước ngoài
Khi thu hộ hãng nước ngoài, cơ sở kinh doanh phải đăng ký, kê khai và nộp thay các hãng nước ngoài thuế nhà thầu bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN áp dụng đối với ngành kinh doanh dịch vụ theo quy định tại Thông tư số 05/2005/TT-BTC, bao gồm:
+ Thuế GTGT:
Số thuế GTGT phải nộp=Doanh thu chịu thuế GTGT x Tỷ lệ (%) GTGT (50%) x Thuế suất thuế GTGT (5%)
+ Thuế TNDN:
Số thuế TNDN phải nộp = Doanh thu chịu thuế TNDN x Tỷ lệ thuế TNDN (5%)
Công ty lập hóa đơn GTGT giao cho khách hàng, trên hóa đơn ghi rõ là tiền thu hộ Hãng nước ngoài, dòng tiền hàng ghi giá trị dịch vụ thanh toán cho Hãng nước ngoài không bao gồm thuế GTGT, dòng thuế suất thuế GTGT không ghi , gạch bỏ, dòng thuế GTGT ghi đúng số thuế GTGT khấu trừ và nộp thay Hãng nước ngoài.
Doanh thu ghi trên Hóa đơn không phải là doanh thu của doanh nghiệp , nên cty lập trên Bảng kê 03/GTGT, nhưng số liệu sẽ không đưa lên tờ khai 01/GTGT .
Bạn tham khảo rồi thảo luận thêm bạn nhé.
